Резервы снижения материалоёмкости продукции на предприятиях лесопромышленного комплекса (стр. 6 из 7)

Далее необходимо учесть следующую информацию. В будущем году предприятие собирается увеличить годовой выпуск продукции. Данные об увеличении объема производства (проектируемый вариант) представлены в задании.

Таблица 4.1

Затраты на производство годового выпуска продукции

Элементы затрат	Сумма, т.р.	Удельный вес, %
1. Материальные затраты2. Расходы на оплату труда всего,в т.ч. - оплата труда- отчисления по единому социальному налогу3. Амортизационные отчисления4. Прочие расходы	12488,59038 26666,0529 21163,53405 5502,51885 4508,3257542183,148452	27,24 58,16 46,16 12,00 9,83 4,76
Итого текущие затраты на производство	45846,11749	100

Пример:

Затраты на производство годового выпуска продукции:

12488,59038*100/45846,11749=27,24( %)

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо рассчитать себестоимость всей выпущенной продукции и единицы продукции для базового (нынешнего) и проектируемого (будущего) периодов, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат. Результаты расчетов по всему объему произведенной продукции удобно свести в табл. 2.12.

Таблица 4.2

Затраты на годовой выпуск продукции

Элементы затрат	Базовый вариант			Проектируемый вариант
	всего, т.р.	в том числе		всего, т.р.	в том числе
		условно- перемен, т.р.	условно- постоян, т.р.		условно- перемен, т.р.	условно- постоян, т.р.
1	2	3	4	5	6	7
Материальные затраты всего:в т.ч.:- сырьё, материалы, комплектующие изделия, покупныеполуфабрикаты;- вспомогательные материалы;- топливо, энергия со стороны.	12488,59038 8866,899172 499,54361533122,147596	9520,0524 8866,899172 184,83114 468,3221	2968,53798 0 314,71248 2653,8255	17724,61918 13743,6936 601,200747 3379,72476	14756,0812 13743,6936286,488267725,899255	2968,53798 0 314,71248 2653,8255

Окончание табл. 4.2

1	2	3	4	5	6	7
Оплата труда всего:в т.ч.:- основных рабочих;- вспомогательных рабочих; -руководителей;- специалистов;- служащих;- прочего персонала.	21163,53405 12319,52228 1591,56057 1989,44978 3978,90142 1085,1549 198,94507	12319,52228 12319,52228 0 0 0 0 0	8844,01177 0 1591,56057 1989,44978 3978,90142 1085,1549 198,94507	32278,22519 0 1591,56057 1989,44978 3978,90142 1085,1549 198,94507	23434,21342 0 0 0 0 0 0	8844,01177 0 1591,56057 1989,44978 3978,90142 1085,1549 198,94507
Отчисления по единому социальному налогу	5502,51885	4071,863949	1430,654901	7742,04395	6311,38905	1430,654901
Амортизационные отчисления	4508,325754	0	4508,325754	4508,325754	0	4508,325754
Прочие затраты	2183,148452	0	2183,148452	2183,148452	0	2183,148452
Всего затрат	45846,11749	25911,43863	19934,67886	64436,36253	44501,68367	19934,67886

Пример:

Затраты на годовой выпуск продукции:

5502,51885*0,26=4071,863949(т.р.)

Материальные затраты были распределены на переменные и постоянные ранее (п. 2.1). Амортизационные отчисления (п. 2.2) и прочие расходы не зависят от изменения объема производства и, следовательно, относятся к постоянным затратам. Что касается оплаты труда (п. 2.3), очевидно, что заработная плата рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам – это переменные расходы, а заработная плата персонала, оплачиваемого повременно, представляет собой постоянные расходы. Аналогично зарплате распределяются и расходы по единому социальному налогу. При увеличении объема производства (проектируемый вариант) сумма переменных затрат соответственно пропорционально увеличится, а величина постоянных затрат останется без изменений.

После определения затрат на годовую программу можно перейти к расчёту себестоимости единицы продукции. Это необходимо сделать и для базового, и для проектируемого вариантов. Результаты расчётов удобно свести в таблицу 2.13. Данные табл. 2.13 получаются делением данных соответствующих граф табл. 2.12 на объём производства по каждому варианту.

Таблица 4.3

Себестоимость единицы продукции

Элементы затрат	Базовый вариант			Проектируемый вариант
	всего, т.р.	в том числе		всего, т.р.	в том числе
		условно- перемен, т.р.	условно- постоян, т.р.		условно- перемен, т.р.	условно- постоян, т.р.
1. Материальные затраты	0,19823	0,15111	0,04712	0,42201	0,15111	0,2709
2. Оплата труда	0,33593	0,19555	0,14038	0,76853	0,19555	0,57298
3. Отчисления на соц. нужды	0,08734	0,06463	0,18433	0,06463	0,11970
4. Амортизационные отчисления	0,6680	0	0,6680	0,10734	0	0,10734
5. Прочие затраты	0,03465	0	0,03465	0,05198	0	0,05198
Всего:	1,32415	0,41129	0,89015	1,5342	0,41129	1,12291

Пример:

Себестоимость единицы продукции:

12488,59038/63000=0,19823

Определив себестоимость единицы продукции при существующем и увеличенном объёмах производства, необходимо проанализировать полученные результаты и сделать выводы. С этой целью целесообразно заполнить табл. 2.14.

Таблица 4.4

Анализ изменения себестоимости единицы продукции

Элементы затрат	Базовый вариант		Проектируемый вариант		Отклонение
	значение, т.р.	структура, %	значение, т.р.	структура, %	значение, т.р.	%
1.Материальные затраты	0,19823	14,97	0,42201	27,51	0,22378	1,129
2. Оплата труда	0,33593	25,37	0,76853	50,09	0,4326	1,288
3. Отчисления на социальное страхование	0,08734	6,60	0,18433	12,01	0,09699	1,110
4. Аморти-зационные отчисления	0,6680	50,51	0,10734	7	-0,56066	-0,839
5. Прочие затраты	0,03465	2,62	0,05198	3,39	0,01733	0,500
Всего:	1,32415	100	1,5342	100	0,21004	3,188

Пример:

Анализ изменения себестоимости единицы продукции:

0,19823*100/1,32415=14,97(%)

Кроме того, имеет смысл рассчитать экономию предприятия на условно-постоянных затратах. Это можно сделать по формуле

,

где

– условно-постоянные затраты при базовом и проектируемом вариантах в расчёте на годовой выпуск продукции, т.р.;

– годовой объём производимой продукции соответственно при базовом и проектируемом вариантах, шт.

2.5. Определение цены, выручки от реализации продукции и прибыли предприятия

Рассчитав себестоимость единицы продукции, становится возможным установить обоснованную цену на выпускаемую продукцию. Расчёт цены выполняется исходя из планируемого уровня рентабельности продукции с обязательным учётом ситуации, складывающейся на соответствующем рынке продажи данной продукции. Цена предприятия рассчитывается по формуле:

,

где С – себестоимость единицы продукции, руб.;

R – рентабельность продукции, %.

Данные для расчётов представлены в задании.

Определение цены производится и для базового, и для проектируемого вариантов.

Выручка от реализации продукции определяется как произведение объёма производства для соответствующего варианта и цены реализации продукции без учёта налога на добавленную стоимость и косвенных налогов. Результаты расчётов заносятся в табл. 2.15, и далее в ней же показывается расчёт прибыли от реализации продукции и чистой прибыли предприятия.