Расчет технико экономических показателей плана (стр. 9 из 10)
Коммерческая (полная) себестоимость = 93,195 + 7,452 = 100,647 (у.е.)
Коммерческая (полная) себестоимость = 85,338+ 6,827 = 92,165 (у.е.)
3.11. Чтобы рассчитать плановую сумму прибыли от реализации, нужно рассчитать:
а) сумму чистой прибыли (ЧП) – как произведение коммерческой себестоимости всей продукции на норматив чистой рентабельности (20%)
ЧП = 1477903,75 × 0,2 = 295580,75 (у.е.);
б) налогооблагаемую прибыль (НП) по формуле:
= 388922,04 (у.е.);в) сумму налогов (∑Н), относимых на финансовые результаты:
- налог на имущество – 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, т.е.
налог на имущество = 0,022 × (161155 + 72000 + 57000) = 6383,41 (у.е.)
Плановая сумма прибыли от реализации = НП + ∑Н = 388922,04 + 6383,41 = 395305,45(у.е.)
Чтобы распределить полученную сумму прибыли по изделиям, необходимо рассчитать плановый коэффициент рентабельности как отношение плановой суммы прибыли от реализации к коммерческой себестоимости продукции:
К рентабельности =
= 0,267477затем этот коэффициент умножить на коммерческую себестоимость одного изделия и на объем выпуска, т.е. прибыль от реализации одного изделия «А»:
108,596 × 0,267477 = 29,046932 (у.е.)
прибыль от реализации всех изделий вида «А» = 29,046932 × 4500 = 130711,19 (у.е.)
прибыль от реализации одного изделия «Б»:
100,647 × 0,267477 = 26,920758 (у.е.)
прибыль от реализации всех изделий вида «Б» = 26,920758 × 5250 = 141333,98 (у.е.)
прибыль от реализации одного изделия «В»:
92,165 × 0,267477 = 24,652018 (у.е.)
прибыль от реализации всех изделий вида «В» = 24,652018 × 5000 = 123260,09 (у.е.)
3.12. Оптовая цена предприятия – это сумма коммерческой себестоимости и суммы прибыли от реализации,
оптовая цена одного изделия «А» = 108,596 + 29,046932 = 137,643 (у.е.)
оптовая цена одного изделия «Б» = 100,647 + 26,920758 = 127,568 (у.е.)
оптовая цена одного изделия «В» = 92,165 + 24,652018 = 116,817 (у.е.)
3.13. Отпускная цена – это оптовая цена предприятия + НДС,
отпускная цена одного изделия «А» = 137,643 × 1,18 = 162,418(у.е.)
отпускная цена одного изделия «Б» = 127,568 × 1,18 = 150,530(у.е.)
отпускная цена одного изделия «В» = 116,817 × 1,18 = 137,844(у.е.)
| Таблица 16. Плановая калькуляция | |||||||
| Статьи калькуляции | Деталь "А" | Деталь "Б" | Деталь "В" | Итого на плановый объем | |||
| Затраты | Затраты | Затраты | |||||
| На ед. | Всего | На ед. | Всего | На ед. | Всего | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Сырье и материалы | 49,55 | 222975 | 62,63 | 328807,5 | 63,94 | 319700 | 871482,5 |
| 2. Электроэнергия технологическая | 1,232 | 5544 | 0,738 | 3874,5 | 0,517 | 2585 | 12003,5 |
| 3. Зарплата основная производственных рабочих | |||||||
| а) по тарифу | 10,020 | 45090 | 6,005 | 31526,25 | 4,204 | 21020 | 97636,25 |
| б) доплаты | 2,591 | 11659,5 | 1,553 | 8153,25 | 1,087 | 5435 | 25247,75 |
| Всего основная зарплата | 12,611 | 56749,5 | 7,558 | 39679,5 | 5,291 | 26455 | 122884 |
| 4. Дополнительная зарплата производственных рабочих | 1,353 | 6088,5 | 0,811 | 4257,75 | 0,568 | 2840 | 13186,25 |
| 5. Итого основная и дополнительная зарплата | 13,964 | 62838 | 8,369 | 43937,25 | 5,859 | 29295 | 136070,25 |
| 6. Отчисления на социальное страхование | 3,852 | 17334 | 2,309 | 12122,25 | 1,616 | 8080 | 37536,25 |
| 7. Общепроизводственные расходы | 23,721 | 106744,5 | 14,215 | 74628,75 | 9,952 | 49760 | 231133,25 |
| 8. Общехозяйственные расходы | 8,233 | 37048,5 | 4,934 | 25903,5 | 3,454 | 17270 | 80222 |
| 9. Итого производственная себестоимость | 100,552 | 452484 | 93,195 | 489273,75 | 85,338 | 426690 | 1368447,75 |
| 10. Коммерческие расходы | 8,044 | 36198 | 7,452 | 39123 | 6,827 | 34135 | 109456 |
| 11. Итого коммерческая себестоимость | 108,596 | 488682 | 100,647 | 528396,75 | 92,165 | 460825 | 1477903,75 |
| 12. Прибыль | 29,047 | 130711,5 | 26,921 | 141335,25 | 24,652 | 123260 | 395306,75 |
| 13. Оптовая цена предприятия | 137,643 | 619393,5 | 127,568 | 669732 | 116,817 | 584085 | 1873210,5 |
| 14. Отпускная цена (с НДС) | 162,42 | 730890 | 149,85 | 786712,5 | 137,36 | 686800 | 2204402,5 |
4. Сравнительная характеристика вариантов.
Таблица 17.
Сравнительная характеристика эффективности вариантов расчета
(в ценах предложения и в ценах спроса).
| Показатели | Ед. изм. | Расчетный вариант | Вариант покупателя |
| 1. Отпускные цены (с НДС): | у.е. | ||
| деталь "А" | 162,42 | 212,00 | |
| деталь "Б" | 150,53 | 180,00 | |
| деталь "В" | 137,84 | 170,00 | |
| 2. Сумма НДС | у.е. | 337175,47 | 419338,98 |
| 3. Объем реализации в отпускных ценах (без НДС) | у.е. | 1873197,03 | 2329661,02 |
| 4. Общая сумма затрат на производство и реализацию | у.е. | 1477903,75 | 1477903,75 |
| 5. Прибыль от реализации | у.е. | 395306,75 | 851757,27 |
| 6. Сумма налогов из прибыли всего, в том числе | у.е. | 99725,01 | 209273,14 |
| а) относимые на финансовые результаты | 6383,41 | 6383,41 | |
| б) налог на прибыль | 93 341,60 | 202889,73 | |
| 7. Сумма чистой прибыли | у.е. | 295580,75 | 642484,13 |
| 8. Процент чистой рентабельности | 20,00 | 43,47 |
Сумма налога на прибыль – это прибыль от реализации минус налоги, относимые на финансовые результаты, умноженная на ставку налога на прибыль (24%);
процент чистой рентабельности – это отношение чистой прибыли к общей сумме затрат на производство и реализацию, выраженное в %.
Заключение
В результате проделанной работы в рамках данного курсового проекта мы попытались закрепить теоретические знания по курсу «Планирование на предприятии», получить практические навыки в решении комплексных задач и расчету основных технико-экономических показателей предприятия, а именно:
1. Выполнили технико-экономические расчеты с целью обоснования эффективности заключения договора.
2. Рассчитали общий фонд заработной платы всего персонала и на его основе составили «Сводный план по труду и заработной плате».
3. Рассчитали издержки на производство и реализацию, свободные отпускные цены и обосновали эффективность заключения договора на производство и поставку комплектов деталей.