Расчет основных показателей деятельности строительной организации (стр. 7 из 9)

(60)

ПЗ=121*10%=12,463 млн.руб.

7. Затраты на производство по элементам «Амортизация основных фондов» определим исходя из среднегодовой стоимости основных фондов (ОФ) в планируемом году, на которые начисляется амортизация и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ (12,5%). Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году выполним по форме, приведенной в таблице 5.

Таблица 5.

Амортизационные отчисления на реновацию основных производственных фондов.

№ п/п	Наименование показателей	Сумма, млн.руб.
1	Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало планируемого года	36,53
1.1.	Из них в консервации	0,55
2	Планируемое выбытие ОПФ	1,1
3	Поступление ОПФ в течение планируемого года	3,31
4	Стоимость ОПФ на конец планируемого года (стр.1-стр.1.1.-стр.2+стр.3)	38,19
5	Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году (стр.1-стр.1.1.+стр.4)/2	37,085
6	Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию	12,5%
7	Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в планируемом году (стр.5*12,5)/100	4,6356

Далее определим себестоимость СМР, выполненных в отчетном году, в следующей последовательности:

1. Определим материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах, выполненного в отчетном году на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР отчетного года

(61)

МЗ=110*40,5%=44,55 млн.руб.

2. Примем равным сумме выплат по ФОТ, произведенным всем работникам СПП в отчетном году (ФОТот) = 26,75 млн.руб.

3. Определим ОСН:

ОСНот=ФОТот*35,6% (62)

ОСНот=26,75*35,6%=9,523 млн.руб.

4. Определим затраты по элементу «Амортизация ОФ» (АОот):

(63)

где

- средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0%)

АОот=36,5*12/100=4,38 млн.руб.

5. Определим ПЗ путем умножения объема производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции отчетного года:

(64)

ПЗ=110*10,3%=11,33 млн.руб.

6. Результаты расчетов сведем в таблицу 6.

Таблица 6.

Себестоимость выполняемых СМР.

Показатели	Отчетный год		Планируемый год		Изменение структуры затрат, %
	млн.руб	% к итогу	млн.руб	% к итогу
Себестоимость, всего в том числе	96,533	100	105,2182	100	8,99
- Материальные затраты	44,55	46,15	49,008	46,57	10
- Затраты на оплату труда	26,75	27,71	28,8456	27,42	7,83
- Отчисления на социальные нужды	9,523	9,87	10,269	9,76	7,83
- Амортизация основных фондов	4,38	4,54	4,6356	4,41	5,84
- Прочие затраты	11,33	11,73	12,463	11,84	10

Вывод: По данным таблицы 6 видно, что в планируемом году по сравнению с отчетным увеличение себестоимости выполняемых СМР на 8,6852 млн.руб.= 8,99%произойдет в основном за счет увеличения материальных затрат на 4,455 млн.руб,=10% что за собой повлечет увеличение заработной платы и ОСН 27,42 млн.руб. и 9,76=7,83% млн.руб. Также увеличится амортизация основных фондов на 0,2526 млн.руб.=5,84% Прочие затраты тоже увеличатся на 1,133 млн.руб. = 10%

Полученные данные о затратах на производство продукции по элементам используем при определении плановой величины прибыли реализации выполняемых собственными силами.

Часть6. Расчет прибыли от реализации выполненных СМР и

количественная оценка факторов, влияющих на её величину.

После реализации выполненных СМР заказчику у подрядчика может образоваться прибыль (Пр) в результате превышения договорной цены на себестоимостью выполненных СМР, которая определяется по формуле:

(65)

где

- объем выполняемых собственными силами СМР;

Сб – себестоимость выполненных СМР.

Пр от = 110-96,533=13,467 млн.руб.

Расчет плановой величины прибыли от реализации выполняемых СМР произведем по форме, приведенной в приложении 1.

Пр пл = 121-105,2182=15,7818 млн.руб.

Основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются:

- объем выручки от реализации продукции;

- уровень себестоимости продукции.

Прибыль может возрасти (уменьшиться) в результате увеличения (уменьшения) объема производства продукции.

Прирост прибыли за счет увеличения объема производства (

) рассчитаем по формуле:

(66)

где

, - выручка от реализации выполненных СМР, соответственно, в планируемом и отчетном годах;

Уот – удельный вес (доля) прибыли от реализации выполненных СМР в величине выручки от реализации СМР в отчетном году, %.

(67)

Уот=13,467/110*100=12,243

ΔПо=(121-110)*12,243/100=1,3467 млн.руб.

Вывод: В планируемом году по сравнению с отчетным произойдет увеличение прибыли на 1,3467 млн.руб. в результате увеличения объема производства продукции.

Среди всего многообразия причин, влияющих на прирост прибыли, ведущая роль принадлежит снижению себестоимости продукции. Прирост прибыли в результате снижения себестоимости строительной продукции (ΔПс) определим по формуле:

(68)

где

Сб от, Сб пл – себестоимость строительной продукции, соответственно, в отчетном и планируемом годах.

ΔПс=96,533/110*121-105,2182=0,9681 млн.руб.

Для определения величины ΔПс используем данные, приведенные в таблице 6.

Вывод: В планируемом году по сравнению с отчетным годом увеличение прибыли на 0,9681 произойдет в результате небольшого увеличения себестоимости продукции.

Общий прирост прибыли от реализации СМР (ΔП) рассчитаем как сумму прироста прибыли по каждому фактору:

ΔП=ΔПо+ΔПс (69)

ΔП=1,3467+0,9681=2,3148 млн.руб.

Расчет общей величины изменения прибыли от реализации СМР выполним по форме, приведенной в приложении 2.

Вывод: Таким образом, в планируемом году по сравнению с отчетным годом хоть и произойдет увеличение себестоимости строительной продукции, прибыль всеравно увеличится на 0,9681 млн.руб., в основном увеличение прибыли на 1,3467 млн.руб. произойдет за счет увеличения объема производства на 11 млн.руб.

Часть 7. Исчисление уровня рентабельности производства и капитала.

Рентабельность – показатель эффективности производства, отражающий конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Для отчетного и планируемого годов рассчитаем следующие показатели рентабельности:

1. Рентабельность продукции по отношению к объему производства (Rо):

(70)

=13,467/110*100=12,243%

=15,7818/121*100=13,043%

2. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции (Rс):

Rс=Пр/Сб*100 (71)

=13,467/96,533*100=13,951%

=15,7818/105,2182*100=14,999%