Анализ эффективности деятельности гостиничного предприятия (стр. 8 из 13)

Рентабельность продаж характеризует основную деятельность и показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции (услуг). В 2008г. данный показатель составил 27,12 %, что в 1,01 раз больше, чем в 2007г.

Рентабельность затрат показывает размер прибыли, полученной с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции (услуг). В 2008 г. этот показатель в 1,33 раз стал меньше, чем был в 2007 г.

Динамика показателей рентабельности продаж, собственного капитала и затрат говорит о росте эффективности деятельности ОАО «ГК «Космос».

Коэффициенты оборачиваемости средств характеризуют эффективность финансового менеджмента.

Показатели оборачиваемости:

2008 г.	2007 г.
Коэффициент оборачиваемости активов Выручка от реализации/ Итог актива баланса	1,06	1,2
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Выручка от реализации/ Кредиторская задолженность	19,9	18,99
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Выручка от реализации/ Дебиторская задолженность	11,3	16,6
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Выручка от реализации/ Оборотные активы	2,22	2,42

Как мы видим, коэффициент оборачиваемости активов в 2008 г. составил 1,06, что на 0,14 меньше, чем в 2007 г., что говорит о том, имеющиеся в распоряжении предприятия средства стали оборачиваться медленнее. В дальнейшем эт может привести к негативным последствиям, т.к. выручка, которую приносит каждый рубль активов, будет уменьшаться. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2008 г. увеличивается на 1 по сравнению с 2007 г., это означает, что компания будет быстрее рассчитывается со своими поставщиками. Снижение коэффициента дебиторской задолженности в 2008 г. означает увеличение объема кредита, предоставляемого организацией. Снижение данного показателя в 2008г. свидетельствует о сокращении предприятием продаж в кредит. В 2008 г. данный показатель составил 11,3, что в 1,47 раза меньше, чем в 2007 г. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов уменьшился в 2008 г. на 0,2, что считается не лучшей тенденцией для развития.

Таким образом, положительные показатели финансового состояния и результатов деятельности говорят об устойчивом развитии Общества, его финансовой независимости и удовлетворительной структуре баланса.

2.3 Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия.

Как видно из таблицы выручка от реализации всех видов услуг ОАО “ГК “Космос” (без НДС) за 2008 год составила 1 342 553 тыс. рублей, что на 1,13% больше, чем за 2007г.

Среднесписочная численность работников ОАО “ГК “ Космос” на 01.01.2009г. составляет 1299 человек. Уменьшение средней численности работников по сравнению с 2007г. на 72 человека связано с проводимой в Обществе оптимизацией организационной структуры.

Наблюдается увеличение объема реализации услуг при снижении численности работников, что говорит об увеличении производительности труда одного работника, которая в 2008 г. составила 1033,53 тыс. руб., что на 65 тыс. руб. больше, чем в 2007 г. Темп роста по этому показателю равен 106,7%.

Среднегодовая заработная плата одного работника в 2008 г. возросла на 248 тыс. руб. по сравнению с 2007 г., при темпе роста 399,2%.

Средняя выручка от реализации всех видов услуг на один оплаченный гостиничный

номер составила в 2008 году 3 798 рублей за сутки против 3 017 руб. за сутки в 2007 году, при темпе роста 125,9%.

Затраты на 1 руб. реализуемой продукции увеличились на 15 коп.

Себестоимость реализованных услуг (продукции) в 2008 году относительно 2007 года

увеличилась на 213 100 тыс. рублей или 36,6% .

Прибыль от основных видов деятельности в 2008 году выросла на 2,3% и составила

364 115 тыс. рублей против 355 889 тыс. рублей в 2007 году.

Рентабельность деятельности в 2008 г. равная 45,75% уменьшилась на 15 % по сравнению с 2007 г., это произошло из-за сильного увеличения себестоимости реализованной продукции.

Делая общий итог, можно сказать, что предприятие работает эффективно, но необходимо принять меры для того, чтобы увеличить рентабельность деятельности.

2.4 Анализ эффективности материальных ресурсов предприятия.

В процессе потребления материальных ресурсов в производстве происходит их трансформация в материальные затраты, поэтому уровень их расходования определяется через показатели, исчисленные исходя из сумы материальных затрат. Недостатки в поставке, уменьшении объемов материалов в текущих запасах могут в определенной мере компенсироваться их экономией в процессе производства. И наоборот, перерасходы материальных ресурсов, и их использование не по прямому назначению способствуют невыполнению плана производства продукции при общей удовлетворительной материальной поставке.

Материальная база ОАО “ГК “Космос” по состоянию на 01.01.2009 г. представлена

следующими подразделениями:

1. ГОСТИНИЦА:

- номерной фонд (для коммерческой эксплуатации) 1720 номеров на 3440 мест;

- прачечная;

- концертный зал на 1000 мест с комплексом залов для заседаний;

- бизнес-центр;

- фитнес-центр.

2. КОМБИНАТ ПИТАНИЯ:

- 5 ресторанов на 1450мест;

- служебная столовая на 150 мест;

- кафетерий служебной столовой на 20 мест;

- кафе на 30 мест;

- фитнес-бар на 30 мест;

- кулинария;

- кондитерский цех.

Показатели эффективности материальных ресурсов.

Анализ показывает увеличение показателя материалоотдачи, и в 2008 году он составил 2,04 при темпе роста 9,43%. Данная тенденция объясняется увеличением удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции, а также увеличение стоимости произведенной продукции.

Также из таблицы видно, что материалоемкость продукции в 2008 году снижается на 0,05 по сравнению с 2007 годом. Это показывает на то, что уменьшаются затраты, приходящиеся на 1 руб. выпущенной продукции. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции исчисляется отношением суммы материальных затрат к полной себестоимости произведенной продукции. Динамика этого показателя характеризует изменение материалоемкости продукции. Это мы и наблюдаем в нашей таблице, где показатель удельного веса материальных затрат закономерно уменьшается, в 2008 г. он составил 0,44, что на 0,1 меньше, чем в 2007 г. [8]

2.5 Анализ эффективности трудовых ресурсов предприятия.

Анализ трудовых показателей – это один из основных разделов анализа работы предприятий.

*Наименование показателя*	*2008г.*	*2007г..*
Среднесписочная численность работников, чел.	1299	1371
Доля сотрудников предприятия, имеющих высшее профессиональное образование, %	24%	22,5%
Объем денежных средств, направленных на оплату труда, тыс. руб.	429838,1	113644
Объем денежных средств, направленных на социальное обеспечение, тыс. руб.	93029,6	25010

Анализируя представленную выше таблицу, делаем выводы о том, что при уменьшении среднесписочной численности работников ОАО «ГК «Космос» в 2008 г. на 72 человека, доля сотрудников, имеющих высшее профессиональное образование увеличивается с 22,5% в 2007 г. до 24% в 2008 г. Это связано с проводимой в Обществе оптимизацией организационной структуры и является показателем того, что кадровая политика направлена на сокращение численности за счет квалификации и образования сотрудников.

Также в 2008 г. по сравнению с 2007 г. происходит существенный рост объемов денежных средств, направленных на оплату труда и на социальное обеспечение на 316194,1 тыс. руб. и на 68019,6 тыс. руб. соответственно.