Анализ кредитоспособности организации заемщика на примере Сберегательного банка (стр. 6 из 8)
Залогом успешной работы с клиентом сегодня является наличие развитой системы безналичных расчетов и автоматизация банковской деятельности.
Проблему увеличения числа клиентов можно решать комплексно, используя не только традиционные виды услуг, но и разрабатывать и внедрять дополнительные услуги, в частности предоставление в аренду индивидуальных сейфов, развитие консультационных услуг, услуг по проведению доверительных операций.
Успешная реализация стоящих перед банком задач невозможна без повышения уровня профессиональной подготовки кадров и квалификации персонала.
Немаловажное значение имеет проблема совершенствования технологии банковских операций, их учета и последующего контроля. Главной задачей здесь является оптимизация проведения операций, в том числе: унификация технологии банковских операций, особенно с физическими лицами – ее упрощение, сокращение времени при выполнении операций, стандартизация условий вкладов, разработка единых технологических требований к автоматизированным системам.
Успешно в последние годы решаются проблемы правового обеспечения деятельности банка.
2.2Оценка кредитоспособности заемщика по методике Сберегательного банка.
Анализ данных о заемщике опирается на большой комплект разноплановых документов (см. приложение 2). Основная цель анализа документов, которые использует банк при предоставлении кредита, - определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленные сроки и в полном объеме.
Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный анализ (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.
Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.
При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности. То есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.
Для оценки финансового состояния заемщика в Сбербанке РФ используются три группы оценочных показателей:
Коэффициент абсолютной ликвидностиК1характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоко ликвидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей:
К1 =
(1)где: стр.260 - денежные средства;
стр. 250 - краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги;
стр.610 - займы и кредиты;
стр.620 - кредиторская задолженность;
стр.630 - задолженность перед участниками по выплате доходов;
стр.660 - прочие краткосрочные обязательства.
Под высоколиквидными краткосрочными ценными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.
Промежуточный коэффициент покрытия К2характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:
К2 =
(2)где стр.260 - денежные средства;
стр.250 - краткосрочные финансовые вложения;
стр.240 - дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты);
стр.610 - займы и кредиты;
стр.620 - кредиторская задолженность.
Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей "краткосрочные финансовые вложения" и "дебиторская задолженность" (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные ценные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)К3является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные:
К3 =
(3)где стр.290 - итого по разделу II баланса;
стр.244 - задолженность участников по взносам в уставный капитал;
стр.252 - собственные акции, выкупленные у акционеров;
стр.610 - займы и кредиты;
стр.620 - кредиторская задолженность;
стр.630 - задолженность перед участниками по выплате доходов;
стр.660 - прочие краткосрочные обязательства.
Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев)", "запасы", и "прочие оборотные активы" на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 "Доходы будущих периодов" (курсовые разницы).
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как:
К4 =
(4)где стр.490 - итог по разделу III баланса;
стр.640 - доходы будущих периодов;
стр.650 - резервы предстоящих расходов;
стр. 700 – баланс.
Показатели оборачиваемости и рентабельности. Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).
Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360). Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.
Оборачиваемость оборотных активов:
(5)где стр. 290 – итог по разделу II.
Оборачиваемость дебиторской задолженности:
(6)где стр. 230 – дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);
стр. 240 – дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).
Оборачиваемость запасов:
(7)где стр. 210 – запасы.
Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности. Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж)К5 определяется следующим образом:
К5 =
(8)гдестр.050 – прибыль (убыток) от продаж;
стр.010 – выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).
Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.
Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными.
Категории коэффициентов рентабельности
| Коэффициенты | 1 категория | 2 категория | 3 категория |
| К1 | 0,2 и выше | 0,15-0,2 | Менее 0,15 |
| К2 | 0,8 и выше | 0,5-0,8 | Менее 0,5 |
| К3 | 2,0 и выше | 1,0-2,0 | Менее 1,0 |
| К4кроме торговлидля торговли | 1,0 и выше0,6 и выше | 07,-1,00,4-0,6 | Менее 0,7Менее 0,4 |
| К5 | 0,15 и выше | Менее 0,15 | Нерентабельно |
Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их значимостью:
Показатель Вес показателя
К1 0,11
К2 0,05
К3 0,42
К4 0,21
К5 0,21
ИТОГО 1
Формула расчета суммы баллов S имеет вид:
S = 0,11* Категория К1 + 0,05* Категория К2 + 0,42* Категория К3 + +0,21* Категория К4 + 0,21* Категория К5.
Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.
Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.