Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта предприятия по производству сотового т (стр. 7 из 15)
5. Расчет численности работающих и фонда заработной платы.
Расчёт численности работающих производится с учетом следующих факторов: технологической трудоемкости единицы продукции; соотношения численности различных категорий работающих; использования производственной мощности на протяжении расчетного периода в соответствии с графиком производства работ по проекту.
5.1. Расчет численности основных рабочих.
Явочная численность основных рабочихрассчитывается по формуле:
, (5.1)где Ряв– явочная численность основных рабочих, чел.;
Ni– количество i-ых изделий, выпускаемых за год, шт.;
tштi– норма времени на изготовление i-го изделия, мин.;
1/60 – коэффициент перевода минут в часы;
Фном– номинальный годовой фонд времени работы одного рабочего (без учёта потерь рабочего времени), 2040 ч.;
квн– коэффициент выполнения норм выработки;
кмн– коэффициент многостаночного обслуживания.
Ряв = (630000 * 38) / (60 * 2040 * 1,0 * 11,3) = 23940000/1383120 = 17 чел.
Списочная численность рабочих рассчитывается по формуле:
, (5.2)где Рспис– списочная численность рабочих, чел.;
Ряв– явочная численность основных рабочих, чел.;
ПП% – планируемые потери рабочего времени, %.
Рспис = 17 * 1,12 = 19 чел.
5.2. Расчет численности вспомогательных рабочих, руководителей и специалистов.
Общая численность работающих определяется по следующей пропорции:
, (5.3)где Робщ– общая численность работающих, чел.;
Росн– списочная численность основных производственных рабочих, чел.;
%Росн– процент основных производственных рабочих в общей численности работников предприятия (см. исходные данные).
Робщ = 19 * (100 / 41) = 46 чел.
Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:
, (5.4)где Рс – численность вспомогательных рабочих, чел.;
%Рс– процент численности специалистов от общей численности работающих (см исходные данные).
Рс = 46 * (40 / 100) = 18 чел.
Численность специалистов рассчитывается по формуле:
, (5.5)где Пспец– численность специалистов, чел.;
%РИТР– процент численности инженерно-технических работников от общей численности работающих.
Ритр = 46 * (15 / 100) = 7 чел.
Численность руководителей рассчитывается по формуле:
, (5.6)где Ррук– численность руководителей, чел.;
%Ррук– процент численности сотрудников аппарата управления от общей численности работающих.
РРУК = 46 * (4 / 100) = 2 чел.
5.3. Расчет годового фонда заработной платы всех работников предприятия.
Среднемесячная заработная плата основных производственных рабочих - ОПР (без премии) рассчитывается по формуле:
, (5.7)где ЗПср.мес– среднемесячная заработная плата ОПР, руб.;
ЗПо– основная заработная плата производственных рабочих на одно изделие, руб./шт. (см. пункт 3.5);
ЗПд– дополнительная заработная плата производственных рабочих на одно изделие, руб./шт. (см. пункт 3.6);
N– годовая программа выпуска изделий, шт.;
Ряв– явочная численность основных производственных рабочих, чел. (см. пункт 5.1);
ЗП ср мес = ((182 + 24) * 630000) / (12 * 17) = 129780000 / 204 = 636177руб.
Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается по формуле:
, (5.8)где ФЗПо– годовой фонд заработной платы ОПР, руб.;
ЗПо– среднемесячная заработная плата основных произв-х рабочих, руб.;
Рспис– списочная численность основных производственных рабочих, чел.
ФЗП о = 636177 * 19 *12 = 145048356 руб.
Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:
, (5.9)где ФЗПвсп– годовой фонд заработной платы вспомогат-х рабочих, руб.;
ЗПвсп– среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.;
Рвсп– численность вспомогательных рабочих, чел.;
ФЗП всп = 636177 * 18 *12 = 137414232 руб.
Годовой фонд заработной платы специалистов рассчитывается по формуле:
* 1,5, (5.10)где ФЗПспец– годовой фонд заработной платы специалистов;
ЗПспец– среднемесячная заработная плата специалистов, руб.;
Рспец– численность специалистов, чел.;
1,5 - коэффициент повышения заработной платы ИТР
ФЗП спец = 636177 * 7 * 12 * 1,5 = 80158302 руб.
Годовой фонд заработной платы руководителей рассчитывается по формуле:
* 1,5, (5.11)где ФЗПрук– форма заработной платы руководителей;
ЗПУПР– среднемесячная заработная плата руководителей, руб.;
1,5 - коэффициент повышения заработной платы ИТР
РУПР– численность руководителей, чел.
ФЗПрук = 363177 * 2 * 12 * 1,5 = 22902372 руб.
5.4. Расчет отчислений в бюджет и небюджетные фонды.
Расчет производится по формуле, приведенной в п. 3.7. в процентах от фонда заработной платы по каждой категории работников.
ОО = 145048356 * 35 / 100 = 50766925 руб.
ОВСП = 137414232 * 35 / 100 = 48094981 руб.
ОСПЕЦ = 80158302 * 35 / 100 = 28055406 руб.
ОРУК = 22902372 * 35 / 100 = 8015830 руб.
Результаты расчётов данного раздела сводятся в таблицу 4.
Таблица 4
Численность работников предприятия, годовой фонд заработной платы и отчисления в бюджет и не бюджетные фонды
| Категории работающих | Количество работников, чел. | Годовой фонд заработной платы, млн.руб. | Отчисления в бюджет и не бюджетные фонды, млн. руб. |
| Основные рабочие | 46 | 145,048356 | 50,766925 |
| Вспомогательные раб. | 18 | 137,414232 | 48,094981 |
| Руководители | 2 | 22,902372 | 8,015830 |
| Специалисты | 7 | 80,158302 | 28,055406 |
| Всего: | 73 | 385,523262 | 134,933142 |
После заполнения таблицы необходимо построить круговые диаграммы, отражающие структуру численности работников и фонда заработной платы.
5.5. Расчет среднемесячной заработной платы.
Среднемесячная заработная плата по предприятию рассчитывается по результатам таблицы 5 по формуле:
,(5.12)где 
– среднемесячная заработная плата;
– фонд заработной платы всех работников предприятия, руб.; 
– численность всех работников предприятия, чел.;i=1…k– категория работников предприятия.
= 385523262 / (73 * 12) = 440095 руб.
6. Расчет цены изделия.
6.1. Расчет цены предприятия.
Расчет отпускной цены предприятия согласно затратному методу выполняется по формуле:
, (6.1)
где Ц отп.пр– отпускная цена предприятия, руб.;
Сп– полная себестоимость единицы продукции, руб.;
Пб – балансовая прибыль, руб.;
Нкосв– косвенные налоги, руб.
Цотп. пр. = 40549 + 6082 + 543 + 9435 = 56609 руб.
6.2. Расчет балансовой прибыли.
Балансовая прибыль определяется по формуле:
, (6.2)
где Пб– прибыль балансовая, заключенная в цене, исходя из уровня рентабельности, руб.;
R– рентабельность продукции, %.
Пб = 40549 * 15 / 100 = 6082 руб.
6.3. Расчет косвенных налогов.
При формировании цены косвенные налоги рассчитываются в строгой последовательности: акциз, отчисления в местные бюджетные фонды, отчисления в поддержку производителей с/х продукции, НДС.
Акцизы уплачиваются при реализации подакцизной продукции (например, табачные и алкогольные товары). Ставки акцизов устанавливаются Советом Министров по согласованию с Президентом РБ.
Отчисления в местные бюджетные фонды в соответствии с действующим законодательством рассчитываются по формуле:
, (6.3)где hОмб– ставка отчислений в местный бюджет, %. (1,15%)