Расчет основных показателей деятельности строительной организации (стр. 6 из 9)

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб):

(43)

Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.

Результаты расчетов сведем в таблицу 4.

Таблица 4.

Показатели использования оборотных средств.

Показатели Год	t, дн.	Кз	Коб
Планируемый	98,18	0.272	3.667
Отчетный	104.76	0.291	3.436
Процент изменения, %	-6.28	-6.53	6.72

Вывод:

По данным таблицы 4 видно, что продолжительность оборота оборотных средств планируется сократить на 6,58 дн., т.е. на 6,28% по сравнению с отчетным, что приведет к увеличению коэффициента оборачиваемости на 0,231, т.е. на 6,72% по сравнению с отчетным. Затраты оборотных средств (в копейках) для получения 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг) в планируемом году должны будут сократиться на 0,19, т.е. на 6,53% по сравнению с отчетным.6,28% по сравнению с отчетным, что приведет к увеличению коэффициента оборачиваемости на 0,231, т.е. овном за счет увеличения

Далее количественно оценим факторы, влияющие на изменение потребности в оборотных средствах в планируемом году по сравнению с отчетным.

Расчет осуществим по формулам:

(44)

где

- общее изменение размера оборотных средств;

, - средний размер оборотных средств за сравниваемые периоды (в данном случае – отчетный и планируемый годы).

=32,01-33= -0,99 млн.руб.

Определим изменение размера оборотных средств, вызванное изменением скорости их оборота (

) по формуле:

(45)

где

О – выручка от реализации заказчику СМР в планируемом году (

);

t1, t2 – продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).

млн.руб.

Определим изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема выполняемых СМР (

) по формуле:

(46)

где

О1, О2 – объем СМР выполняемых собственными силами, соответственно, в планируемом и отчетном годах.

млн.руб.

2,212-3,201=-0,989 млн.руб.

Вывод:

Увеличение размера оборотных средств в планируемом году произойдет за счет увеличения скорости оборота на 2,212 млн.руб., т.е. ускорения оборачиваемости ведет к высвобождению средств в хозяйственный оборот.

Оценим влияние на изменение объема СМР коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера индексным и интегральным методами факторного анализа.

При использовании индексного анализа расчет выполним по формулам:

(47), (48)

где

- изменение среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;.

- среднегодовой размер оборотных средств в планируемом году;

- изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным;

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств в отчетном году.

(49)

=3,667-3,436=0,231

(50)

=33-32,01=0,99 млн.руб.

=0,231*33=7,623 млн.руб.

=0,99*3,436=3,402 млн.руб.

7,623+3,402=11,025 млн.руб.

При использовании интегрального метода расчеты произведем по формулам:

(51), (52)

=0,231*32,01+0,231*0,99/2=7,3943+0,1143=7,5086 млн.руб.

=0,99*3,436+0,99*0,231/2=3,4016+0,1143=3,5159 млн.руб.

7,5086+3,5159=11,0245 млн.руб.

Определим доли изменения объема СМР, обусловленные изменением среднего размера оборотных средств и скорости их оборота. Расчет долей произведем по формулам:

(53), (54)

где

и - доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера.

=7,623/(121-110)*100%=69,3%

=3,402/(121-110)*100%=30,93%

Вывод:

Индексный метод: Увеличение объема СМР в планируемом году по сравнению с отчетным произойдет за счет увеличения коэффициента оборачиваемости на 7,623 млн.руб. и увеличения среднего размера оборотных средств на 3,402 млн.руб.

Интегральный метод: Увеличение объема СМР в планируемом году по сравнению с отчетным произойдет за счет увеличения коэффициента оборачиваемости на 7,5086 млн.руб. и увеличения среднего размера оборотных средств на 3,402 млн.руб.

Таким образом, прирост объема СМР на 69,3% обусловлен интенсивностью использования оборотных средств и на 30,93% увеличения их размера.

Часть 5. Исчисление себестоимости строительно-монтажных работ.

Затраты, образующие себестоимость СМР, группируются по следующим элементам:

- материальные затраты (МЗ);

- затраты на оплату труда (ЗОТ);

- отчисления на социальные нужды (ОСН);

- амортизация основных фондов (АОФ);

- прочие затраты (ПЗ).

Расчет себестоимости производства продукции в планируемом году произведем в следующей последовательности:

1. Определим материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в году, предшествующем планируемому (отчетном):

(55)

МЗ=121*40,5%=49,005 млн.руб.

2. Определим среднемесячную зарплату одного работника СПП в отчетном году (

) путем деления суммы выплат всем работникам СПП в отчетном году (ФОТот) на численность работников СПП в этом году ( ) и число месяцев в году (12):

(56)

=26,75/700*12=0,0032 млн.руб.

3. Определим среднемесячную зарплату одного работника СПП в планируемом году (

) по формуле:

= *К (57)

где

К – коэффициент изменения среднемесячной заработной платы одного работника СПП в планируемом году.

=0,0032*(1+7,0%)=0,0034 млн.руб.

4. Определим затраты на оплату труда в планируемом году (ЗОТпл):

(58)

ЗОТ пл=0,0034*707*12=28,8456 млн.руб.

5. Определим ОСН по формуле:

ОСНпл=ЗОТпл*Н (59)

где

Н – суммарный (35,6%) норматив обязательных отчислений в:

- Пенсионный фонд РФ = 28,0%;

- Фонд социального страхования РФ = 4%;

- Фонды обязательного медицинского страхования работников = 3,6%.

ОСНпл=28,8456*35,6%=10,269 млн.руб.

6. Определим ПЗ путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) ПЗ в объеме производства отчетного года: