Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 5 (стр. 3 из 12)
Комплектный резерв будет равен 22 321 тыс. руб., поскольку такая сумма резерва обеспечена всеми необходимыми ресурсами.
II. Анализ производства и объема продаж
Задание 6
На основе данных Таблицы 6 определим значение коэффициента роста общего количества продукции.
Таблица 6
Информация и дополнительные аналитические расчёты, необходимые для определения влияния различных факторов на изменение выручки от продаж
| № п/п | Наименование проданной продукции | Количество проданной продукции, шт. | Цена на проданную продукцию, тыс. руб. | Выручка за прошлый год, тыс. руб. | Расчетный показатель выручки за отчетный год, тыс. руб. | Выручка за прошлый год, тыс. руб. | |||
| за прошлый год | за отчетный год | за прошлый год | за отчетный год | При структуре прошлого года | При структуре отчетного года | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Изделие А | 8 000 | 9 000 | 200 | 210 | 1 600 000 | 1 760 000 | 1 800 000 | 1890000 |
| 2 | Изделие В | 4 000 | 4 000 | 300 | 407,5 | 1 200 000 | 1 320 000 | 1 200 000 | 1630000 |
| 3 | Изделие С | 6 000 | 6 800 | 400 | 400 | 2 400 000 | 2 640 000 | 2 720 000 | 2720000 |
| Итого | 18 000 | 19 800 | Х | Х | 5 200 000 | 5 720 000 | 5 720 000 | 6240000 | |
К роста = Итого количество продукции за отчетный год / Итого количество продукции за предыдущий год = стр.4 гр.4 / стр.4 гр.3.
К роста = 19 800: 18 000 = 1,1
Расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года, тыс.руб. рассчитывался, как произведение выручки за прошлый год на коэффициент роста (1,1)
Изделие А=1600000*1,1=1760000 тыс.руб.
Изделие В=1200000*1,1=1320000 тыс.руб.
Изделие С=2400000*1,1=2640000 тыс.руб.
Расчетный показатель выручки за отчетный год при ценах прошлого года рассчитывался, как произведение количества изделия за отчетный год и цены прошлого года.
Изделие А=9000*200=1800000 тыс.руб.
Изделие В=4000*300=1200000 тыс.руб.
Изделие С=6800*400=2720000 тыс.руб.
В отчетном году выручка возросла на 1040000 тыс.руб. по сравнению с предшествующим годом (62400000-5200000)
На прирост объема продаж влияют следующие факторы: изменение количества проданной продукции,ее структуры и цен на нее.
1-й фактор – влияние изменения количества проданной продукции определяется сопоставлением выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года с выручкой за прошлый год
Nq = 5 720 000 – 5 200 000 = + 520 000 тыс. руб.2-й фактор - влияние изменения структуры проданной продукции определяем сопоставлением выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года с выручкой за отчетный год при структуре отчетного года и ценах прошлого года
Nqi = 5 720 000 – 5 720 000 = 03-й фактор – влияние изменения цен определяем сопоставлением выручки за отчетный год в ценах отчетного года с выручкой за отчетный год и ценах прошлого год
Nр = 6 240 000 – 5 720 000 = + 520 000 тыс. руб.Общее влияние факторов: + 1 040 000 тыс. руб.
Таким образом, увеличение объема продаж обусловлено увеличением количества проданной продукции на 520 000 тыс. руб. и ростом цен на проданную продукцию. В данной ситуации необходимо через снижение цен на продукцию обеспечить ее доступность для покупателей, при этом не в ущерб ее качества.
Задание 7
Заполним Таблицу 7, необходимую для составления бизнес-плана на будущий отчетный период.
Таблица 7
Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчётный период
| № п/п | Показатели | Изделие А | Изделие В | Изделие С | Изделие D | Изделие Е | ИТОГО |
| 1 | Спрос на изделие, шт. | 10 000 | 5 000 | 7 500 | 8 200 | 3 000 (200) | 33 700 |
| 2 | Цена изделия на будущий период, тыс. руб. | 260 | 460 | 430 | 590 | 980 | Х |
| 3 | Себестоимость единицы продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году, тыс. руб. | 240 | 410 | 395 | - | 870 | Х |
| 4 | Объем продаж, исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс. руб. | 2 600 000 | 2 300 000 | 3 225 000 | - | 196 000 | 8 321 000 |
| 5 | Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб. | 2 400 000 | 2 050 000 | 2 962 500 | - | 174 000 | 7 586 500 |
| 6 | Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб. | 200 000 | 250 000 | 262 500 | - | 22 000 | 734 500 |
| 7 | Коэффициент рентабельности изделий, исходя из отношений прибыли к объему продаж | 7,69 | 10,87 | 8,14 | - | 11,22 | 8,827 |
| 8 | Отнесение продукции к определенной группе в зависимости от уровня ее рентабельности, тыс. руб. | 3 | 2 | 3 | - | 2 |
Таким образом, можно произвести 200 шт. изделия Е, а для выпуска изделия D на предприятии нет соответствующих условий, поэтому при расчете изделие D не включаем.
Объем продаж, исходя из спроса и возможности выпуска продукции, который может быть включен в бизнес-план, находят как произведение спроса на изделие (стр.1) на цену на изделие на будущий период (стр.2). Объем продаж изделия Е составит 196 000 тыс. руб., поскольку его можно произвести 200 шт.
Для расчета себестоимости объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, необходимо величину спроса на изделие (стр.1) умножить на себестоимость единицы продукции в следующем отчетном году (стр.3).
Чтобы рассчитать прибыль от продаж на планируемый период находим разность между объемом продаж, который может быть включен в бизнес-план (стр.4), и себестоимостью объема продаж продукции, включенной в бизнес-план (стр.5).
Для того, чтобы узнать насколько эффективно работает ОАО «Агат», определяется коэффициент рентабельности каждого вида выпускаемых им изделий, который рассчитывается по следующей формуле:
rизд = прибыль от продаж(стр.6) / объем продаж(стр.4) * 100 %
rА = 200 000 / 2 600 000 * 100 % = 7,69 %
rВ = 250 000 / 2 300 000 * 100 % = 10,87 %
rС = 262 500 / 3 225 000 * 100 % = 8,147 %
rЕ = 22 000 / 196 000 * 100 % = 11,22%
Таким образом, все производимые изделия приносят небольшую прибыль и являются затратоемкими. Наиболее рентабельными являются изделия В (10,87%) и Е (11,22 %), т.е. изделие В приносит прибыль, приходящуюся на 1 руб. проданной продукции, равной 0,1087, а изделие Е – 0,11227. Наиболее выгодным является производство и реализация изделия Е.
Предприятию следует оценить динамику спроса и постараться увеличить производство наиболее прибыльных изделий: Е и В.