Бизнес-план арт-салона (стр. 3 из 3)
Таблица 5
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | Итого в год | |
| Консультация художника | 1800 | 3600 | 5400 | 5400 | 5400 | 5400 | 5400 | 5400 | 5400 | 5400 | 5400 | 5400 | 59400 |
| Консультация дизайнера | 1200 | 3600 | 6000 | 12000 | 12000 | 12000 | 14400 | 14400 | 14400 | 18000 | 18000 | 18000 | 144000 |
| Изготовление базовых элементов | 1200 | 3600 | 4800 | 4800 | 4800 | 4800 | 4800 | 4800 | 4800 | 4800 | 4800 | 4800 | 52800 |
| Моделирова ние интерьера | 1400 | 4200 | 7000 | 14000 | 14000 | 14000 | 16800 | 16800 | 16800 | 21000 | 21000 | 21000 | 168000 |
| изготовление изделия | 2400 | 7200 | 12000 | 24000 | 24000 | 24000 | 28800 | 28800 | 28800 | 36000 | 36000 | 36000 | 288000 |
| Изготовление аксессуаров | 7200 | 10800 | 18000 | 36000 | 54000 | 54000 | 43200 | 64800 | 64800 | 54000 | 72000 | 72000 | 550800 |
| Проведение мероприятий | 5400 | 5400 | 9000 | 9000 | 9000 | 9000 | 9000 | 9000 | 9000 | 9000 | 9000 | 9000 | 100800 |
| Итого | 20600 | 38400 | 62200 | 105200 | 123200 | 123200 | 122400 | 144000 | 144000 | 148200 | 166200 | 166200 | 1363800 |
8. Организационный план
Данный раздел бизнес-плана освещает такие моменты, как система управления предприятием и его кадровая политика.
Для осуществления работы салона планируется создать штат сотрудников, который будет состоять из индивидуального предпринимателя и офис-менеджера.
Предприятием руководить будет непосредственно предприниматель. Офис-менеджер будет работать с клиентами салона, осуществлять связь между клиентами и мастерами, заниматься рекламой предприятия. С офис-менеджером будет заключен трудовой договор, все трудовые отношения будут регулироваться действующим трудовым законодательством.
Персонал предприятия подобран с учетом:
- профессиональной пригодности работы по данному направлению;
- личных особенностей работников;
- заинтересованности в реализации данного проекта и т.п.
Для снижения издержек предприятия и повышения ответственности персонала планируется заключение договоров на оказание услуг с мастерами – предпринимателями.
В этом случае налоги на доходы физических лиц и страховые взносы в Пенсионный фонд мастера оплачивают самостоятельно. В договорах на оказание услуг расписывается персональная ответственность за выполнение работ, непосредственно влияющих на экономическое положение салона, и несется материальная ответственность.
9. Правовое обеспечение деятельности предприятия
Индивидуальный предприниматель Шкляев Владимир Ильич
Адрес регистрации предприятия : г.Киров, ул._________________________
Форма собственности предприятия – частная.
Основной вид деятельности – оказание услуг по бытовому обслуживанию населения. Лицензии на производство данного ассортимента продукции не требуется.
Начало деятельности предприятия планируется на апрель 2010 года.
Деятельность предприятия регламентируется Налоговым Кодексом Российской Федерации, Трудовым Кодексом Российской Федерации, требованиями ГосПожНадзора и СанЭпидНадзора.
10. Оценка рисков.
Предпринимательство в любом случае связано с риском, будь то потери в виде дополнительных расходов сверх предусмотренных прогнозом либо получение доходов ниже тех, на которые рассчитывал.
Таблица 6
| Риски. | Вероятность наступления. | Способы устранения. |
| Экономические:изменение цен на аренду, энергоносители, топливо.Форс-мажорные.Инфляция. | Раз в год,раз в квартал.Маловероятно.«Не за горами» | Изменение цен на услуги.Страхование помещения.Повышение цен на услуги, пользующиеся спросом у состоятельных клиентов.Понижение цен на услуги по информированию и увеличение их объёма, а также ассортимента. |
11.Финасовый план.
Для финансовых расчётов рассмотрим план доходов и расходов, используя среднемесячные показатели.
План доходов и расходов за месяц.
Таблица 7
| ДОХОДЫ | РАСХОДЫ | ||
| Статья | Сумма, руб. | Статья | Сумма, руб. |
| Консультация художника | 4950 | Аренда помещения | 8000 |
| Консультация дизайнера | 12000 | Электроэнергия | 200 |
| Изготовление базовых элементов | 4400 | Оплата по договорам услуг | 54600 |
| Моделирование интерьера | 14000 | Фонд оплаты труда | 6000 |
| Изготовление изделия | 24000 | Отчисления от ФОТ | 840 |
| Изготовление аксессуаров | 45900 | Офисные расходы | 600 |
| Проведение мероприятий | 8400 | Прочие расходы | 1000 |
| Реклама | 2000 | ||
| Итого: | 113650 | Итого: | 73240 |
| Прибыль | 40410 | ||
| Рентабельность | 55% | ||
Среднемесячная прибыль за первый месяц работы составит 40410 руб.
Для налоговой отчетности выбираем упрощённую систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», ставка налога в этом случае составит 6%, что составит 6819 руб. в среднем за месяц, или 81828 руб. в год.
Ежемесячные страховые взносы на страховую и накопительную часть пенсии составят 1162 руб., на эту сумму, но не превышающую 50% от налога, мы можем уменьшить единый налог. В результате сумма ежемесячного налога составит 5657 руб., за год 67884 руб.
Представим в табличной форме анализ доходов и расходов предприятия.
Таблица 8
| месяц | затраты | валовой оборот | прибыль |
| 1 | 27740 | 20600 | -7140 |
| 2 | 36340 | 38400 | 2060 |
| 3 | 47340 | 62200 | 14860 |
| 4 | 68840 | 105200 | 36360 |
| 5 | 77840 | 123200 | 45360 |
| 6 | 77840 | 123200 | 45360 |
| 7 | 77440 | 122400 | 44960 |
| 8 | 88240 | 144000 | 55760 |
| 9 | 88240 | 144000 | 55760 |
| 10 | 90340 | 148200 | 57860 |
| 11 | 99340 | 166200 | 66860 |
| 12 | 99340 | 166200 | 66860 |
| ИТОГО | 878880 | 1363800 | 484920 |
13. Оценка экономической эффективности проекта
Для оценки эффективности проекта проведем расчет точки безубыточности проекта. Для этого составим таблицу доходов и расходов с нарастанием, принимая в затраты сумму заемных средств.
План доходов и расходов с нарастанием
Таблица 9
| месяц | Условно-постоянные затраты | Совокупные затраты | Валовой оборот |
| 0 | 100000 | 100000 | 0 |
| 1 | 100000 | 127740 | 20600 |
| 2 | 100000 | 164080 | 59000 |
| 3 | 100000 | 211420 | 121200 |
| 4 | 100000 | 280260 | 226400 |
| 5 | 100000 | 358100 | 349600 |
| 6 | 100000 | 435940 | 472800 |
| 7 | 100000 | 513380 | 595200 |
| 8 | 100000 | 601620 | 739200 |
| 9 | 100000 | 689860 | 883200 |
| 10 | 100000 | 780200 | 1031400 |
| 11 | 100000 | 879540 | 1197600 |
| 12 | 100000 | 978880 | 1363800 |
Рис.1. График точки безубыточности проекта
Произведём оценку эффективности проекта. Для этого рассчитаем точку безубыточности Qктб по формуле:
Qктб = Fс/ (Qп – Vс) * Qп,
где Qп – среднемесячный объем реализованных услуг;
Fс - постоянные затраты (ФЗП, отчисления, аренда, коммунальные платежи, электроэнергия, реклама, прочие платежи)
Vс - переменные затраты (сырьё, материалы, налоги);
Qктб = 18640 / (113650 – 54600)*113650 = 35875,3 руб.
Qп больше Qктб, значит, проект прибыльный.
Для оценки эффективности проекта используют следующие показатели:
- чистый дисконтированный доход NPV
определяется по формуле:
NPV = Σ Pn/ Кt - IC , где
Pn - годовые поступления в период рассчитываемых лет (прибыль);
IC - одноразовые инвестиции (на приобретение оборудования, материалов, реконструкцию);
Кt – коэффициент дисконтирования.
Коэффициент дисконтирования (Kt) рассчитаем по формуле:
Kt= (1 + r)t ,
где r = 12 % (0,12) – процентная ставка (норматив дисконтирования);
t – год проведения затрат.
Kt = (1 + 0,12) = 1,12
Рассчитав чистый дисконтированный доход, получим:
NPV = 484920 / (1,12)1- 100000 = 332964,3 руб.
Данный инвестиционный проект стоит признать рентабельным, поскольку чистая текущая стоимость выше, чем первоначальные инвестиции.
- внутренняя норма доходности IRR
определяется по формуле:
IRR = (NPV :IC)* 100 (в процентах)
IRR = 332964,3/100000 * 100 = 333 %
Ответ показывает, что внутренняя норма прибыли составляет 333%. Следовательно, инвестиционный проект выгоден для предприятия и инвестора.
- индекс доходности затрат и инвестиций PI
PI = Σ Pt/(1 + r):IC,
где Pt–годовые денежные поступления в периоде t;
PI= 484920/ (1,12) : 100000 = 4,3
В нашем случае, PI > 1, следовательно, инвестиционный проект эффективен.
- срок окупаемости проекта PP
РР = IC / Рср,
где Рср – среднегодовые денежные поступления
PP = 100000/484920 = 0,21 года, что составляет примерно 3 месяца. Но, так как прибыль в первые полгода деятельности предприятия составит только 136860 руб. ( среднемесячная 22810 руб.), срок окупаемости проекта составит 6 месяцев.