Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта предприятия по производству сотового т (стр. 5 из 15)

- расходы на оплату труда работников аппарата управления предприятия;

- расходы на командировки и служебные разъезды;

- расходы по содержанию и эксплуатации легкового транспорта, технических средств управления;

- текущие расходы, связанные с природоохранными мероприятиями;

- амортизация, содержание и ремонт зданий и инвентаря общехозяйственного назначения;

- расходы на оплату консультационных, информационных и аудиторских услуг;

- представительские расходы;

- износ нематериальных активов.

Общехозяйственные расходы относят на себестоимость отдельных видов продукции пропорционально расходам на основную заработную плату производственных рабочих, либо пропорционально прямым материальным и трудовым затратам.

Величина общехозяйственных расходов на изделие может быть рассчитана по следующей формуле:

, (3.13)

где Р_ох– общехозяйственные расходы, руб./изд.;

М– прямые материальные затраты на изделие, руб.;

ЗП_о– величина основной заработной платы, руб.;

%К_ох– процент общехозяйственных (заводских) расходов к прямым материальным и трудовым затратам 10 %.

Р_ох = ((770 + 182) * 10) / 100 = 95 руб./изд.

3.14. Расчет коммерческих расходов.

В статье «коммерческие расходы» учитываются расходы по сбыту продукции:

- затраты на тару и упаковку продукции;

- доставку продукции на станцию отправления;

- погрузку продукции;

- расходы, связанные с исследованием рынка;

- участие в торгах на товарной бирже, аукционах;

- расходы на рекламу;

- прочие расходы, связанные с реализацией продукции.

При невозможности отнесения коммерческих расходов прямым путем, их распределение между отдельными изделиями осуществляется пропорционально производственной себестоимости.

Для расчёта величины коммерческих расходов приходящихся на одно изделие необходимо вначале определить его производственнуюсебестоимость(С_пр), которую включают все составляющие формулы пункта 3 без коммерческих расходов.

С_пр = 770 – 42 + 35200 + 182 + 24 + 72 + 2476 + 60 + 455 + 95 = 39292 руб.

Величину коммерческих расходов можно рассчитать по формуле:

, (3.14)

где Р_ком – коммерческие расходы, руб./изд.;

С_пр– производственная себестоимость изделия, руб.;

%К_ком– процент коммерческих расходов к общей производственной себестоимости, % (по исходным данным).

Р_ком = (39292 * 3,2) / 100 = 1257 руб./изд.

Результаты расчётов сводятся в таблицу 2.

Таблица 2

Плановая (отчётная) калькуляция себестоимости продукции

№ статей	Условное обозначение	Наименование статей расходов	Плановая себестоимость		Удельный вес статьи затрат в полной себестоимости про дукции, %
			Для единицы продукции, руб.	Годовой программы выпуска, млрд. руб.
1.	М	Сырьё и материалы	770	0,4851	1,8
2.	Пф	Комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги сторонних организаций производственного характера	35200	22,176	86,8
3.	В	Возвратные отходы (вычитаются)	42	0,02646	0,1
4.	ТиЭ	Топливо и энергия на технологические цели	-	-	-
5.	ЗПо	Основная заработная плата производственных рабочих	182	0,11466	0,4
6.	ЗПд	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	24	0,01512	0,5
7.	Овб	Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда	72	0,04536	0,1
8.	Рбп	Расходы будущих периодов	2476	1,55988	6,1
9.	Ицн	Износ инструментов и приспособлений целевого назначения	60	0,0378	0,1
10.	Роп	Общепроизводственные расходы (цеховые)	455	0,28665	1,1
11.	Бр	Потери от брака	-	-	-
12.	Пр	Прочие расходы	-	-	-
13.	Рох	Общехозяйственные расходы (заводские)	95	0,05985	0,2
14.	Спр	Производственная себестоимость (1+2+3+…+13)	39292	24,75396	97
15.	Рком	Коммерческие расходы	1257	0,7919	3,1
16.	Сп	Полная себестоимость (14+15)	40549	25,54587	100
17.	VC	Условно-переменные издержки (1+2+3+4+5+6+7)	36206	22,80978	89,5
18.	FC	Условно-постоянные издержки (8+9+10+11+12+13+15)	4343	2,73609	10,5

После заполнения таблицы необходимо нарисовать круговую диаграмму, отражающую структуру себестоимости продукции, и проанализировать ее, т.е. определить основные пути возможного снижения издержек.

Основными путями снижения издержек являются:

1. Повышение качества продукции.

2. Повысить цену возвратных отходов.

3. Изменение цен на: материалы; тарифов на электроэнергию; тарифных ставок; конструкции.

4. Улучшение организации производства.

5. Рациональное и экономное применение материальных ресурсов.

6. Изменение объема и структуры продукции.

7. Применение трудосберегающих технологий Совершенствование стимулирования.

8. Повышение уровня концентрации производства и укрупнение предприятий.

9. Развитие кооперирования.

10. Совершенствование структуры управления.

11. Применение ресурсосберегающих технологий.

12.Увеличение объема выполняемых работ.

13.Улучшение материально-технического снабжения.

14.Улучшение использования машин, механизмов, оборудования.

4. Расчет капитальных вложений в оборотные средства.

Оборотные средства состоят из:

- оборотных фондов (производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов);

- фондов обращения, (готовая продукция на складах предприятия, товары отгруженные, находящиеся в пути к потребителю, средства в расчетах с потребителями, дебиторская задолженность, денежные средства на счету предприятия).

В курсовом проекте в соответствии с исходными данными нужно рассчитать величину оборотных средств необходимую для создания производственных запасов основных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции на складе, что составляет около 70 % от общей величины необходимых оборотных средств.

4.1. Расчет оборотных средств в запасах материалов.

В составе производственных запасов входят следующие элементы:

- основные материалы;

- вспомогательные материалы;

- топливо.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле:

, (4.1)

где Н_зм– норматив запаса оборотных средств в запасах основных материалов, руб.;

З_т– величина текущего запаса основных материалов, натуральные единицы измерения - тонны, куб.метры и т.д.;

З_стр– величина страхового запаса, натуральные единицы измерения – тонны, куб.метры и т.д.;

Ц_м– цена единицы материалов, руб./тонна, руб./м³ и т.д.;

к_тз– коэффициент, учитывающий транспортные заготовительные расходы 1,1.

Н_зм = 7000000 * 1,1 * (5,25 / 2 + 2,625) = 40425000 руб.

Величина текущего запаса определяется по формуле:

, (4.2)

где З_Т – технический запас, тонн;

d-среднесуточная потребность основных материалов, т;

Т_пост– период поставки материалов, дней.

З_т = 0,175 * 30 = 5,25 тонн.

Страховой запас определяется по формуле:

, (4.3)

где З_стр– страховой запас в тоннах;

d– среднесуточная потребность в основных материалах в тоннах;

DT– норма запаса материалов в днях.

З_стр = 0,175 * 15= 2,625 тонн.

Среднесуточная потребность в материалах вычисляется по формуле:

, (4.4)

где d– среднесуточная потребность в материалах, тонн, м³ и т.д.;

Н_р– норма расхода основных материалов на изделие, кг;

N– годовая программа выпуска изделий, шт.;

Т_год– количество дней в году (360).

d = (0,1 * 630000) / (1000 * 360) = 0,175 тонн.

Аналогичным образом рассчитывается потребности во вспомогательных материалах, топливе, запасных частях, в прочих запасах.

4.2. Расчет оборотных средств в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий.

Величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий рассчитывается по формуле:

, (4.5)

где Н_п/ф– норматив оборотных средств в запасах полуфабрикатов и комплектующих, руб;

N_ср.сут– среднесуточный выпуск продукции, шт.;

Т_пост– период поставки полуфабрикатов и комплектующих изделий, дней;

DТ – страховой запас полуфабрикатов и комплектующих изделий, дней;

Ц_п/ф– цена полуфабрикатов и комплектующих на одно изделие, руб.;