Содержание
1. Анализ ресурсного потенциала организации
2. Анализ производства и объема продаж
3. Анализ затрат и себестоимости продукции
4. Анализ финансовых результатов деятельности организации
5. Анализ финансового положения организации
6. Комплексная оценка деятельности организации
Список литературы
1. Анализ ресурсного потенциала организации
Таблица 1. Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов с использованием трудовых ресурсов
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Динамика показателя, % | Разница в процентах (+;-) | Расчет влияния фактора | Фактор, повлиявший на выявленное изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Численность рабочих, (N), чел. | 9750 | 11214 | 115% | +15 | 10854.60 | 1464 |
| 2 | Число отработанных человеко-дней (Чд), дн. | 2340000 | 2747430 | 117% | +2 | 1447.28 | 5.00 |
| 3 | Число отработанных человеко-часов (Чс), ч. | 19188000 | 21979440 | 115% | – 2 | 1447.28 | 2.00 |
| 4 | Объем продаж (без НДС) (V), тыс руб. | 7236400 | 8243819 | 114% | – 1 |
Фактором, повлиявшим на изменение является тот показатель, изменение которого останется, если вычесть предыдущий. Так для показателя число отработанных человеко-дней исключить численность рабочих, то останется число дней отработанных одним рабочим, а изменение составит:
Изменение числа дней отработанных одним рабочим = 245 – 240 = 5 дней.
Для показателя число отработанных человеко-часов – этим фактором будет показатель – продолжительность одной смены. Её изменение составит:
Изменение продолжительности одной смены = 8,0 – 8,2 = – 0,2 ч.
Таким образом, в среднем показатели, повлиявшие на объем продаж увеличились в отчетном году на 14 -17%, при этом наибольшее значение оказал показатель – численность рабочих.
Таблица 2. Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+;-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб. | 7236400 | 8243819 | 1007419 |
| 2 | Стоимость материалов в себестоимости продаж, (Мз), тыс. руб. | 4211700 | 4756160 | 544460 |
| 3 | Коэффициент материалоотдачи (Мо) проданной продукции | 1.72 | 1.73 | 0.02 |
| 4 | Влияние на изменение объема продаж (V) следующих факторов: | - | - | - |
| а) изменение стоимости материалов в себестоимость продаж (∆Мз), тыс. руб. | - | - | 7960.04 | |
| б) изменения материалоотдачи проданной продукции (∆Мо), тыс. руб. | - | - | 6295.67 |
Коэффициент материалоотдачи проданной продукции = выручка / стоимость материалов в себестоимости продаж. Влияние на изменение объема продаж рассчитывается аналогично таблицы 1.
Таким образом, на объем продаж наибольшее влияние оказало изменение стоимости материалов в себестоимости продаж. Заметно повышение в отчетном году по сравнению с прошлым отдельных факторов, связанных с использованием материалов.
Таблица 3. Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+;-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб. | 7236400 | 8243819 | 1007419 |
| 2 | Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств (∆Ос пр), тыс. руб. | 1654880 | 1721459 | 66579 |
| 3 | Количество дней в году, в течении которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, (Рд), дн. | 240 | 245 | 5 |
| 4 | Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм) | 1.30 | 1.50 | 0.2 |
| 5 | Средняя продолжительность смены (Псм), ч. | 8.20 | 8.00 | -0.2 |
| 6 | Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования (Вч), тыс. руб. | 2.22 | 2.44 | 0.22 |
| 7 | Влияние на изменение объема продаж (∆V) следующих факторов: | - | - | - |
| а) изменение первоначальной стоимости активной части производственных основных средств (∆Ос пр), тыс. руб. | - | - | 2749.83 | |
| б) изменения количества дней в году, в течении которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, (∆Рд), дн. | - | - | 1447.28 | |
| в) изменения коэффициента сменности (∆Ксм), тыс. руб. | - | - | 9407.32 | |
| г) изменения средней продолжительности смены (∆Псм), тыс. руб. | - | - | 1809.10 | |
| д) изменения объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования (∆Вч), тыс. руб. | - | - | 6874.58 |
Таким образом, наибольшее влияние на объем продаж оказало изменение коэффициента сменности, в связи с этим уменьшился машино – час работы оборудования, что повлияло на изменение объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. активной части основных средств.
Таблица 4. Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Темп прироста, % | Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж (Кэкст.i) | Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж | |
| экстенсивности использования ресурса | интенсивности использования ресурса | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Численность рабочих, (N), чел. | 9750 | 11214 | 15.02 | 1.08 | 107.86 | -7.86 |
| 2 | Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс. руб. | 1654880 | 1721459 | 4.02 | 0.29 | 28.90 | 71.10 |
| 3 | Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс. руб. | 4211700 | 4756160 | 12.93 | 0.93 | 92.86 | 7.14 |
| 4 | Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | 7236400 | 8243819 | 13.92 | - | - | - |
| 5 | Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов | - | - | - | |||
| 6 | Показатели, характеризующие комплексное использование ресурсов | - | - | - | 0.77 | 76.54 | 23.46 |
Таким образом, на 1% прироста выручки наибольший прирост у показателя численности рабочих, что было подтверждено в предыдущих расчетах. Коэффициент экстенсивности использования ресурсов превышает коэффициент интенсивности в 3,26 раз.
Таблица 5. Комплексный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов
| № п/п | Показатель | Резерв увеличения объема продаж, выявленных в процессе анализа | Резерв увеличения объема продаж при комплексном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов | 1464 | 1500 |
| 2 | Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов | 14255 | 16000 |
| 3 | Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств | 22288 | 25000 |
| 4 | Итого комплектный ресурс | - | 42500 |
Таким образом, комплектный резерв увеличения объема продаж за счет использования ресурсного потенциала составляет 42500 тыс. руб. При этом увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов планируется за счет увеличения численность рабочих, а увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов – через сокращение затрат на производство изделий, т.е. издержек.
Так наибольшее влияние на объем продаж оказал коэффициент сменности, то планируется увеличить рабочий день и ставить его на уровне прошлого года
2. Анализ производства и объема продаж
Количество проданной продукции в отчетном году увеличилось в 1,2 раза, что в свою очередь повлияло на размет выручки и вызвало её увеличение в 1,14 раз. Динамика цен трех изделий неоднородна, происходит и снижение и увеличение. Сохранив цены прошлого года при изменении количества изделий предприятие получило бы больше выручки в 1,088 раз.
Таблица 6. Влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции, её структуры и цен на неё
| № п/п | Показа- тель | Изделие А | Изделие В | Изделие С | Итого | ||||
| Прош- лый год | Отчет ный год | Прош- лый год | Отчет- ный год | Прош-лый год | Отчет- ный год | Прош- лый год | Отчет- ный год | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Количество, шт. | 11500 | 11680 | 5880 | 5600 | 7000 | 11976 | 24380 | 29256 |
| 2 | Цена, тыс. руб. | 256 | 302.3 | 305 | 264.64 | 357 | 269.89 | - | - |
| 3 | Выручка, тыс. руб. | 2944000 | 3530864 | 1793400 | 1480752 | 2499000 | 3232203 | 7236400 | 8243819 |
| 4 | Расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года, тыс. руб. | - | 2944000 | - | 1793400 | - | 2499000 | - | 7236400 |
| 5 | Расчетный показатель выручки за отчетный год при ценах прошлого года, тыс. руб. | - | 2990080 | - | 1708000 | - | 4275432 | - | 8973512 |
Составим вспомогательную таблицу 7.