Анализ производства и реализации продукции 7 (стр. 5 из 9)
Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.
Прирост объема производства продукции в стоимостном выражении в 2007 году составил 49% по сравнению с уровнем 2006 года, прирост объема производства продукции в стоимостном выражении в 2008 году составил 29% по сравнению с уровнем 2007 года.
Из-за увеличения в 2007г. выпуска на предприятии масла животного, цена реализации которого не покрывала даже прямых затрат на его производство (удельный вес маржинального убытка в стоимости произведенного масла составил -28%) доходность осуществляемой предприятием в 2007 году финансово-хозяйственной деятельности ухудшилась. Убытки по произведенной продукции достигли на предприятии -5,1%. Убытки от реализации продукции в 2007г. составили -11%. Но в связи с наращиванием производства 2008-2009 гг. сухих молочных продуктов и уменьшением объема производства масла животного экономическая эффективность работы предприятия улучшилась. Так в 2008 году рентабельность произведенной продукции составила 5,0%. Убытки от реализации продукции уменьшились при этом от -11,0% в 2007г. до -1,3% в 2008 году.
ОГУП «Ирбитский молочный завод» в настоящее время нуждается, прежде всего, в создании (почти полностью заново) собственного оборотного капитала. Для покрытия фактически сложившегося дефицита собственных оборотных средств и обеспечения дальнейшего запланированного увеличения объема производства ОГУП «Ирбитский молочный завод»потребуется инвестировать в оборотный капитал (за 2006-2015гг.) около 10000 миллионов рублей на увеличение своего чистого оборотного капитала (в том числе 8700 миллиона рублей на погашение краткосрочных банковских кредитов).
Вместе с тем следует отметить, что ОГУП «Ирбитский молочный завод»является устойчиво неплатежеспособным предприятием, так как коэффициент ликвидности на 2008 год составил 0,59 при том, что нормальным является его значение, равное 1,7. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами составил -0,9 при достаточном значении 03.
2.3 Анализ ассортимента, структуры и качества продукции ОГУП «Ирбитский молочный завод».
Неравномерность выполнения плана по отдельным видам продукции приводит к изменению её структуры, то есть соотношение отдельных изделий в общем, объёме их выпуска.
Выполнить план по структуре - значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных её видов. Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели. [21]
Таблица 5 - Анализ ассортимента и структуры продукции
| № п.п. | Наименование показателей | 2006г. | 2007г. | 2008г. | Изменение 2008/2007 |
| 1 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Производственная мощность: | ||||
| сухие молочные продукты, т/г | 8 200 | 8 200 | 8 200 | 0 | |
| масло животное, т/г | 3 600 | 3 600 | 3 600 | 0 | |
| цельномолочная продукция, т/г | 9 000 | 9 000 | 9 000 | 0 | |
| Мороженое, т/г | 140 | 140 | 140 | 0 | |
| 2 | Использование производственных мощностей: | ||||
| сухие молочные продукты, % | 60,6 | 70,1 | 83,3 | 13 | |
| масло животное, % | 19,9 | 26,1 | 17,8 | -8 | |
| цельномолочная продукция, % | 57,3 | 68,5 | 72,5 | 4 | |
| Мороженое, % | 39,3 | 49,3 | 58,6 | 9 | |
| 3 | Годовой объем производства в натур.выражении | ||||
| сухие молочные продукты, т | 4 967 | 5 752 | 6 827 | 1 075 | |
| масло животное, т | 715 | 940 | 642 | -298 | |
| цельномолочная продукция, т | 5 155 | 6 163 | 6 525 | 362 | |
| Мороженое, т | 55 | 69 | 82 | 13 | |
| 4 | Темпы изменения к предыдущему году | ||||
| сухие молочные продукты, % | 15,8 | 18,7 | 3 | ||
| масло животное, % | 31,5 | -31,7 | -63 | ||
| цельномолочная продукция, % | 19,6 | 5,9 | -14 | ||
| Мороженое, % | 25,5 | 18,8 | -7 |
Продолжение таблицы 5 - Анализ ассортимента и структуры продукции
| 5 | Объем произведенной продукции в оптовых ценах (без налогов из выручки), млн. руб | 18 188 | 27 148 | 35 035 | 7 887 |
| 6 | Темпы изменения к предыдущему году, % | 11 | 49 | 29 | -20 |
Как видно из таблицы 5 объем производства в ОГУП «Ирбитский молочный завод» в 2008 году по сравнению с уровнем 2007 года в натуральном выражении увеличился по сухим молочным продуктам на 18,7%, по цельномолочной продукции на 5,9%, по мороженому – 18,8%. При этом выпуск масла животного уменьшился в 2008 году по отношению к 2007 году на 31,7%, что произошло по причине ухудшения ценовой конкурентоспособности производимого на предприятии масла. Это ухудшение конкурентоспособности было обусловлено удешевлением продукции предприятий-конкурентов, ставших широко применять растительные масла при производстве масла животного.
Таблица 6 – Выручка и реализация продукции
| № п.п. | Наименование показателей | 2006г. | 2007г. | 2008г. | Абсолют-ное отклоне-ние 2008/2007 | Относите-льное отклоне-ние 2008/2007% |
| 1 | Полные издержки на произведенную продукцию, всего, млн. руб | 19 146 | 28 606 | 33 361 | 4755,0 | 16,6 |
| 2 | Из полных издержек | |||||
| Переменные, % | 89,6 | 90,9 | 89,8 | -1,1 | -1,2 | |
| Постоянные, % | 10,4 | 9,1 | 10,2 | 1,1 | 12,1 | |
| 3 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг, всего, млн.руб | 22 844 | 33 330 | 40 791 | 7461,0 | 22,4 |
| 4 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без налогов из выручки), всего, млн.руб | 20 940 | 28 765 | 37 233 | 8468,0 | 29,4 |
| 5 | Удельный вес в общем объеме выручки неденежных форм расчетов, % | 39,8 | 32,2 | 6,8 | -25,4 | -78,9 |
Продолжение таблицы 6 – Выручка и реализация продукции
| 6 | Удельный вес реализованной продукции по рынкам сбыта: | |||||
| внутренний рынок, % | 52,2 | 54,7 | 41,5 | -13,2 | -24,1 | |
| страны СНГ, % | 46,5 | 45,3 | 57,6 | 12,3 | 27,2 | |
| дальнее зарубежье, % | 1,3 | - | 0,9 | |||
| 7 | Налоги, сборы, платежи включая НДС к уплате в бюджет (без подоходного налога), млн.руб | 1 904 | 4 565 | 3 553 | -1012,0 | -22,2 |
| 8 | Чистый доход от реализации продукции, работ, услуг, млн.руб | -1 786 | -3 823 | -1 029 | 2794,0 | -73,1 |
Динамика изменения объема и себестоимости произведенной продукции за 2006-2008гг. представлена на рис.2.
Рисунок 2 - Стоимостная структура производственного выпуска
Полные издержки на произведенную продукцию в 2008 году составили 33361 миллион рублей, что превысило издержки предыдущего года на 16,6%. Выручка от реализации произведенной продукции составила 40791 миллион рублей, что превысило выручку 2007 года на 22,4%. Сопоставление данных показателей говорит о том, что производительность труда на предприятии значительно увеличилась, так же как увеличились объемы реализации продукции, а значит и популярность и узнаваемость товаров на рынке. Но несмотря на это, чистый доход от реализации продукции не перестал иметь отрицательное значение и составил -1029 миллион рублей.
2.4 Анализ положения товаров ОГУП «Ирбитский молочный завод» на рынках сбыта.
Таблица 7 - Анализ динамики рынков сбыта продукции
| № п.п. | Наименование показателей | 2006г. | 2007г. | 2008г. | Абсолютное отклонение 2008/2007 | Относительное отклонение 2008/2009 |
| 1 | Удельный вес реализованной продукции по рынкам сбыта: | |||||
| внутренний рынок, % | 52,2 | 54,7 | 41,5 | -13,2 | -24,1 | |
| страны СНГ, % | 46,5 | 45,3 | 57,6 | 12,3 | 27,2 | |
| дальнее зарубежье, % | 1,3 | - | 0,9 | 0 | - | |
| 2 | Налоги, сборы, платежи включая НДС к уплате в бюджет (без подоходного налога), млн.руб | 1 904 | 4 565 | 3 553 | -1012 | -22,2 |
| 3 | Чистый доход от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб | -1 786 | -3 823 | -1 029 | 2794 | -73,1 |
| 4 | Рентабельность произведенной продукции, % | -5,0 | -5,1 | 5,0 | 10,1 | -198,0 |
| 5 | Рентабельность реализованной продукции, % | -7,5 | -11,0 | -1,3 | 9,7 | -88,2 |
| 6 | Рентабельность продаж, % | -8,1 | -12,4 | -1,3 | 11,1 | -89,5 |
| 7 | Коэффициент текущей ликвидности стр.баланса: 290/(790-720) (удовлетв.не менее 1,7) | 0,54 | 0,46 | 0,53 | 0,07 | 15,2 |
| 8 | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами стр.баланса: (590-690-190)/290 (удовлетв. не менее 0,3) | -1,31 | -1,39 | -1,04 | 0,35 | -25,2 |
| 9 | Коэффициент обеспеченности финансовыхобязательств активами стр.баланса: 790/390 | 0,42 | 0,44 | 0,49 | 0,05 | 11,4 |
| 10 | Коэффициент структуры капитала стр.баланса: 790/(590+690) | 0,73 | 0,77 | 0,97 | 0,2 | 26,0 |
| 11 | Удельный вес краткосрочных и долгосрочных обязательств в выручке от реализации продукции стр.баланса: 790/выручка*100%, % | 37,7 | 49,4 | 46,4 | -3 | -6,1 |
| 12 | Срок оборачиваемости капитала стр.баланса: 390/выручка*360дн. | 323 | 409 | 339 | -70 | -17,1 |
Анализируя представленную таблицу можно сделать вывод о том, что в период с 2007 года по 2008 год удельный вес реализованной продукции на внутреннем рынок уменьшился на 13,2%, а удельный вес реализованной продукции в страны СНГ увеличился на 12,3%, следовательно можно говорить о том, что предприятие расширяет свое влияние на внутреннем рынке, делая свою продукцию более узнаваемой. Рентабельность произведенной продукции увеличилась в этот период на 10,1%, что в свою очередь увеличило рентабельность произведенной продукции на 9,7% и повысило рентабельность продаж на 11,1%.