Таблица 3– Анализ динамики технико-экономических показателей
тенге
| Показатели/ль | Уровни показателей | Изменение | Динамика показателей | |||
| На начало отчетного периода (01 января 2009 год) | На конец отчетного периода (01 января 2010 год) | абсолютное | относительное | Темп роста | Темп прироста | |
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Доход от реализации продукции и оказания услуг | 215 908 682 | 453 971 418 | 238 062 736 | 210,26 | 210,26 | 110,26 |
| Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг | 164 670 894 | 368 595 009 | 203 924 115 | 223,84 | 223,84 | 123,84 |
| Валовая прибыль | 51 237 788 | 85 376 409 | 34 138 621 | 166,63 | 166,63 | 66,63 |
| Административные доходы | 44 140 021 | 59 070 241 | 14 930 220 | 133,82 | 133,82 | 33,82 |
| Дебиторская задолженность, всего | 7 071 580 | 51 049 907 | 43 978 327 | 721,90 | 721,90 | 621,90 |
| Денежные средства и их эквиваленты | 1 353 261 | 53 724 347 | 52 371 086 | 3 969,99 | 3 969,99 | 3 869,99 |
| Запасы | 19 004 809 | 50 743 647 | 31 738 838 | 267,00 | 267,00 | 167,00 |
| Основные средства | 777 572 155 | 1 033 944 713 | 256 372 558 | 132,97 | 132,97 | 32,97 |
| Инвестиции | 0 | 33 414 620 | 33 414 620 | 0,00 | 0,00 | -100,00 |
| Нематериальные активы | 333 905 | 220 248 | -113 657 | 65,96 | 65,96 | -34,04 |
| Кредиторская задолженность | 88 970 146 | 69 444 576 | -19 525 570 | 78,05 | 78,05 | -21,95 |
| Выпущенный капитал | 272 000 | 114 147 000 | 113 875 000 | 41 965,81 | 41 965,81 | 41 865,81 |
| Продолжение таблицы 3 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Резервы | 561 323 628 | 791 200 088 | 229 876 460 | 140,95 | 140,95 | 40,95 |
| Нераспределенный доход | 15 320 547 | 34 278 179 | 18 957 632 | 223,74 | 223,74 | 123,74 |
Проведем анализ ликвидности баланса, для этого найдем основные показатели анализа ликвидности и платежеспособности предприятия. Полученные данные представим в таблице 4.
Таблица 4 – Основные показатели анализа ликвидности и платежеспособности ТОО «Агентство Алем-Тревел»
| Показатели анализа ликвидности | |||
| Показатель | Метод расчета | На начало периода | На конец периода |
| Обязательства | Краткосрочные обязательства +долгосрочные обязательства | 251 097 180 | 506 602 084 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | (Денежные средства +краткосрочные вложения)/краткосрочные обязательства | 0,021755277 | 0,121710173 |
| Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) | (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + краткосрочная дебиторская задолженность)краткосрочные финансовые обязательства | 0,04460104 | 0,237361519 |
| Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) | Оборотные активы/краткосрочные обязательства | 0,145212346 | 0,352319045 |
| Общая платежеспособность организации | Активы предприятия/обязательства предприятия | 3,298413614 | 2,854759972 |
| Степень платежеспособности по текущим обязательствам | Краткосрочные обязательства/среднемесячная выручка | 0,874876231 | 0,972334633 |
| Степень платежеспособности общая | (КО+ДО)/среднемесячная выручка | 1,16298 | 1,115933876 |
Проведем анализ полученных коэффициентов. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что на конец периода 12% краткосрочных обязательств может быть погашена на дату составления баланса. По сравнению с началом периода этот показатель вырос. Анализирую коэффициент критической ликвидности можно сказать, что 23,7% краткосрочных обязательств могут быть погашены за счет имеющихся денежных средств и ожидаемых поступлений от дебиторов. На начало периода данный показатель составлял всего 4,5%. Коэффициент текущей ликвидности растет, это говорит о том, что способность оборотных активов покрыть краткосрочные обязательства увеличивается.
Общая платежеспособность предприятия на конец периода падает, это может быть вызвано тем, что в течение отчетного периода активы и обязательства предприятия изменяются неравномерно.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. На основании полученных данных можно сделать вывод о том, что ТОО «Агентство Алем-Тревел» за счет полученного дохода сможет погасить свои краткосрочные обязательства в течение месяца. В целом анализируя ТОО «Агентство Алем-Тревел» можно сказать, что предприятие является платежеспособным.
Анализ финансового состояния анализ занимает ведущее место при оценке кредитоспособности предприятия. Это обусловлено тем, что только он позволяет оценить платежеспособность клиента не только на определенную дату, но и прогнозировать его финансовую устойчивость на перспективу.
Найдем основные показатели анализа финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности ТОО «Агентство Алем-Тревел». Предствим показатели в виде таблицы 5.
Таблица 5 – Основные показатели анализа финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности ТОО «Агентство Алем-Тревел»
| Показатели анализа финансовой устойчивости | ||||
| Показатель | Метод расчета | На начало периода | На конец периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Коэффициенты финансовой устойчивости | ||||
| Коэффициент автономии (финансовой независимости) | Кавт= Собственный капитал/валюта баланса | 0,696823953 | 0,649707853 | |
| Валюта баланса | 828222356 | 1446227351 | ||
| Выручка | 215908682 | 453971418 | ||
| Кредиторская задолженность | КЗ=краткосрочная КЗ +долгосрочная КЗ | 88 970 146 | 69 444 576 | |
| Оборотные активы | ОА=стр.013+ЛА | 27 429 650 | 155 517 901 | |
| Ликвидные активы | ЛА=НЛОА+КДЗ | 8 424 841 | 104 774 254 | |
| Наиболее ликвидные активы | НЛОА=стр. 010 | 1 353 261 | 53 724 347 | |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | КДЗ=стр. 012 | 7 071 580 | 51 049 907 | |
| Коэффициент финансовой маневренноти (чистой мобильности) | Кфин.ман=(ОА-краткосрочные обязательства)/оборотные активы | -6 | -2 | |
| Коэффициент соотношения дебиторскеой и кредиторской задолженности | Ксоотн кр деб зад= Дебиторская задолженность/кредиторская задолженностиь | 0,079482617 | 0,735117268 | |
| Коэффициент деловой активности | Кда=выручка/валюта баланса | 0,260689268 | 0,313900451 | |
| Продолжение таблицы 5 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Оборачиваемость оборотных активов | Коб ОА=вручка/ОА | 7,871361173 | 2,919094298 | |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности | КобКЗ=себестоимость/кредиторск задолженность | 1,850855612 | 5,307758075 | |
| Оборачиваемость дебиторкой задолженности | КобДЗ=выручка/КДЗ | 30,53188707 | 8,892698237 | |
Коэффициент автономии показывает процент собственных средств от всей суммы активов. На предприятии ТОО «Агентство Алем-Тревел» более 50% активов являются собственными средствами. Но наблюдается отрицательная тенденция изменения данного показателя, то есть увеличивается риск невыполнения предприятием своих долговых обязательств. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности показывает, какая величина дебиторской задолженности приходится на 1 тенге кредиторской задолженности. Коэффициенты оборачиваемости показывают скорость оборота и эффективность использования средств предприятия и являются индикаторами деловой активности