Расходы организации увеличились на 985403 тыс.рублей. Наибольший удельный вес в расходах занимает себестоимость продукции (68,45% в прошлом году и 67,51% в отчетном году). Второй по значимости статьей расходов являются управленческие расходы ( 14,8% и 14,6% за прошлый и отчетный годы соответственно). Прочие расходы еще менее значительны.
Раздел IV. Анализ финансовых результатов деятельности организации
ЗАДАНИЕ 14. Проанализируем динамику прибыли организации до налогообложения и чистой прибыли. Определим факторы формирования прибыли до налогообложения и чистой прибыли.
| № | Наименование | Источники (финансовой отчетности) | Методика расчета |
| п/п | |||
| 1 | Валовая прибыль | Ф №2 | Выручка – себестоимость |
| 2 | Прибыль от продаж | Ф №2 | Выручка – полная себестоимость |
| 3 | Прибыль до налогообложения | Ф №2 | Прибыль от продаж + прочие доходы – прочие расходы + % к получению - % к уплате |
| 4 | Чистая прибыль | Прибыль до налогообложения – текущий налог на прибыль | |
| 5 | Рентабельность продаж | Ф №2 | (Прибыль от продаж / выручка от продаж)*100% |
| 6 | Рентабельность активов | Ф №1 | (Чистая прибыль / среднегодовая стоимость активов)*100% |
| 7 | Рентабельность оборотных активов | Ф №1 | (Чистая прибыль / среднегодовая стоимость оборотных активов)*100% |
| 8 | Рентабельность собственного капитала | Ф №1 | (Чистая прибыль / среднегодовые остатки собственного капитала) * 100% |
| 9 | Рентабельность заемного капитала | Ф №1 | (Чистая прибыль / среднегодовые остатки заемного капитала) * 100% |
| 10 | Рентабельность доходов | Ф №2 | (Чистая прибыль / общая сумма доходов) * 100% |
| 11 | Рентабельность расходов | Ф №2 | (Чистая прибыль / общая сумма расходов) * 100% |
| 12 | Фондорентабельность | Ф №1 | (Чистая прибыль/ среднегодовые остатки основных средств)*100% |
Таблица 14
| Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль | |||||
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение(+,-) | |
| 1 | Валовая прибыль | 2436824 | 2842626 | +405802 | |
| 2 | Прибыль от продаж | 723823 | 906780 | +182957 | |
| 3 | Прибыль (убыток) по прочим операциям | (444945) | (612534) | -167589 | |
| 4 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 276878 | 294246 | +17368 | |
| 5 | Налог на прибыль | 39960 | 38296 | -1664 | |
| 6 | Чистая прибыль (убыток) | 236918 | 255950 | +19032 | |
| 7 | Изменение чистой прибыли отчетного периода за счет: | х | х | х | |
| а) изменения прибыли до налогообложения | х | х | 17368 | ||
| б) изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей | х | х | 1664 | ||
ЧП0 = НП0 – Н0 = 276 878 – 39 960 = 236 918 тыс. руб.;
ЧПрасч = НП1 – Н0 = 294 246 – 39 960 = 254 286 тыс. руб.;
ЧП1 = НП1 – Н1 = 294 246 – 38 296 = 255 950 тыс. руб.
ΔЧПизм.НП = ЧПрасч – ЧП0 = 254 286 – 236 918 = 17 368 тыс. руб.;
ΔЧПизм.Н = ЧП1 – ЧПрасч = 255 950 – 254 286 = 1 664 тыс. руб.
Баланс отклонения: 19 032 = 17 368 + 1 664.
Таким образом, именно эти два показателя на конечном этапе влияют на величину чистой прибыли. Увеличение прибыли до налогообложения ведет к возможному росту чистой прибыли и наоборот. В то же время снижение налога на прибыль приведет к росту чистой прибыли, а увеличение налога – к ее снижению.
ЗАДАНИЕ 15. проанализируем характер изменений прибыли от продаж за отчетный период. Определим степень влияния различных факторов на изменение прибыли от продаж. Дать оценку качества прибыли.
Таблица 15
| Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж | ||||
| № п/п | Показатель | Прошлый год, тыс. руб., åQ0Z0, åQ0P0 | Отчетный год при прошлогодних ценах и себестоимости единицы продукции, тыс. руб., åQ1Z0, åQ1P0 | Отчетный год, тыс. руб., åQ1Z1, åQ1P1 |
| 1 | Выручка от продаж | 7238399,2 | 8963440 | 8243816,64 |
| 2 | Полная себестоимость проданной продукции | 6514575,8 | 8082843,2 | 7337038,56 |
| 3 | Прибыль от продаж | 723823,4 | 880596,8 | 906778,08 |
Условные обозначения:
Q — количество проданной продукции определенного вида;
Р — себестоимость единицы продукции;
Z — цена отдельных видов продукции;
Q0Z0— стоимость продаж прошлого года;
Q1Z0— стоимость продаж отчетного года в ценах прошлого года;