- 3 подстановка: влияние на объем продаж изменения коэффициента сменности работы оборудования:
∆V(Ксм) = ОСпр1ЧЧд1ЧКсм1ЧЧч0ЧВч0 = 1250000´239´1,05´7,5´0,002=
4705312,50 тыс. руб.; 4705312,50–4481250= +224062,5 тыс. руб.; +5%
- 4 подстановка: влияние на объем продаж изменение средней продолжительности смены:
∆V(Тсм) = ОСпр 1Ч Чд1 Ч Ксм1Ч Чч1 Ч Вч0 = 1250000 ´ 239 ´1,05´8´0,002
= 5019000 тыс. руб.; 5019000 – 4705312,50 = +313687,5 тыс. руб.; +6,67%
- 5 подстановка: влияние на объем продаж изменения объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования:
∆V(Вч) = ОСпр1Ч Чд 1 Ч Ксм1 Ч Чч 1 Ч Вч1 = 1250000 ´239 ´1,05 ´8 ´0,0018
=4517100 тыс. руб.; 4517100– 5019000 = -501900 тыс. руб.; -10%.
Общее влияние факторов: +392400-18750 + 224062,5 +313687,5 – 501900 = + 409500 тыс. руб.
Данные расчетов представлены в таблице 3.
Таблица 3
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств
| № п\п | Показатель | Условное обозначение | Прошлый год (0) | Отчетный год (1) | Отклонение (+, -) |
| А | Б | В | 1 | 2 | 3 |
| 1 | Объем продаж (без НДС), тыс. руб. | V | 4107600 | 4517100 | +409500 |
| 2 | Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств*, тыс. руб.(ф. № 5: стр. 140 – стр. 130) | ОСпр | 114100 | 1250000 | +109000 |
| 3 | Количество дней в году, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии, дн. | Чд | 240 | 239 | -1 |
| 4 | Коэффициент сменности работы оборудования, коэфф. | Ксм | 1,0 | 1,05 | +0,05 |
| 5 | Средняя продолжительность смены, ч | Чч | 7,5 | 8,0 | +0,5 |
| 6 | Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, тыс. руб. | Вч | 0,002 | 0,0018 | -0,0002 |
| 7 | Степень влияния факторов: | ||||
| 8 | а) изменения первоначальной стоимости активной части основных средств, тыс. руб. | ∆ОСпр | Х | Х | +392400 |
| 9 | б) изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии, тыс. руб. | ∆Чд | Х | Х | -18750 |
| 10 | в) изменения Ксм, тысч.руб. | ∆Ксм | Х | Х | +224062,5 |
| 11 | г) изменения средней продолжительности смены, тыс. руб. | ∆Чч | Х | Х | +313687,5 |
| 12 | д) изменения продукции, приходящейся на 1 т.р.стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, тыс. руб. | ∆Вч | Х | Х | -501900 |
Таким образом, наибольшее влияние на прирост объема продаж оказал экстенсивный фактор: увеличение стоимости основных средств вызвало прирост продаж на сумму 392400тыс. руб.
Влияние интенсивного фактора составило в общем 409500-392400=+17100 тыс. руб., так как четыре последних фактора в таблице 3 соответствуют влиянию фондоотдачи.
По сравнению с прошлым годом увеличить объем продаж в отчетном году на 224062,5тыс.руб. позволило увеличение коэффициента сменности.
За счет увеличения средней продолжительности смены (сокращение внутрисменных простоев) объем продаж вырос на 313687,5тыс.рублей
Для ОАО «Агат» резервы увеличения объема продаж за счет улучшения использования основных средств составляет 520650 тыс. руб. (18750+501900) за счет сокращения выходных или праздничных дней и повышения часовой фондоотдачи.
1.4. Комплексная оценка экстенсивности и интенсивности деятельности организации.
На основании данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов данной курсовой работы дадим оценку и результаты анализа обобщим и представим в таблице 4
Таблица №4
Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства
| № п/п | показатель | Прош. год | Отчетн. год | Темп роста | Прирост ресурса на 1%прироста выручки от продаж Кэкст | Коэфф.влияния на прирост выручки от продаж | |
| Экст. испорльз. Ресурса Кэкст*100 | Инт.исп. Ресурса 100-Кэкст*100 | ||||||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Численность рабочих, чел. | 8150 | 8750 | 7,362 | 0,74 | 74 | +26 |
| 2 | Среднегодовая стоимость акт-ивной части производственных фондов, тыс.руб | 1141000 | 1250000 | 9,55 | 0,96 | 96 | +4 |
| 3 | Стоимость мате-риалов в себесто-имости продаж, тыс.руб. | 782400 | 903420 | 15,47 | 1,55 | 155 | -55 |
| 4 | Выручка от прод, тыс.руб | 4107600 | 4517100 | 9,969 | Х | Х | Х |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 5 | Алгоритм расчета комплексного по-казателя исполь-зования ресурсов | Х | Х | Х | ∑Кэкст.i/n | ∑Kэкст.i*100/n | 100-∑Кэкст.i*100/n |
| 6 | Комплексные по-казатели исполь-зования ресурсов | Х | Х | Х | 1,08 | 108 | -8,33 |
Расчет граф произведен по следующим формулам
Гр.3=(гр.2/гр.1*100)-100
Гр.4=гр.3стр.1или 2или3/гр.3стр.4
Гр.5=гр.4*100
Гр.6=100-гр.5
Исходя из сделанных расчетов видно, что за счет роста численности рабочих на 7,36 произошел прирост выручки от продаж на 1% в размере К экст.0,74, что повлекло более интенсивное использование ресурса и как следствие рост на +26 выручки от продаж.
Выросла в отчетном году и среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, что сказалось положительно на приросте выручки от продаж +4 тыс.руб
За счет увеличения стоимости материалов в отчетном году произошло снижение, возможного роста прибыли на -55, и как следствия всех показателей Комплексный показатель использования ресурсов снизился на -8
1.5. Определение комплектного резерва увеличения продаж за счет
Лучшего (экстенсивного и интенсивного) использования ресурсного потенциала организации
На объем продаж оказывает влияние5 использованных ресурсов, которые можно объединить в три группы:
-факторы, связанные с использованием трудовых ресурсов;
-факторы, связанные с использованием материальных ресурсов;
-факторы, связанные с использованием основных средств.
Все три группы производственных факторов находятся во взаимной связи, так как отсутствие или недостача одного из них нарушают процесс производства продукции в целом.
Резервы увеличения выпуска продукции должны быть сбалансированы по все трем группам ресурсов. Максимальный резерв, установленный по одной из групп, не может быть освоен до тех пор, пока не будут выявлены резервы в таком же объеме и по другим группам ресурсов.
Рассмотрим структуру резерва увеличения объема продаж каждой из групп факторов, влияющих на него:
- факторы связанные с использованием трудовых ресурсов
Факторами дающими резерв роста продаж являются изменение числа дней отработанных одним рабочим, а также изменение средне часовой выработки одного рабочего и составляет 185663тыс.руб, что говорит о снижении простоев внутрисменных и сокращение больничных дней, а так же праздничных дней приходящихся выходными в данном году.
- факторы связанные с использованием материальных ресурсов
В этой группе фактором, дающим рост продаж является изменение стоимости материалов реализованной продукции и он составляет 131520тыс.руб.
-факторы, связанные с использованием основных средств.
В этой группе фактором, дающим резерв роста, является изменение количества дней, в течении которых основные средства находились в рабочем состоянии (сокращение праздничных и выходных дней), а так же изменение выпуска продукции в 1 час на 1 тыс.руб основных средств. Данный фактор является фактором интенсификации производства и составляет 520650тыс.руб
Как видно что во всех трех группах факторы повлиявшие (дающие резерв) на рост продаж являются факторами интенсификации производства.
Расчет комплектного резерва увеличения объемов производства за счет лучшего использования ресурсного потенциала ОАО «Агат» представлен в таблице 5.
Таблица 5
Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов
| № п/п | Показатель | Резерв увеличения объема продаж, Выявленный в процессе анализа | Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов | 185663 | 131520 |
| 2 | Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов | 131520 | 131520 |
| 3 | Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств | 520650 | 131520 |
| 4 | Итого комплексный ресурс | Х | 131520 |
За счет внутренних ресурсов выпуск продукции можно увеличить на 131520 тыс.руб.
2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ ОАО «АГАТ»
2.1. Определение влияния на прирост объема продаж изменения Количества проданной продукции, ее структуры и цен на нее (6)
Исходные и расчетные данные для анализа представлены в таблице 6 по данным приложения 1.
Таблица 6
Информация и дополнительные аналитические расчеты для определения степени влияния количества продукции, ее структуры и цен на объем продаж