Страны регистрации оффшорных компаний.
Перед тем, как приобрести оффшорную компанию, следует, четко определить какой круг операций будет проводиться через нее и подходит ли для этих целей страна регистрации. Кроме того, немаловажным здесь следует считать вопрос престижа компании. Этот аспект является весьма важным и проявляет себя уже на этапе открытия счетов, особенно в респектабельных банках.
Страны, где регистрируют оффшорные компании, условно можно разделить на несколько категорий:
1. Небольшие государства, острова с невысоким уровнем развития собственной экономики, но с достаточно высокой политической стабильностью (Багамские острова, Британские Виргинские острова, Вануату, Сейшельские острова и т.д.). Как правило, эти государства не предъявляют никаких требований к отчетности, единственное требование - это внести, как правило, ежегодный фиксированный сбор в казну. На Маршалловых островах даже можно создать компанию без выплаты уставного капитала, с выпуском акций на предъявителя. Обычно в таких странах не ведется реестр акционеров и директоров, конфиденциальность обладания такой компанией очень высокая. Обычно такие компании используют как сейф и для финансовых транзакций.
2. Государства, где кроме оффшорных компаний, существуют обычные (оншорные - onshore), которые могут принадлежать нерезидентам, но при условии ведения хозяйственной деятельности внутри этой страны они могут потерять льготный безналоговый статус. Для того, чтобы доказать, что компания не вела такой деятельности, обычно в таких странах ежегодно следует проходить аудит и сдавать отчеты. Со стороны правительств этих государств контроль более жесткий, чем в предыдущем случае, ведется реестр директоров и акционеров, но и престиж компаний гораздо выше. Это - Кипр, Ирландия, Гибралтар, Люксембург, Швейцария, Остров Мэн и др.
3. Откровенно говоря, совсем не оффшорные страны, а совсем даже наоборот, но если правильно там себя вести, то можно работать во вполне приличной компании и платить совсем немного. Это - США, Великобритания, Канада и др. В этих странах все открыто, надо платить налоги и сборы, ведутся регистры директоров и акционеров. Однако, есть организационно-правовые формы, позволяющие спокойно существовать, платя только фиксированные сборы. Такие компании подходят как для ведения солидного бизнеса, так и для простого хранения денег.
На следующей таблице сравниваются страны, в которых можно открыть оффшорную компанию:
| ЮРИСДИКЦИЯ | БРИТАНСКИЕ ВИРГИНСКИЕ ОСТРОВА | БАГАМСКИЕ ОСТРОВА | ПАНАМА | ИРЛАНДИЯ | КИПР | ДЕЛАВЕР LLC | ДЕЛАВЕР С CORPORATION |
| Официальный язык | английский | английский | английский, испанский | английский | греческий, турецкий | английский | Английский |
| Налогообложение прибыли | нет | нет | нет | нет | 4.25% | нет | Нет |
| Раскрытие реальных владельцев | нет | нет | нет | да | да | нет | Нет |
| Акции на предъявителя | да | да | да | использование затруднено | нет | нет | Нет |
| Мин. Оплаченный капитал | нет | нет | нет | ukF 2 | cyP 1 000 | нет | usD 1 |
| Стандартный объявленный капитал | UsD 50 000 | usD 5 000 | usD 10 000 | irF 1 | cyP 5 000 | нет | usD 150 000 |
| Валюта объявленного капитала | любая | любая | любая | любая | cyP | usD | Любая |
| Мин. Число акционеров | 1 | 1 | 1 | 1 | 2 | 2 | 1 |
| Мин. Число директоров | 1 | 1 | 3 | 2 | 1 | 1 | 1 |
| Корпоративные директора | да | да | нет | нет | да | нет | Нет |
| Секретарь | нет | нет | да | да | да | нет | Да |
| Публичная регистрация директоров | нет | нет | да | да | да | нет | Нет |
| Публичная регистрация акционеров | нет | нет | нет | да | да | нет | нет |
| Необходимость ежегодного аудита | нет | нет | нет | да | да | да | да |
| Требование ежегодного отчета | нет | нет | нет | да | да | да | да |
Оффшорные зоны или, как их иногда называют, «налоговые гавани» можно разделить на три группы по территориальному принципу:
Ø Европа. В состав данной группы входят принадлежащий Великобритании остров Мэн, Гибралтар, Люксембург, Лихтенштейн, Монако, Кипр, Мальта, португальский острой Мадейра, Нидерланды, Ирландия.
Ø Атлантика и Карибы. В состав данной группы входят Бермудские острова, Багамские острова, Каймановы острова, Британские Виргинские острова, Гайана, Барбадос, Панама; иногда в состав данной группы относят уже упоминавшийся американский штат Делавэр, на территории которого действуют особые условия регистрации предпринимательских фирм – против этого, впрочем, категорически возражают власти самого штата Делавэр.
Ø Азия/Тихий океан. В состав данной группы входят Гонконг, острова Кука, Науру, Вануату, Лабуан, Сингапур.
Профили деятельности фирм.
Выбор места расположения оффшорной компании в первую очередь зависит от профиля ее деятельности. В мировой практике фирмы, расположенные в "налоговых гаванях" и местах с льготным налогообложением можно разделить на следующие виды:
1. Компании финансовой ориентации (оффшорные банки, финансово-посреднические компании, страховые компании);
2. Торгово-посреднического профиля (экспортно-импортные, закупочные, дистрибьюторские и т.п. ).
3. Кроме того, для инвестирования за рубежом фирмы с международными активами могут создавать оффшорную компанию холдингового типа. К таким компаниям можно отнести: оперативно-холдинговые компании, инвестиционные, компании по владению интеллектуальной собственностью (лицензионные), недвижимостью, судами.
В зависимости от сферы деятельности создаваемой компании проводится анализ налоговых условий по странам, на основе которого разрабатывается схема проведения торговых и финансовых операций с вовлечением оффшорной фирмы. Так финансовые компании обычно регистрируются в районах с низким налогом на прибыль и на распределение банковского процента. При открытии же страховой фирмы главным условием при выборе юрисдикции является не столько наличие налоговых льгот, сколько упрощенный порядок лицензирования и регулирования страховой деятельности, в частности более низкие требования к минимальному размеру уставного капитала, резервных и гарантийных фондов. Также при регистрации фирмы учитываются условия предоставления отчетности, стоимость регистрации и обслуживания фирмы в различных "налоговых гаванях". Однако создание оффшорных фирм оправдывает себя только при условии осуществления широкой сети операции, иначе затраты на содержание компании не окупают себя.
На сегодняшний день наибольшей популярностью из оффшорных зон пользуются: Кипр, остров Мэн, Гибралтар, Мальта, Багамские острова, Панама, Либерия, Лихтенштейн, Люксембург и др.
Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) - межправительственная организация, которая занимается выработкой мировых стандартов в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма, даёт рекомендации, которые в большинстве случаев сводятся к ужесточению идентификации владельцев оффшорных компаний. Например, в виде запрета выпуска акций на предъявителя, обязательного раскрытия информации о владельцах.
Также западные банки при малейшем подозрении могут арестовать деньги на счетах оффшорной компании и начать разбирательство.