Комплексный анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере МУП q (стр. 1 из 6)
Оглавление
Введение
1. Краткая характеристика предприятия
2. Методика проведения анализа
3. Аналитическая часть
3.1 Анализ объёмов производства и реализации продукции
3.2 Анализ производственных ресурсов предприятия
3.2.1 Анализ обеспеченности предприятия персоналом и эффективности затрат живого труда
3.2.2 Анализ состояния и эффективности использования основных фондов
3.2.3 Анализ обеспеченности материальными ресурсами и их использование
3.3 Анализ затрат, прибыли и рентабельности
3.4 Обобщенная оценка финансового состояния предприятия
Библиографический список
Деятельность любого предприятия ориентировано на получение определенных результатов. Однако одни предприятия уверено достигают поставленных целей своей деятельности, а другие работают менее успешно. Это, в первую очередь, связано с грамотным управлением предприятием. Управление, в широком смысле, как сложный социально-экономический процесс, означает воздействие на процесс, объект, систему для сохранения их устойчивости или перевода из одного состояния в другое в соответствии с заданными целями. Управление в узком смысле представляет собой конкретные способы (методы) воздействия на объект управления.
Анализ деятельности хозяйствующего субъекта является одним из наиболее действенных методов управления, основным элементов обоснования управленческих решений.
Актуальность комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности МУП "Донецкий плодоовощной комбинат" связана со следующими моментами.
Во-первых предприятие является субъектом бизнеса, численности работников составляет более 150 человек. Во-вторых, предприятие является муниципальным, занимается не только торговлей, но и обслуживанием школьных учреждений.
Результаты анализа позволят выявить сильные стороны в работе предприятия и использовать их для устранения проблем, также выявленных в результате проведённого анализа.
1. Краткая характеристика предприятия
Муниципальное унитарное предприятие на праве хозяйственного ведения "Донецкий плодоовощной комбинат" (сокращенно МУП "ДПОК") было создано в 1992 году коммерческой организацией. Его учредителем является муниципальное образование "Город Донецк Ростовской области" в лице администрации Донецка.
Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, круглую печать, бланки со своим фирменным наименованием. Целями деятельности МУП "ДПОК" являются обеспечение населения продуктами питания и непродовольственными товарами и получение прибыли.
Для достижения указанных целей предприятие осуществляет следующие виды деятельности:
- розничная и оптовая торговля продовольственными и непродовольственными товарами;
- реализация алкогольных напитков и табачных изделий;
- услуги общественного питания;
- оказание платных услуг населению и юридическим лицам;
- переработка и реализация мясопродуктов (гриль).
Юридический адрес МУП "ДПОК": г. Донецк, Ростовской области, микрорайон № 3, дом 1.
Размер уставного капитала предприятия составляет 902295 рублей 38 копеек.
Источниками формирования имущества МУП "ДПОК" являются:
- имущество, переданное предприятию ли постановлению Мэра города Донецка Ростовской области;
- доходы предприятия от его деятельности;
- заемные средства, в том числе кредиты банков и других кредитных организаций;
- целевое бюджетное финансирование, дотации.
Предприятие создает резервный фонд в размере 5% от его уставного капитала. МУП "ДПОК" также имеет право создавать за счет чистой прибыли:
- социальный фонд в размере 10%, средства которого используются на укрепление здоровья работников предприятия, в том числе на профилактику профессиональных заболеваний;
- фонд развития производства в размере 80% которой используется на развитие и расширение производства;
- фонд материального поощрения в размере 10% который используется на материальное поощрение работников предприятия.
МУП "ДПОК" возглавляет генеральный директор, назначаемый на эту должность мэром города в соответствии с уставом муниципального образования Города Донецка Ростовской области. На предприятии функционирует совет трудового коллектива в составе трех человек, избранный на собрании представителей МУП "ДПОК". В настоящее время основными видами деятельности МУП "ДПОК" является оптовая и розничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, а также организация школьного питания в школах города Донецка. Схема производственной структуры МУП "ДПОК" представлена на рисунке 1.1.
Рисунок 1.1 – Производственная структура МУП "ДПОК"
На рисунке 1.2 представлена организационная структура предприятия МУП "ДПОК".
Рисунок 1.2 – Организационная структура управления
Для анализа эффективности работы предприятия используем систему показателей, представленных в таблице 1.1. Следует учесть, что поскольку специализация предприятия – торговля, то они немного отличаются от тех, что применяются при анализе работы производственных предприятий.
Таблица 1.1 – Основные технико-экономические показатели МУП "ДПОК"
| Показатели | 2007 год | 2008 год | Абсолютноеизменение | Темп прироста, % |
| Выручка от продажи товаров, продукции, услуг, т.р. | 42 321,0 | 53 661,0 | 11 340,0 | 26,80% |
| Среднесписочная численность работников, чел., в т.ч. | 150 | 154 | 4 | 2,67% |
| - торгово-оперативный персонал, чел. | 73 | 75 | 2 | 2,74% |
| - руководители и специалисты, чел. | 77 | 79 | 2 | 2,60% |
| Выручка от продаж на одного работника, т.р./чел. | 282,1 | 348,4 | 66,31 | 23,50% |
| - на одного торгово-оперативного работника, т.р./чел. | 579,7 | 715,5 | 135,74 | 23,41% |
| Фонд заработной платы, т.р. в том числе | 12 745,2 | 13 268,4 | 523,2 | 4,11% |
| - торгово-оперативный персонал, т.р. | 5 168,4 | 5 400,0 | 231,6 | 4,48% |
| - руководители и специалисты, т.р. | 7 576,8 | 7 868,4 | 291,6 | 3,85% |
| Среднемесячная заработная плата, т.р. в том числе | 7,1 | 7,2 | 0,1 | 1,40% |
| - торгово-оперативный персонал, т.р./мес. | 5,9 | 6,0 | 0,1 | 1,69% |
| - руководители и специалисты, т.р./мес. | 8,2 | 8,3 | 0,1 | 1,22% |
| Среднегодовая стоимость ОПФ, т.р. | 1 817,0 | 1 575,0 | -242 | -13,32% |
| Фондоотдача ОПФ, т.р. / 1 т.р. | 23,3 | 34,1 | 10,779 | 46,28% |
| Фондовооружённость труда, т.р./чел. | 12,1 | 10,2 | -1,886 | -15,57% |
| Себестоимость продукции, работ, услуг т.р. | 35 083,0 | 44 647,0 | 9 564,0 | 27,26% |
| Затраты на 1 рубль реализованной продукции, р./р. | 0,828 | 0,831 | 0,003 | 0,36% |
| Валовая прибыль, т.р. | 7 238,0 | 9 014,0 | 1 776,0 | 24,54% |
| Прибыль от продаж, т.р. | 603,0 | 1 183,0 | 580,0 | 96,19% |
| Рентабельность основной деятельности, % | 1,42% | 2,20% | 0,78% | - |
| Рентабельность продаж, % | 1,72% | 2,65% | 0,93% | - |
Из данных таблицы 1.1 видно, что в 2008 году было реализовано продукции на 53 млн. 661 тысячу рублей, что на 26,8% больше чем в 2007 году. Среднесписочная численность работников возросла на 4 и составила 154 человека. Это произошло за счёт того, что среднесписочная численность торгово-оперативных работников (далее ТОР), а также руководителей и специалистов - возросла на 2 человека. Причинами рост численности рабочих послужила объективная потребность предприятия в новых кадрах. В 2008 году произошло увеличение выручки, приходящейся на одного работника на 23,5% (она составила 348,4 т.р./чел.) и на одного ТОР – на 23,4% (она составила 715,5 т.р./чел.). Такое увеличение в 2008 году обусловлено увеличением выручки от реализации продукции предприятия. Несмотря на достаточно высокий рост выручки, фонд оплаты труда возрос на 4,1% и составил 13 млн. 268 тыс. руб. Уровень оплаты труда находится на низком уровне – для ТОР это 6 тыс. руб., для руководителей и специалистов - 8,3 тыс. руб. в месяц
Среднегодовая стоимость основных фондов, за счёт списания части средств, снизилась на 242 т.р. (или на 13,3%) и составила 1 млн. 575 т.р. Полная себестоимость реализованной продукции составила 44 млн. 647 т.р., что на 27,3% выше аналогичного показателя 2007 года. На увеличение себестоимости повлиял рост объёма производства в натуральном выражении, а также увеличение стоимости сырья и материалов, используемых при производстве. Валовая прибыль 2008 года оказалась на 24,5% выше, чем в 2007 году, однако высокие коммерческие расходы привели к тому, что прибыль от продаж значительно ниже валовой прибыли. Следует сказать о том, что прибыль от продаж возросла почти в 2 раза (точнее на 96,2%) и составила 1 млн. 183 тыс. руб. Темп роста себестоимости (в 27,3%) оказался выше темпа роста объема реализации (в 26,8%), что негативно отразилось на результатах деятельности предприятия, так как затраты на рубль реализованной продукции возросли на 0,003 р., и в 2008 году составили 0,831 рубля. Однако резкий рост прибыли от продаж привёл к увеличению рентабельности. Рентабельность основной деятельности возросла на 0,8% и составила 2,2%. Рентабельность продаж составила 2,65%, что на 0,9% выше чем в 2007 году.
2. Методика проведения анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности МУП "ДПОК"
В экономическом анализе методика представляет собой совокупность аналитических способов и правил наиболее целесообразного исследования экономики предприятия, определённым образом подчинённых цели анализа. В таблице 2.1 представлена характеристика основных переменных выполняемого анализа.