Анализ эффективности деятельности гостиничного предприятия (стр. 9 из 13)

Показатели, характеризующие движение рабочей силы:

Проводя анализ таблицы, нужно отметить, что производительность труда в 2008 г. выросла в 1,068 раз по сравнению с 2007 г. за счет увеличения выручки от реализации и среднесписочной численности персонала.

Коэффициенты оборотов по приему и выбытию имеют невысокий уровень, так что подбор и отбор персонала на ОАО «ГК «Космос» проводится эффективно. Также невысокий показатель коэффициента текучести кадров говорит о постоянстве трудового коллектива, что является положительным фактором в деятельности предприятия. Коэффициент постоянства кадрового состава показывает уровень изменения состава работников за анализируемые периоды. Достаточно высокие показатели говорят о том, что большая часть персонала это сложившийся коллектив.

Показатель ФЗП с 2007 г. увеличился в 3,78 раза и составил в 2008 г. 429838,1 тыс. руб. Если рост оплаты труда будет превышать рост его производительности, увеличится расход зарплаты на единицу товарооборота, и на эту же величину уменьшиться сумма прибыли получаемой предприятием. Реализация товаров (работ, услуг) станет менее рентабельной, а, может быть, и убыточной. Поэтому необходимо внимательно следить за соотношением показателей ФЗП и производительности труда.

2.6 Анализ эффективности использования ОПФ и оборотных средств.

Роль основных фондов (ОФ) и оборотных средств (ОС), эффективное их использование при различных экономических отношениях всегда важна. Это обусловлено тем, что главным источником прибыли любого предприятия, национального богатства страны является умелое, разумное достаточно полное использование ОФ и ОС, со своевременной их модернизацией и обновлением.

Сначала проанализируем структуру основных средств предприятия. В таблице приводятся данные о структуре имеющихся основных средств на конец базисного года.

Структура основных средств:

Анализируя данные таблицы, следует отметить, что стоимость основных средств предприятия, за отчётный период увеличилась на 11,48% (с 588 732 тысяч рублей в 2007 году до 656 297 тысяч рублей в 2008 году). Кроме того, наибольший удельный вес в структуре основных фондов фирмы занимают производственные фонды. При этом данный показатель в динамике за период с 2007 года до 2008 год увеличился, что обусловлено ростом удельного веса таких основных производственных фондов как, сооружения (0,34%), машины и оборудование (0,92%), транспортные средства (0,33%). Следует отметить также и сокращение показателей. Сократилась доля зданий (с 44,66% в 2007 году до 44,11% в 2008 году), доля производственного и хозяйственного инвентаря (11,10% в 2007 году до 10,06% в 2008 году). Доля других видов основных средств (0,01%) и многолетних насаждений (0,06%) на протяжении отчетного периода с 2007 года по 2008 год оставалась неизменными. Доля активной части производственных основных средств от общей стоимости производственных основных средств составила (281 467 +11 610+ 66 046+ 352) / 656 297 * 100% = 54,77 % или 359 454 тыс. руб., пассивная часть – 45,23 % или 296 843 тыс. руб. Соотношение пассивной и активной части основных средств производственного назначения соответствует норме в данной отрасли производства.

Показатели, характеризующие использование ОС.

Показатели производительности труда, фондовооруженности и фондоотдачи взаимосвязаны: производительность труда является функцией его фондовооруженности, фондоотдача - функцией производительности труда.

Отношение производительности труда к фондовооруженности составляет фондоотдачу.

Фондоотдача – это показатель эффективности использования основных фондов отношение выручки (объёма продукции) к балансовой стоимости основных средств, в наиболее обобщенном виде фондоотдача характеризует уровень использования основных фондов (средств). Как видно из приведенных расчетов, показатель фондоотдачи снизился с 0,93 в 2007 году до 0,83 в 2008 году, что говорит о том, что величина выручки, полученной с каждого рубля, вложенного в основные средства будет уменьшаться. Это свидетельствует об уменьшении эффективности использования основных производственных фондов. Отрицательно можно оценить и тот факт, что показатель фондоемкости в 2008 г. увеличился на 0,05 по сравнению с прошлым годом.

Фондорентабельность в 2008 г. составила 0,83, что на 0,09 меньше, чем в прошлом.

По результатам анализ можно сделать вывод, что показатели общей фондовооруженности улучшились по сравнению с 2007 г. на 76 при темпе роста 117,66%.

Структура оборотных средств (тыс. руб.):

Наименование показателя	2008г.	2007г.
1. Запасы	183552	156985
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	2063	1281
3. Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).	-
4. Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	118772	79934
5. Краткосрочные финансовые вложения	171600	171600
6. Денежные средства	129573	137999
7. Прочие оборотные активы
8. Итого	605560	547799

Общая сумма оборотных средств ОАО «ГК «Космос» в 2008 г. составила 605 560 тыс. руб. Произошло увеличение суммы оборотных средств в 1,106 раза (605560 / 547799 = 1,106). Главной причиной увеличения суммы текущих активов является увеличение дебиторской задолженности (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) на 38 838 тыс. руб.

В общем, анализ ОПФ и оборотных средств показал, что предприятие развивается, увеличивая основные средства за счет активной части, но при увеличивающейся стоимости ОС их фондоотдача уменьшилась на 0,93.

2.7 Выводы по аналитической части.

Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, обеспечивающих жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования. В условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первостепенное значение.

В процессе изучения финансово-экономического состояния предприятия было выявлено, что при росте себестоимости в 1,36 раз выручка возросла на 14 954 тыс. руб., а прибыль в 1,03 раза. Балансовая стоимость имущества Общества за отчетный период увеличилась со 1 100 716 тыс. рублей до 1 265 491 тыс. руб., валюта баланса предприятия увеличилась на 164 775 тыс. рублей.

Анализ показателей финансовой устойчивости показал, что у предприятия достаточно собственных оборотных средств, и оно не зависит от внешних кредиторов. Предприятие имеет абсолютно финансовое положение, и обладает высоким уровнем платежеспособности.

В целом работу предприятия можно считать достаточно эффективной. При анализе технико-экономических показателей было отмечено, что рентабельность продаж составила 27,12%. Этот показатель показывает прибыльность реализации данного выбора услуг.

Анализ материальных ресурсов показывает увеличение материалоотдачи, что объясняется увеличением удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции, а также увеличение стоимости произведенной продукции. И снижение показателя материалоемкости в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 0,05, что говорит об уменьшении затрат приходящихся на 1 руб. выпущенной продукции.

Анализируя трудовые ресурсы, мы отметили, что производительность труда в 2008 г. выросла в 1,068 раз по сравнению с 2007 г. за счет увеличения выручки от реализации и среднесписочной численности персонала, а также что показатель ФЗП с 2007 г. увеличился в 3,78 раза и составил в 2008 г. 429838,1 тыс. руб.

При анализе ОПФ и оборотных средств было выявлено, что показатель фондоотдачи снизился с 0,93 в 2007 году до 0,83 в 2008 году. Снижение фондоотдачи за определенный период - отрицательный фактор, который показывает уменьшение количества выпущенной продукции (работ, услуг) на 1 рубль производственных основных фондов, что характеризуется в уменьшении доли активной части - машин и оборудования, увеличении простоев, наличием излишков непроизводительного или устаревшего оборудования. Снижение показателя фондоотдачи может свидетельствовать о том, что:
1. При увеличении выпуска продукции, стоимость основных средств не увеличилась, или увеличилась по сравнению с выпуском продукции незначительно,
2. Стоимость основных средств увеличилась больше, чем выпуск продукции. Это могло быть обусловлено тем, что может быть были выделены большие средства на модернизацию производства, что потом позже может положительно повлиять на увеличение продукции.