за прошедший год выручка от продажи товаров возросла на 2951569 тыс. руб. (39,26%), прибыль от продаж увеличилась на 574970 тыс. руб. (47,02%), среднесписочная численность работников увеличилась на 6 человек, фондоемкость основных средств возросла на 0,015 руб./руб. - это обратный показатель фондоотдачи, чем выше фондоемкость, тем ниже фондоотдача, эффективность использования основных фондов увеличилась, оборачиваемость оборотных средств за год стабильна, рентабельность от продаж снизилась на 92% , производительность труда возросла на 8285 тыс. руб./чел (36,81%) , следует обратить внимание как на отрицательный факт на увеличение себестоимости на 21,7% при уменьшении выручки на 6,39 %.

Рис. 2.1.1. Динамика выручки, прибыли от продаж, себестоимость

Вывод: На рис. 2.1.1. видно, что за период 2005-2007 г.г. себестоимость возрастает каждый год, выручка за период 2005-2006 г.г. возросла и в 2007 незначительно снизилась, прибыль за период 2005-2006 г.г. возросла и в 2007 году имела наименьшее значение за три года.

Вывод: На рис. 2.1.2. видно, что в 2005 году рентабельность от продаж и от основной деятельности имела значение соответственно 15 % и 23 %, в 2006 году рентабельность возросла на 2 процента, и как отрицательное явление отмечаем, что в 2007 году рентабельность предприятия резко упала до 2-х процентов.

Рис. 2.1.2. Рентабельность ОАО «ТРК «ТВТ»

2.2 Анализ финансовой деятельности компании ОАО «ТРК «ТВТ»

Определим результаты финансовой деятельности предприятия.

Анализ и оценка эффективности формирования прибыли предприятия предполагает тщательное изучение отчета о прибылях и убытках, анализ динамики и структуры доходов и расходов предприятия и ее влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности.

Для обеспечения сопоставимости анализируемых периодов, а также оценки динамики и структуры доходов и расходов предприятия исходный аналитический материал (ф. N 2) представлен в приложениях 4-6.

Проанализируем состав и структуру выручки предприятия ОАО «ТРК ТВТ». (Приложение 4).

Всего объем выручки в 2005 году составил – 7 516 648 тыс. руб., в 2006 году-10468217 тыс. руб., в 2007 году - 9 799 281 тыс. руб.

Объем выручки возрос за 2006 год на 2951569 тыс. руб., что составило 39,23%, за 2007 год уменьшился на 668936 тыс.руб., что составило 6,39%.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в 2005 году составила – 5115375 тыс. руб., в 2006 году-6 777 840 тыс. руб., в 2007 году - 8 249 003 тыс. руб.

Величина себестоимости возросла за 2006 год на 1662465 тыс. руб., что составило 32,49%, за 2007 год возросла на 1471163 тыс. руб., что составило 21,7%.

Валовая прибыль в 2005 году составила – 2 401 273 тыс. руб., в 2006 году-3 690 377 тыс. руб., в 2007 году - 1 550 278тыс. руб., в том числе:

- коммерческие расходы составили в 2005 году – 29 360 тыс.руб., в 2006 году-47272 тыс. руб., в 2007 году -80614 тыс. руб.;

- управленческие расходы составили в 2005 году – 768 179 тыс. руб., в 2006 году-872 404 тыс. руб., в 2007 году - 999 043 тыс. руб.;

- прибыль (убыток) от реализации составила в 2005 году – 1 603 7343 тыс. руб., в 2006 году-2 770 701 тыс. руб., в 2007 году - 470 621тыс. руб.

Величина валовой прибыли возросла за 2006 год на 1289104 тыс. руб., что составило 53,68 %, за 2007 год уменьшилась на 21400993 тыс. руб., что составило 83,01 %, в том числе:

- коммерческие расходы возросли за 2006 год на 17912 тыс. руб., что составило 61,00%, за 2007 год возросла на 33342 тыс. руб., что составило 70,53%;

- управленческие расходы возросли за 2006 год на 104225 тыс. руб., что составило 13,57%, за 2007год возросли на 126639 тыс. руб., что составило 70,53%;

- прибыль (убыток) от реализации возросли за 2006 год на 17912 тыс. руб., что составило 61,00%, за 2007 год возросла на 33342 тыс. руб., что составило 14,51%.

Таким образом, в течение периода с 2005 - 2006 г.г. в ОАО «ТРК ТВТ» наблюдается тенденция увеличения выручки, а в период с 2006 по 2007год произошло уменьшение выручки, вызванное уменьшением валовой прибыли на 57,99%.

Проанализируем выручку предприятия за 2005-2007 г.г. на основе данных ф.№2 (приложение 4).

Рассмотрим структуру выручки предприятия в 2005 году: себестоимость составляла 68,05%, уменьшилась за год на 3,31% и составила в 2006 году 64,74%, валовая прибыль 31,95%, в том числе: коммерческие расходы – 1,22%, за год увеличились незначительно и в 2006 году составили 1,28% управленческие расходы – 31,99%, за год уменьшились на 8,36% , это положительная тенденция, прибыль (убыток) от реализации – 66,78%, за год уменьшилась на 25,9% .

В 2007 году себестоимость в структуре выручки возросла до 84,17%, т.е. за прошедший год увеличение составило 19,43%., валовая прибыль уменьшилась на 19,41%, за счет значительного увеличения управленческих расходов, составивших 45,2%

Таким образом, анализ показал, что наибольшими по удельному весу в структуре выручки в отчетном периоде являются 84,17% себестоимости и 68,83% управленческих расходов в доле валовой прибыли.

Проанализируем состав и структуру совокупных расходов предприятия ОАО «ТРК ТВТ» на основе данных ф. №2 (приложение 1-3).

Всего совокупные расходы в 2005 году составили – 2 907 291 тыс. руб., в 2006 году-3 256 371 тыс. руб., в 2007 году - 2 224 792 тыс. руб., в том числе:

- управленческие расходы возросли за 2006 год на 104225 тыс. руб., что составило 13,57%, за 2007 год возросли на 126639 тыс. руб., что составило 70,53%;

- проценты к уплате увеличились за 2006 год на 29822 тыс. руб. (36%), что составило 38110 тыс. руб., за 2007 год уменьшились на 26895 тыс. руб. (70,57%), что составило 11 215 тыс. руб.;

- прочие операционные расходы уменьшились за 2006 год на 738857 тыс. руб. (35,4%), что составило 1349092 тыс. руб., за 2007 год уменьшились на 494322 тыс. руб. (36,34%), что составило 854770тыс. руб.;

- прочие внереализационные расходы увеличились за 2006 год на 935978 тыс. руб. (69,25%), что составило 949 493 тыс. руб., за 2007 год уменьшились на 669893 тыс. руб. (16,59%), что составило 279 600тыс. руб.;

Объем совокупных расходов увеличился за 2006 год на 349080 тыс. руб., что составило 29,36%, за 2007 год уменьшился на 1031579 тыс. руб., что составило 31,67%.

Итак, анализ показал снижение удельного веса в структуре совокупных расходов прочих внереализационных расходов: в 2005 году 71,81%, в 2006 году 41,43%, в 2007 году 38,42%. Происходит увеличение управленческих расходов, составивших в 2005 году 36,79%, в 2006 году 26,79%, в 2007 году 44,9 %.

Проанализируем состав и структуру доходов выручки предприятия ОАО «ТРК ТВТ» на основе данных ф.№2 (приложение 5).

Всего совокупные доходы в 2005 году составили – 1951569 тыс. руб., в 2006 году-1 781 685 тыс. руб., в 2007 году - 883091 тыс. руб., в том числе:

- проценты к получению уменьшились за 2006 год на 1403 тыс. руб. (60,1 %), что составило 931 тыс. руб., за 2007 год уменьшились на 703 тыс. руб. (75,51 %), что составило 228 тыс. руб.;

- доходы от участия в других организациях увеличились за 2006 год на 1025 тыс. руб. (41,93 %), что составило 3469 тыс. руб., за 2007 год увеличились на 88377 тыс. руб. (10,21 %), что составило 91 846 тыс. руб.;

- прочие операционные доходы уменьшились за 2006 год на 659821 тыс. руб. (34,3 %), что составило 1262604 тыс. руб., за 2007 год уменьшились на 575821 тыс. руб. (45,6 %), что составило 686783 тыс. руб.;

- прочие внереализационные доходы увеличились за 2006 год на 487871 тыс. руб. (28,74 %), что составило 514681 тыс. руб., за 2007 год уменьшились на 410447 тыс. руб. (17,08 %), что составило 104234 тыс. руб.

Объем совокупных доходов уменьшился за 2006 год на 169884 тыс. руб., что составило 8,7%, за 2007 год уменьшился на 1471163 тыс. руб., что составило 82,57%.

Таким образом, анализ показал, что наибольшими по удельному весу в структуре совокупных доходов являются прочие операционные доходы: в 2005 году 98,5 %, в 2006 году являются 70,86%, в 2007 году 77,77%.

Анализ доходности хозяйствующего субъекта приведен в приложении 5. Его данные показывают, что за 2006 год прибыль от реализации продукции возросла на 2951569 тыс. руб. (с 9500 до 10 200 тыс. руб.), или на 39,23%; прибыль до налогообложения увеличилась на 767696 тыс. руб. или на 53,01%; чистая прибыль поднялась на 573808 тыс. руб. или на 46,88 %.

За 2007 год прибыль от реализации продукции уменьшилась на 668936 тыс. руб., или на 6,39%; прибыль до налогообложения уменьшилась на -2007564 тыс. руб. или на 90,6%; чистая прибыль уменьшилась на 1668907 тыс. руб. или на 92,83%.

Это явилось результатом действия следующих факторов:

1. Рост уровня себестоимости за 2006 год на 32,49%, за 2007 год на 21,7%. повысил сумму затрат за 2006 год на 1662465 тыс. руб., за 2007 год на 1471163 тыс. руб. что соответственно снизило сумму прибыли от реализации продукции на 2006 год на 1662465 тыс. руб., за 2007 год на 1471163 тыс. руб.

2. За 2006 год уменьшение совокупных доходов на 169884 тыс. руб. и совокупных расходов на 349080 тыс. руб. уменьшило прибыль от реализации продукции на 518964 тыс. руб., за 2007 год уменьшение совокупных доходов на 1471163 тыс. руб. и уменьшение совокупных расходов на 1031579 тыс. руб. уменьшило прибыль от реализации продукции на 439584 тыс. руб.

Итого по прибыли до налогообложения за 2006 год:

1662465 + 518964= 2181429 тыс. руб.

Итого по прибыли до налогообложения за 2007 год:

1471163 + 439584 = 1910747 тыс. руб.

3. Рост суммы налогов в 2006 году, уплачиваемых из прибыли, на 193888 тыс. руб. снизил сумму чистой прибыли на 193888 тыс. руб.

Снижение суммы налогов в 2007 году, уплачиваемых из прибыли, на -338657 тыс. руб. увеличило сумму чистой прибыли на 193888 тыс. руб.

Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности Общества. Данные показатели позволяют судить об эффективности ценовой и инвестиционной политике предприятия.

Анализ организации финансового планирования деятельности компании ОАО ТРК ТВТ (стр. 6 из 15)

2.2 Анализ финансовой деятельности компании ОАО «ТРК «ТВТ»