Фондовооруженность показывает уровень обеспеченности банка основными средствами в целом. Данные расчеты показывают, что обеспеченность банка основными фондами выросла в 2008 году на 12914 или 20,2 % и в 2009 году на 63591 или 82,8 %. Причем значительный рост объясняется увеличением стоимости основных средств и их обновлением.
Таким образом, можно сделать вывод, что эффективное использование основных средств было в 2008 году, т.к. все показатели имели положительную динамику. Однако в 2009 году эффективное использование основных средств снизилось.
Формулы:
Фондоотдача является обобщающим показателем использования основных средств.
Фотд = Выручка от реализации/среднегодовая ст-ть ОС
Фондоотдача показывает сколько продукции, работ или услуг выпущено организацией при использовании основных средств стоимостью в 1 тенге.
Фондоемкость показывает сколько требуется основных средств чтобы произвести продукцию стоимостью в 1 тенге, является показателем обратным по отношению к фондоотдаче.
Фемк = Среднегодовая ст-ть ОС/Выручка от реализации
Френт = Валовая прибыль/среднегодовая ст-ть ОС
Фвоор = Среднегодовая ст-ть ОС/среднесписочная числ-ть работников
В составе оборотных активов ДБ АО «Сбербанк» выделяются денежные средства, дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения. Динамика и состав оборотных активов представлена в Таблице 3
Таблица 3
Динамика и состав оборотных активов ДБ АО «Сбербанк», тыс.тенге
| Показатели | 2007 | 2008 | Темп роста 2008г. к 2007г. | 2009 | Темп роста 2009г. к 2008г. | ||
| + - | % | + - | % | ||||
| Касса и остатки в национальных банках | 2656966 | 3589201 | 932235 | 135,1 | 5999142 | 2409941 | 167,1 |
| Задолженность Национального банка РК | 3819296 | 2693837 | -1125459 | 70,5 | 66189550 | 63495713 | - |
| Счета и вклады в других банках | 6091590 | 3189376 | -2902214 | 52,4 | 8917513 | 5728137 | 279,6 |
| Займы, предоставленные клиентам | 18660092 | 74974666 | 56314574 | 401,8 | 92009442 | 17034776 | 122,7 |
| Вложения в ценные бумаги | 7890726 | 8177414 | 744444 | 103,6 | 38273391 | 30095977 | 468 |
| Финансовые инструменты | 16691145 | - | - | - | - | - | - |
Анализ Таблицы 3 показывает, что денежные средства в кассе и остатки в национальных банках в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличились на 932235 тыс. тенге или 35,1 %, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 2409941 тыс. тенге или 67,1 %. Дебиторская задолженность Национального Банка в 2008 году уменьшилась на 1125459 тыс. тенге или 29,5 %, а в 2009 году значительно увеличилась на 63495713 тыс. тенге. Дебиторская задолженность клиентов в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась более чем в 4 раза, в 2009 году по сравнению с 2008 годом она увеличилась на 17034776 тыс. тенге или 22,7 %. Счета и вклады в других банках в 2008 году по сравнению с 2007 годом уменьшились на 2902214 тыс. тенге или 47,6 %, в 2009 году по сравнению с 2008 годом счета и вклады в других банках увеличились более чем в 2 раза. Вложения в ценные бумаги в 2008 и 2009 г.г. увеличились на 744444 тыс. тенге и 30095977 тыс. тенге соответственно.
Экономический анализ эффективного использования оборотных средств предприятия включает в себя расчеты следующих показателей: коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб), продолжительность одного оборота в днях (Д), коэффициент загрузки средств в обороте.
Анализ оборачиваемости оборотных активов представлен в Таблице 4.
Таблица 4
Анализ оборачиваемости оборотных активов ДБ АО «Сбербанк».
| Показатели | 2007 | 2008 | Темп роста 2008г. к 2007г. | 2009 | Темп роста 2009г. к 2008г. | ||
| + - | % | + - | % | ||||
| Коэффициент оборачиваемости | 0,14 | 0,13 | 0,01 | 92,9 | 0,09 | -0,04 | 69,2 |
| Коэффициент загрузки | 6,95 | 7,78 | 0,83 | 111,9 | 10,84 | 3,06 | 139,3 |
| Длительность одного оборота в днях (Т) | 2607 | 2807 | 200 | 107,7 | 4055 | 1248 | 144,4 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств несколько снизился в исследуемом периоде – с 0,14 до 0,09.
Продолжительность одного оборота в днях (Д) показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции.
Как можно видеть, в 2007 году продолжительность одного оборота в днях составляла 2607 дня, а в 2008 году - 2807 дня, а в 2009 году она увеличилась до 4055 дней или на 44,4 %.
Важным показателем эффективного использования оборотных средств является также коэффициент загрузки средств в обороте. Он характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 тенге выручки от реализации продукции. Иными словами, он представляет собой оборотную фондоемкость, т.е. затраты оборотных средств (в тиынах) для получения 1 тенге реализованной продукции (работ, услуг).
Коэффициент загрузки средств в обороте (Кз) — величина, обратная коэффициенту оборачиваемости средств (Kоб). Чем меньше коэффициент загрузки средств, тем эффективнее используются оборотные средства на предприятии, улучшается его финансовое положение.
Коэффициент загрузки средств в обороте увеличился в исследуемом периоде с 6,95 до 10,84. Это говорит о снижении эффективности использования оборотных средств банка.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств имеет важное значение в первую очередь для улучшения финансового состояния предприятия, а в конечном итоге для достижения максимальной прибыли.
Основным правилом управления оборотными активами является соблюдение пропорции: соотношение долей оборотных активов и внеоборотных активов должно быть больше соотношения долей заёмных и собственных средств.
Формулы:
Ко = Выручка от реализации/средний остаток оборотных средств (СО)
СО = (Остатокнач+Остатоккон)/2
Кз = СО/Выручка от реализации
Т = Д/Ко
Д – число дней в периоде (365)
2) Анализ трудовых показателей и кадровой политики.
Достаточная обеспеченность банком нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения прибыли и повышения эффективности деятельности банка.
Проведем анализ основных трудовых показателей в Таблице 5.
Таблица 5
Анализ основных трудовых показателей ДБ АО «Сбербанк».
| Показатели | 2007 | 2008 | Темп роста 2008г. к 2007г. | 2009 | Темп роста 2009г. к 2008г. | |||
| + - | % | + - | % | |||||
| Среднесписочная численность, чел. | 32 | 35 | 3 | 109,4 | 37 | 2 | 105,7 | |
| Процентный доход (Выручка от реализации), тыс. тенге | 4 580 893 | 8 468 294 | 3 887 401 | 184,9 | 14 023 144 | 5 554 850 | 165,6 | |
| Чистый процентный доход (Прибыль от продаж), тыс. тенге | 2 154 862 | 4029322 | 1874460 | 187 | 174266 | -3855056 | 4,3 | |
| Производительность одного работающего, тыс. тенге/чел. | 143153 | 241951 | 98798 | 169 | 379004 | 137053 | 156,6 | |
| Прибыль на одного работающего | 67623 | 115124 | 47501 | 170,2 | 4710 | -110414 | 4,1 | |
| ФОТ (Фонд оплаты труда), тыс. тенге | 12464 | 16343 | 3879 | 131,1 | 20583 | 4240 | 125,9 | |
| Среднегодовая зарплата одного работающего, тыс. тенге | 389,5 | 466,9 | 77,4 | 119,9 | 556,3 | 89,4 | 119,1 | |
| Зарплатоотдача | 367,5 | 518,2 | 150,7 | 141 | 681,3 | 163,1 | 131,5 | |
| Зарплатоемкость | 0,003 | 0,002 | -0,001 | 66,7 | 0,0015 | -0,0005 | 75 | |
| Коэффициент опережения | - | - | - | 1,41 | - | - | 1,32 | |
Анализ производительности труда работников ДБ АО «Сбербанк» свидетельствует о росте эффективности использования трудовых ресурсов. Производительность труда на одного работающего возросла в 2008 году на 98798 тыс. тенге выручки от реализации на 1 работающего, а в 2009 году на 137053 тыс. тенге на 1 работающего. При этом прибыль на одного работающего в 2008 году также увеличилась на 47501 тыс. тенге или 70,2 %,однако в 2009 году уменьшилась на 110414 тыс. тенге в связи с уменьшение прибыли от продаж. Т.о. использование трудовых ресурсов можно охарактеризовать как интенсивное, т.к. темп роста производительности труда (156,6 %) превышает темп роста численности (105,7 %) за 2009 год.