Расчет технико экономических показателей плана (стр. 8 из 10)
2) расход каждого вида сырья, материалов на объем выпуска каждого вида изделий – путем умножения расхода каждого вида сырья и материалов в у.е. на одно изделие на объем выпуска этого вида изделия;
3) общий расход сырья и материалов на каждый вид изделий с учетом транспортно-заготовительных расходов (11%) и за вычетом возвратных (реализуемых) отходов.
| Таблица 15. | ||||||
| Стоимость сырья и материалов, у.е. | ||||||
| Показатели | Вид изделия | |||||
| "А" | "Б" | "В" | ||||
| расход на 1 изделие, у.е. | расход на объем, у.е. | расход на 1 изделие, у.е. | расход на объем, у.е. | расход на 1 изделие, у.е. | расход на объем, у.е. | |
| 1. Сырье и материалы | ||||||
| 1.1. Сталь конструкционная (лист 1,5) | 26,6 | 119700 | 39,9 | 209475 | 37,1 | 185500 |
| 1.2. Сталь конструкционная (диам. 24 мм.) | 12 | 54000 | 9,0 | 47250 | 10,5 | 52500 |
| 1.3. Лента стальная | 3,8 | 17100 | 3,8 | 19950 | 5,7 | 28500 |
| Итого по разделу 1 | 42,4 | 190800 | 52,7 | 276675 | 53,3 | 266500 |
| 2. Покупные полуфабрикаты и узлы: | ||||||
| 2.1. Болты | 3,06 | 13770 | 4,68 | 24570 | 5,4 | 27000 |
| 2.2. Гайки | 0,75 | 3375 | 1,0 | 5250 | 1,25 | 6250 |
| Итого по разделу 2 | 3,81 | 17145 | 5,68 | 29820 | 6,65 | 33250 |
| 3. Вспомогательные материалы: | ||||||
| 3.1. Краска эмаль | 0,20 | 900 | 0,25 | 1312,5 | 0,30 | 1500 |
| 3.2. Нитроэмаль | 0,15 | 675 | 0,18 | 945 | 0,24 | 1200 |
| 3.3. Грунтовка | 0,08 | 360 | 0,12 | 630 | 0,12 | 600 |
| 3.4. Пиломатериалы | 0,88 | 3960 | 1,10 | 5775 | 1,32 | 6600 |
| Итого по разделу 3 | 1,31 | 5895 | 1,65 | 8662,5 | 1,98 | 9900 |
| Всего сырья, материалов и полуфабрикатов | 47,52 | 213840 | 60,03 | 315157,5 | 61,93 | 309650 |
| Реализуемые отходы, стружка стальная | 3,2 | 14400 | 4 | 21000 | 4,8 | 24000 |
| Общий расход сырья и материалов - реализуемые отходы с учетом ТЗР | 49,55 | 222975 | 62,63 | 328807,5 | 63,94 | 319700 |
Общий расход сырья и материалов с учетом ТЗР и за вычетом реализуемых отходов на всю производственную программу = 222975 + 328807,5 + 319700 = 871482,5(у.е.)
3.2. Электроэнергия технологическая составляет 20% от общей суммы электроэнергии, т.е.
расход эл. энергии техн. = 300 000 × 0,2 × 0,2 = 12000 (у.е.)
Чтобы распределить эту сумму по изделиям, нужно рассчитать коэффициент распределения электроэнергии (К р.эл.) – это отношение общей суммы затрат на электроэнергию к тарифному фонду зарплаты сдельщиков, т.е.
= 0,1229107,затем умножать этот коэффициент на сдельную расценку по каждому виду изделий (затраты на 1 изделие) и на общий объем выпуска каждого вида изделий (затраты на объем выпуска).
Сдельная расценка (Рсд) рассчитывается так:
, гдеt – трудоемкость обработки одного изделия на определенной группе оборудования, машино-часы;
ЧТС – часовая тарифная ставка рабочего – сдельщика соответствующего разряда.
Например, для изделия «А»:
Рсд = 0,5 × 0,994 + (3,1+1,2) × 1,078 + (1,6+1,25+1,25) × 1,192 = 10,0196 (у.е.)
Расход эл.эн. на 1 изд. = 0,1229107 × 10,0196 = 1,231516 (у.е.)
Расход эл.эн. на объем выпуска = 1,231516 × 4500= 5541,82 (у.е.)
Рсд = 0,5 × 0,994 + (1,9+0,5) × 1,078 + (1,2+0,75+0,5) × 1,192 = 6,0046 (у.е.)
Расход эл.эн. на 1 изд. = 0,1229107 × 6,0046 = 0,73803 (у.е.)
Расход эл.эн. на объем выпуска = 0,73803 × 5250= 3874,66 (у.е.)
Рсд = 0,25 × 0,994 + (1,5+0,4) × 1,078 + (0,6+0,4+0,6) × 1,192 = 4,2039 (у.е.)
Расход эл.эн. на 1 изд. = 0,1229107 × 4,2039 = 0,5167 (у.е.)
Расход эл.эн. на объем выпуска = 0,5167 × 5000= 2583,5 (у.е.)
3.3. Зарплата основная производственных рабочих:
а) по тарифу: на одно изделие – это сдельная расценка, на выпуск – произведение сдельной расценки на объем выпуска, на всю производственную программу – это тарифный фонд зарплаты сдельщиков;
б) сумма доплат, приходящаяся на одно изделие – это произведение коэффициента распределения доплат (Кр.д.) на сдельную расценку на одно изделие, а коэффициент распределения доплат – это частное от деления общей суммы доплат сдельщиков на их тарифный фонд:
Кр.д. =
= 0,25864Сумма доплат на одно изделие «А» = 0,25864 × 10,0196 = 2,591469 (у.е.)
а сумма основной зарплаты, приходящаяся на одно изделие «А» = 10,0196 + 2,591469 = 12,611069 (у.е.)
Сумма доплат на одно изделие «Б» = 0,25864 × 6,0046 = 1,55303 (у.е.)
а сумма основной зарплаты, приходящаяся на одно изделие «Б» = 6,0046 + 1,55303 = 7,55763 (у.е.)
Сумма доплат на одно изделие «В» = 0,25864 × 4,2039 = 1,087297 (у.е.)
а сумма основной зарплаты, приходящаяся на одно изделие «А» = 4,2039 + 1,087297 = 5,291197 (у.е.)
3.4. По статье «Дополнительная зарплата производственных рабочих» отражается общая сумма дополнительной зарплаты сдельщиков, состоящая из суммы дополнительной зарплаты за внутрисменные потери и суммы дополнительной зарплаты за целодневные потери, т.е. 846,78 + 12338,43 = 13185,21 (у.е.)
%.доп.з./пл. =
× 100 = 10,7299 %затем этот процент умножается на общую сумму основной зарплаты на одно изделие и на объем выпуска.
Сумма доп.з/пл на одно изд. «А» = 0,107299 × 12,611069 = 1,353155 (у.е.)
На объем выпуска «А» = 1,353155 × 4500 = 6089,2 (у.е.)
Сумма доп.з/пл на одно изд. «Б» = 0,107299 × 7,55763 = 0,810926 (у.е.)
На объем выпуска «Б» = 0,810926 × 5250 = 4257,36(у.е.)
Сумма доп.з/пл на одно изд. «В» = 0,107299 × 5,291197 = 0,567740 (у.е.)
На объем выпуска «В» = 0,567740 × 5000 = 2838,7 (у.е.)
3.5. Отчисления на социальные страхование составляют 27,7% от суммы основной и дополнительной зарплаты производственных рабочих:
,((13185,21 – 559,82) + 122883,34) × 0,277 = 37535,92(у.е.)
Отчисл. на соц.нужды на одно изделие «А»:
Кр.доп.з/пл =
= 0,102743Сумма доп.з/пл на одно изд. «А» = 0,102743 × 12,611069= 1,295699
На объем выпуска «А» = 1,295699 × 4500 = 5830,65
Отсюда, отчисл. на соц.нужды =
= 3,852175 (у.е.)Отчисл. на соц.нужды на одно изделие «Б»:
Сумма доп.з/пл на одно изд. «Б» = 0,102743 × 7,55763 = 0,776494
На объем выпуска «Б» = 0,776494 × 5250 = 4076,59
Отсюда, отчисл. на соц.нужды =
= 2,308552 (у.е.)Отчисл. на соц.нужды на одно изделие «В»:
Сумма доп.з/пл на одно изд. «В» = 0,102743 × 5,291197 = 0,543633
На объем выпуска «В» = 0,543633 × 5000 = 2718,17
Отсюда, отчисл. на соц.нужды =
= 1,616248 (у.е.)
3.6. Общепроизводственные расходы также распределяются пропорционально основной зарплате производственных рабочих с помощью коэффициента распределения (Кр.общпр. р.), который есть отношение суммы общепроизводственных расходов (из сметы) к общей сумме основной зарплаты:
Кр.общпр. р. =
= 1,880927Сумма общепр. расходов на одно изд. «А» = 1,880927 × 12,611069 = 23,720500 (у.е.)
Сумма общепр. расходов на одно изд. «Б» = 1,880927 × 7,55763 = 14,215350 (у.е.)
Сумма общепр. расходов на одно изд. «В» = 1,880927 × 5,291197 = 9,952355 (у.е.)
3.7. Сумма общехозяйственных расходов (из сметы) распределяется по изделиям аналогично сумме общепроизводственных расходов:
Кр.общхоз. р. =
= 0,6528Сумма общехоз. расходов на одно изд. «А»= 0,6528 × 12,611069 = 8,232506 (у.е.)
Сумма общехоз. расходов на одно изд. «Б= 0,6528 × 7,55763 = 4,933621 (у.е.)
Сумма общехоз. расходов на одно изд. «В= 0,6528 × 5,291197 = 3,454093 (у.е.)
3.8. Производственная себестоимость – это сумма затрат на производство, т.е. для изделия «А» она равна 49,55 + 1,232 + 13,964 + 3,852 + 23,721 + 8,233 = 100,552(у.е.)
изделия «Б» она равна 62,63 + 0,738 + 8,369 + 2,309 + 14,215 + 4,934 = 93,195 (у.е.)
изделия «В» она равна 63,94 + 0,517 + 5,859 + 1,616 + 9,952 + 3,454 = 85,338(у.е.)
3.9. Коммерческие расходы =100,552 × 0,08 = 8,044 (у.е.)
Коммерческие расходы = 93,152 × 0,08 = 7,452 (у.е.)
Коммерческие расходы = 85,338 × 0,08 = 6,827 (у.е.)
3.10. Коммерческая (полная) себестоимость = 100,552 + 8,044 = 108,596 (у.е.)