Список литературы.
1. Агешин «Налоги в России», Москва, юридическая литература, 2004г
2. Астапов К.Л. «Новые тенденции в бюджетной и налоговой политике» Финансы, № 16, 2002,
3. Большой юридический словарь / Под ред. А. Я. Сухарева, В. Д. Зорькина, В. Е. Крутских. – Москва, Инфра-М, 2007.
4. Борисов Е. Ф. Экономическая теория: Учебник. Москва, Юристъ 2007г
5. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации. Учебник / А.М. Годин, И.В. Подпорина Москва, Маркетинг 2001г.
6. Бюджетная система: Учебник для вузов /Под ред. Г.Б. Поляка. Москва, ЮНИТИ,2005г.
7. Бюджетный кодекс Р.Ф. Москва, Проспект, 2001г
8. Васильева, Гуревич, Субботин «Экономический анализ налоговой реформы» «Вопросы экономики» №5,2003
9. «Все налоги России»; пособие; Москва, экономика и финансы,2006г
10. Государственный бюджет: Учебное пособие. Под ред. М. И. Ткачук - Минск, Высшая школа, 2007г
11. Дадашев Д.Г. ,Черник. Финансовая система России. Москва, Инфра-М 2007
12. Замков О. О. «Бюджетный дефицит, государственный долг и экономический рост».
«Экономика», № 2,2007 год
13. Закон Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» ( с изменениями и дополнениями на 21 июля 1997 года ).Москва, : 2007
14. Кашин В.А, Бобоев М.Р. «О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации», «Налоговый вестник» №12, 2002г
15. Кашин В.А, Бобоев М.Р «Налоговая стабилизация», «Российский предприниматель», №11,2002г
16. Карпов А. А. «Скальпель в руках маньяка или особенности национальной системы налогообложения», «Эко», 2002г №12
17. Клишас А. «Реформа, которая нужна всем», «Деловые люди», №144, март 2003,
18. Налоги Российской Федерации// Под ред. Л. П. Павловой, Москва,2007г.
19. Павлова Л. «Бюджетное финансирование и проблема государственного долга»
«Экономист», № 4, 2006 год
20. Петров Ю.А «Налоговый кодекс Р.Ф. и реформа финансово-кредитной системы»,
«Российский экономический журнал» , №4, 2008г.
21. Приказ МФ РФ от 6.01.98 г. № 1н «О бюджетной классификации Российской Федерации»
22. Родионова В.М. «Финансы», Москва, Финансы и статистика, 2005
23. Соколов А. «Фискальные аномалии», «Деловые люди», №144, март 2003,
24.Сидорова Н. «Экономические последствия налоговой политики», «Экономист», №1,2003,
25. Словарь терминов рыночной экономики./В 2-х ч. рук.авт.колл. В.М. Лукашевский.-М, 2008.
26. Финансы, денежное обращение, кредит. / Л.А. Дробозина и др.-Москва., «Финансы-ЮНИТИ»,1997г
27.. Ясин Е., «Бремя государства и экономическая политика», «Вопросы экономики» №11,2002
28.www.rbc.ru – сайт агентства РосБизнесКонсалтинг;
30.www.akm.ru - официальный сайт информационного агентства AK&M
31. www.cbr.ru – официальный сайт Центрального Банка РФ
приложение
Структура налогов Российской Федерации.
Законом “Об основах налоговой системы в Российской Федерации” впервые в России вводится трехуровневая система налогообложения. Налоги и сборы были подразделены на федеральные, региональные и местные.
Федеральные налоги взимаются по всей территории России. В настоящее время к федеральным относятся следующие налоги:
а) налог на добавленную стоимость;
б) акцизы на отдельные группы и виды товаров;
в) налог на доходы банков;
г) налог на доходы от страховой деятельности;
д) налог от биржевой деятельности;
е) налог на операции с ценными бумагами;
ж) таможенные пошлины;
з) отчисления из производства материально – сырьевой базы, зачисляемые в специальный внебюджетный фонд РФ;
и) платежи за пользование природными ресурсами, зачисляемые в федеральный бюджет, в республиканский бюджет республик в составе РФ, в краевые, областные бюджеты краёв, областей, обл. бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и районные бюджеты районов в порядке и на условиях, предусматриваемых законодательными актами РФ;
к) подоходный налог с физических лиц;
л) налоги, служащие источниками, образующие дорожные фонды;
м) гербовый сбор[16];
н) государственная пошлина;
о) налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения;
п) сбор за использование наименований “Россия”, “Российская Федерация” и образовываемых на их основе слов и словосочетаний;
р) налог на покупку иностранных денежных знаков и платёжных документов, выраженных в иностранной валюте.
Все суммы поступлений от налогов указанных в подпунктах “a”-“ж” и “p” зачисляются в федеральный бюджет. Налоги, указанные в подпунктах “к” и “л” являются регулирующими доходными источниками, а суммы отчислений по ним, начисляемые непосредственно в республиканский бюджет республики в составе РФ, в краевые, областные бюджеты краёв и областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и бюджеты других уровней, определяются при утверждении республиканского бюджета в составе РФ, краевого, областного бюджета автономной области, окружных бюджетов автономных округов.
Все суммы поступлений от налогов, указанных в подпунктах “н” - “п” зачисляются в местный бюджет в порядке, определяемом при утверждении соответствующих бюджетов, если иное не установлено Законом. Федеральные налоги (в т. ч. размеры их ставок) объекты налогообложения, налогоплательщики налогов и порядок зачисления их в бюджет или во внебюджетный фонд устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей её территории.
Суммы поступлений от налога, указанного в подпункте “с” зачисляются в соответствующие бюджеты в порядке, определенном законодательным актом Российской Федерации об этом налоге.
2. Налоги республик в составе РФ и налоги краёв, областей, автономных областей, автономных округов. К этим налогам относятся:
а) налог на имущество предприятий, сумма платежей по налогу равными долями зачисляется в республиканский бюджет республики в составе РФ, краевые, областные бюджеты краёв и областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и в районные бюджеты районов, городские бюджеты городов по месту нахождения плательщиков;
б) местный доход;
в) плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем;
г) республиканские платежи за пользование природными ресурсами.
Налоги, указанные в подпунктах “а”, “б” и “в” , устанавливаются законодательными органами (актами) РФ и взимаются на всей её территории. При этом конкретные ставки определяются законами республик в составе РФ или решениями органов государственной власти краёв, областей, автономной области, автономных округов, если иное не установлено законодательными актами РФ.
Сборы, указанные в подпункте “г”, Зачисляются в республиканский бюджет республики в составе Российской Федерации, краевые, областные бюджеты краёв и областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и используются целевым назначением на дополнительное финансирование образовательных учреждений. Ставки этого сбора не могут превышать размера одного процента от годового фонда заработной платы предприятий, учреждений и организаций. Они устанавливаются законодательными актами республик в составе Российской Федерации, решениями органов государственной власти краёв, областей, автономной области и автономных округов.
3. К местным относятся следующие налоги:
а) налог на имущество физических лиц. Сумма платежей по налогу зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения;
б) земельный налог. Порядок зачисления поступлений по налогу в соответствующий бюджет определяется законодательством о Земле.
в) регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, сумма сбора зачисляется в бюджет по месту их регистрации;
г) налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне;
д) курортный сбор;
е) сбор за право торговли : сбор устанавливается районными, городскими (без районного деления ), районными (в городе), коллективными, сельскими органами исполнительной власти. Сбор уплачивается путём приобретения разового талона или временного патента, и полностью зачисляются в соответствующий бюджет;
ж) целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций, независимо от их организационно - правовых форм, на содержание милиции, на благоустройство территорий и другие цели.
Ставка сборов в год не может превышать размера 3% от 12-ти установленных Законом минимальной месячной оплаты для физического лица, а для юридического лица - размера 1% от годового фонда заработной платы, рассчитанного, исходя из установленного Законом размера минимальной месячной оплаты труда. Ставки в городах и районах устанавливаются соответствующими органами государственной власти, а в посёлках и сельских населённых пунктах на собраниях и сходах жителей;
з) налог на рекламу: уплачивают юридические и физические лица, рекламирующие свою продукцию по ставке, не превышающей 5% стоимости услуг по рекламе;
и) налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров. Налог устанавливают юридические и физические лица, перепродающие указанные товары по ставке, не превышающей 10% суммы сделки;