Разработка основных разделов плана социально-экономического развития швейной фабрики Эллис (стр. 2 из 5)
1.3. Расчет коэффициента ритмичности выпуска продукции
В условиях специализации и кооперирования, а также договорных отношений особое внимание уделяется соблюдению ритмичности выпуска продукции. Ритмичность представляет собой равномерный и равномерно увеличивающийся выпуск продукции. Для обеспечения ритмичности необходимы своевременные поставки сырья, материалов, комплектующих деталей и узлов и т.д. Все это будет способствовать бесперебойному процессу производства.
Для обобщения ритмичности выпуска продукции применяется коэффициент ритмичности Критм, который показывает удельный вес продукции, выработанной в пределах планового графика.
где Q1 – фактический выпуск продукции в пределах планового задания в натуральных единицах измерения,
Q2 – плановый выпуск продукции в натуральных единицах измерения.
Коэффициент ритмичности рассчитывается для предсказания аврала или же, наоборот, простоев в производстве.
Коэффициент Критм определяется для продукции «А» за отчетный год в целом, учитывая, что объем продаж в отчетном году соответствует фактическому выпуску продукции.
Основываясь на данные таблицы 2, рассчитываем значение, которое принимается в зачет плана по ритмичности (шт.). При этом стоит отметить, что ритмичность не учитывает перевыполнение плана.
Таблица 4
Расчет коэффициента ритмичности
| Месяц | Выпуск продукции в отчетном году, шт. | Принимается в зачет плана по ритмичности, шт. | |
| Фактический | Плановый | ||
| Январь | 83,17 | 80,16 | 80,16 |
| Февраль | 100,20 | 80,16 | 80,16 |
| Март | 80,46 | 100,20 | 80,46 |
| Апрель | 70,14 | 110,22 | 70,14 |
| Май | 80,16 | 80,16 | 80,16 |
| Июнь | 60,12 | 70,14 | 60,12 |
| Июль | 50,10 | 60,12 | 50,10 |
| Август | 55,11 | 70,14 | 55,11 |
| Сентябрь | 70,14 | 110,22 | 70,14 |
| Октябрь | 80,16 | 110,22 | 80,16 |
| Ноябрь | 92,18 | 90,18 | 90,18 |
| Декабрь | 180,36 | 100,20 | 100,20 |
| Итого | 1002,30 | 1062,12 | 897,09 |
Для продукции «В» и «С» Критм рассчитывается аналогично.
2. Планирование себестоимости продукции
Показатели себестоимости продукции имеют существенное значение для управления производством. Анализ себестоимости по видам продукции, цехам (подразделениям) способствует совершенствованию процесса производства. Именно поэтому планированию себестоимости уделяется особое внимание.
Себестоимость – стоимость потребленным предприятием материальных, трудовых и других видов ресурсов в процессе производства продукции, т.е. это выраженные в денежной форме затраты на производство продукции.
По экономическим элементам затраты подразделяются:
- на материалы и полуфабрикаты
- на оплату труда
- на социальные нужды
- амортизация основных средств
- прочие.
По способу отнесения затрат на саму себестоимость затраты делятся:
1. прямые – затраты непосредственно связанные с производством данного вида продукции (сырье, материалы, полуфабрикаты, заработная плата)
2. косвенные – затраты связанные с выпуском нескольких видов продукции и распределяющиеся между ними пропорционально какому-либо признаку, который должен быть отражен в учетной политике предприятия (энергия, топливо, внепроизводственные расходы).
Снижение себестоимости продукции – основа увеличения прибыли и повышения рентабельности предприятия.
На рассматриваемом мной предприятии в результате ряда организационно-технических мероприятий планируется на следующий год снижение себестоимости продукции «А». Для начала необходимо произвести расчет полной себестоимости продукции за отчетный и плановый годы, а далее выполнить анализ изменения себестоимости.
Калькуляцию себестоимости можно разделить на три процесса:1. «Процесс снабжения» - определяется себестоимость заготовляемых предметов и средств труда;
2. «Процесс производства» - рассчитывается производственная себестоимость продукции;
3. «Процесс реализации» - исчисляется полная фактическая себестоимость реализованной продукции.
Результат калькуляции себестоимости представлен в таблице 5.
Затраты на сырье, основные материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, основная заработная плата производственных рабочих, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, энергию на технологические цели устанавливают по нормам их расхода и соответствующим ценам с учетом транспортных расходов. Приняты условно по данным реального предприятия.
Возвратные отходы определяются в размере 2% от статьи «Сырье и основные материалы».
Дополнительная заработная плата производственных рабочих, цеховые расходы и общезаводские расходы берутся от основной заработной платы в размере 10%, 30% и 35% соответственно.
Внепроизводственные расходы определяются пропорционально производственной себестоимости (5%).
Таблица 5
Калькуляция себестоимости единицы продукции «А»
| Статья расходов | Затраты на единицу продукции, руб. | |
| отчетный год | плановый год | |
| Сырь и основные материалы | 402,50 | 406,10 |
| Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия | 98,20 | 99,10 |
| Возвратные отходы (реализуемые) | 8,05 | 8,12 |
| Энергия на технологические цели | 51,30 | 55,50 |
| Основная заработная плата производственных рабочих | 252,00 | 240,20 |
| Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 25,20 | 24,02 |
| Отчисления на социальное страхование | 72,07 | 68,70 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 179,00 | 174,90 |
| Цеховые расходы | 75,60 | 72,06 |
| Цеховая себестоимость | 1163,92 | 1148,70 |
| Общезаводские расходы | 88,20 | 84,07 |
| Производственная себестоимость | 1252,12 | 1232,77 |
| Внепроизводственные расходы | 62,61 | 61,64 |
| Полная себестоимость | 1298,63 | 1278,16 |
Далее я анализирую изменения себестоимости, результат представляю в таблице 6.
Изменение плановых затрат по сравнению с отчетными рассчитывается по формуле:
абсолютное
, руботносительное
, %Таблица 6
Изменение себестоимости продукции «А» в плановом периоде по сравнению с предыдущим годом
| Статья расходов | Себестоимость 1 шт, руб. | Изменение плановых затрат по сравнению с отчетными | ||
| отчетный год | плановый год | абсолютное, руб. | относительное, % | |
| Сырь и основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия (за вычетом отходов) | 492,65 | 497,08 | 4,43 | 100,90 |
| Энергия на технологические цели | 51,30 | 55,50 | 4,20 | 108,19 |
| Заработная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих | 277,20 | 264,22 | -12,98 | 95,32 |
| Отчисления на социалное страхование | 72,07 | 68,70 | -3,37 | 95,32 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 179,00 | 174,90 | -4,10 | 97,71 |
| Цеховые расходы | 75,60 | 72,06 | -3,54 | 95,32 |
| Общезаводские расходы | 88,20 | 84,07 | -4,13 | 95,32 |
| Внепроизводственные расходы | 62,61 | 61,64 | -0,97 | 98,45 |
| Полная себестоимость | 1298,63 | 1278,16 | -20,46 | 98,42 |
Проанализировав результаты таблицы 6 можно сказать, что предприятием план по снижению себестоимости выполнен. Себестоимость снижена на 1,58% по сравнению с отчетным годом. Основное снижение себестоимости было достигнуто за счет уменьшения заработной платы (на 12,98 руб. за шт.), а также за счет сокращения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и общезаводских расходов (4,1 руб. за шт.). При этом расходы на сырье и материалы, а также и на энергию выросли на 4,43 и 4,20 руб. за шт. соответственно.
Подводя итог, скажу, что себестоимость снизилась в плановом году по сравнению с отчетным на 20,46 руб за шт. и составила 1278,16 руб. за шт.
3. Планирование прибыли и ее распределение
Прибыль – конечный финансовый результат деятельности предприятия, показатель ее эффективности, основной источник средств для осуществления инвестиций, материального стимулирования работников, затрат на социальное развитие предприятия. Именно поэтому получение прибыли – это основная цель деятельности любой коммерческой организации.
Планирование прибыли является важнейшим элементом управления организацией, так как при разработке стратегии всегда нужно ориентироваться на определенный уровень прибыли, достижение которого планируется как в стратегическом, так и в текущем планировании.
Прибыль организации можно разделить на 3 элемента:
- прибыль от реализации;
- балансовая прибыль;
- прибыль оставшаяся в распоряжении предприятия.
В курсовой работе я рассчитывал все 3 элемента прибыли, а также распределил прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия. Все результаты представлены в таблице 7.
Цена за единицу продукции на данном этапе планирования формируется из 20-ти % прибыли.