Данный анализ позволяет определить динамику товарооборота в действующих и сопоставимых ценах, исключая влияние ценового фактора.
Объём розничного товарооборота в сопоставимых ценах в отчётном году по отношению к базисному составил:
Для выявления закономерностей и тенденций развития розничного товарооборота исчисляется среднегодовой темп роста товарооборота в действующих ценах ОАО «ЦУМ Минск» составил (по данным таблицы № 2):
2) Определим влияние на розничный товарооборот факторов, связанных с обеспечением товарными ресурсами, на основании данных Приложений Д, Е. Влияние данных факторов на товарооборот определяем как разность между фактическими данными и плановыми (таблица № 3).
Таблица №3. Влияние на объём розничного товарооборота показателей обеспеченности товарными ресурсами.
| Показатели | 9 мес. 2005 г. | 9 мес. 2006 г. | Влияние на товарооборот, +/- |
| Товарные запасы на начало года, млн.руб. | 15836 | 18757 | +2921 |
| Поступление за год, млн.руб. | 69916,4 | 82159 | +12242,6 |
| Прочее выбытие товаров, млн.руб. | 333,2 | 916,1 | -582,9 |
| Товарные запасы на конец года, млн.руб. | 17930 | 20863 | -2933 |
| Розничный товарооборот, млн.руб. | 67489,2 | 79136,9 | +11647,7 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
3) Для изучения влияния трудовых факторов на развитие розничного товарооборота составим таблицу № 4 на основании данных Приложений Ж1, Ж2.
Находим производительность труда работников по следующей формуле:
ПТ=РТО/Ч, (1)
где ПТ- производительность труда работников, руб.; РТО- розничный товарооборот, руб.; Ч- среднесписочная численность работников, чел.
Используя способ разниц, определяем влияние на объём товарооборота изменение среднесписочной численности работников:
(1127-1110)*60,8=1033,6 млн. руб.;
рассчитаем влияние на объём розничного товарооборота изменения производительности труда:
(70,2-60,8)*1127=10614,2 млн.руб.
Таблица №4. Данные для расчёта влияния трудовых факторов на розничный товарооборот.
| Показатели | 9 мес.2005г. | 9 мес.2006г. | Отклонение(+/-) | 9 мес. 2006г.в % к 9 мес.2005г. |
| Розничный товарооборот (в действующих ценах),млн.руб. | 67489,1 | 79136,9 | +11647,8 | 117,3 |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 1110 | 1127 | +17 | 101,5 |
| Производительность труда | 60,8 | 70,2 | +9,4 | 115,4 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Следовательно, увеличение среднесписочной численности работников на 17 человека привело к увеличению товарооборота на 1033,6 млн.руб., рост производительности труда на 9,42 млн.руб. увеличил объём товарооборота на 10614,2 млн.руб. Совокупное влияние факторов способствовало росту товарооборота на 11647,8 млн.руб.
4)Изучим влияние фондоотдачи и среднегодовой стоимости основных фондов.
Произведём следующие расчёты по данным таблицы № 5.
Таблица №5. Данные для расчёта влияния фондоотдачи и среднегодовой стоимости основных фондов на розничный товарооборот.
| Показатели | 9 мес.2005 г. | 9 мес. 2006 г. | Отклонение (+/-) | 9 мес. 2005 г. в % к 9 мес. 2006 г. |
| Розничный товарооборот (в действующих ценах), млн.руб. | 67489,1 | 79136,9 | +11647,8 | 117,3 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, млн.руб. | 17247,1 | 17560,7 | +312,9 | 101,8 |
| Фондоотдача, млн.руб. | 3,913 | 4,506 | +0,593 | 115,2 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Определим влияние на объём товарооборота изменения среднегодовой стоимости основных фондов:
(17560,7-17247,1)*3,913=+1224,4 млн.руб.;
рассчитаем влияние на объём товарооборота изменения фондоотдачи:
(4,506-3,913)*17560,7=+10413,5 млн.руб.
Таким образом, прирост товарооборота на 11647,7 получен за счёт увеличения среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи.
Таблица №6.Влияние объёма товарооборота и средних остатков товарных запасов на их оборачиваемость.
| Розничный товарооборот, млн.руб. | Средний товарный запас, млн.руб. | Оборачиваемость, дн. | Оборачиваемость при фактическом товарообороте и плановых товарных запасах, дн. | Отклонение за счёт изменений (+/-) | ||||
| 9мес.2005г. | 9мес.2006г. | 9 мес. 2005 г. | 9 мес. 2006 г. | 9 мес. 2005 г. | 9 мес.2006 г. | Товарооборота | Средних запасов | |
| 67489,1 | 79136,9 | 16189,4 | 19639 | 66 | 68 | 55 | -11 | 13 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Оборачиваемость при фактическом товарообороте и плановых товарных запасах:
16189 : (79136,9 : 270)=55 дн.
Влияние изменения объёма товарооборота на оборачиваемость товаров:
55-66= -11 дн.
Влияние изменения среднего остатка товаров на их оборачиваемость:
68-55= +13 дн.
Таким образом, ускорение оборачиваемости на 1 день явилось результатом:
1. Ускорения товарооборачиваемости благодаря перевыполнению плана товарооборота (-11 дн.):
2. замедления оборачиваемости в связи с ростом средних запасов (+13 дн.).
Рассчитаем влияние структуры товарооборота на оборачиваемость товарных запасов с помощью метода процентных чисел на основании данных Приложения Г, И (таблица № 7).
Таблица №7.Влияние структуры товарооборота на оборачиваемость товарных запасов
| Товарные группы | Структура товарооборота,% | ||||
| 9мес.2005г. | 9мес.2006г. | Оборачиваемость (в днях) в предшествующий год | Процентные числа (кол.3*кол.4) | Оборачиваемость за предшествующий год при структуре товарооборота отчётного года | |
| Продовольственные товары | 8 | 7,6 | 26 | 197,6 | - |
| Непродовольственные товары | 92 | 92,4 | 69 | 6375,6 | - |
| Итого | 100 | 100 | 65 | 6500 | 42,52 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
В результате снижения удельного веса непродовольственной группы в общем объёме товарооборота на 0,4% оборачиваемость товаров в отчётном году ускорилась на 1,5 дня(63,5-65).
2.2 Анализ показателей по труду и заработной плате
На основании данных Приложений Ж1, Ж2(Форма № 1-труд) находим показатели оборота для характеристики общих размеров движения кадров:
1) коэффициент по приёму работников:
Кп 9мес.2005г.=109/1110 *100%=9,8%;
Кп 9мес.2006г.= 66/1127 *100%= 5,9%;
2) коэффициент по увольнению работников:
Ку 9мес.2005г.=84/1110 *100%=7,6%;
Ку 9мес.2006г.=80/1127 *100%=7,1%;
3) общий коэффициент оборота кадров:
Ко 9мес.2005г.=(109+84)/1110*100%=17,3%;
Ко 9мес.2006г.=(66+88)/1127*100%=12,9%;
4) коэффициент текучести кадров:
Кт 9мес.2005г.=(81+3)/1110*100%=7,6%;
Кт 9мес.2006г.=80/1127*100%=7,1%;
5) коэффициент стабильности кадров:
Кс=100-Кт;
Кс 9мес.2005г.=100-7,6=92,4%;
Кс 9мес.2006г.=100-7,1=92,9%.
Таблица №8.Абсолютное и относительное отклонение численности работников торговой организации за текущий период.
| Показатели | 9 месяцев | Темп изменения,% | Базисная численность в пересчёте на РТО | Отклонение | ||
| 2005 год | 2006 год | Абсолютное | Относительное | |||
| Розничный товарооборот, тыс.руб. | 67489148,9 | 79136920 | 117,3 | - | - | - |
| Среднесписочная численность работников,чел. | 1110 | 1127 | 101,5 | 1302 | +17 | -175 |
| В том числе работников торгового зала,чел. | 521 | 524 | 100,6 | 611 | +3 | -87 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Для оценки производительности труда составляем таблица № 9.
Таблица №9.Производительность труда по торговой организации за отчётный период.
| Показатели | Фактически за 9 мес. 2005 г. | 9 мес. 2006 г. | |||
| План | Факт | Процент выполнения | Отчётный в процентах к предшествующему периоду | ||
| Розничный товарооборот,Млн.руб.: | |||||
| В действующих ценах | 67489,1 | 74945 | 79136,9 | 105,6 | 117,3 |
| В сопоставимых ценах | 64706,8 | - | 73479 | - | 113,6 |
| Среднесписочная численность торговых работников,чел.: | 1110 | 1116 | 1127 | 100,9 | 101,5 |
| В том числе торгово-оперативных работников | 521 | 523 | 524 | 100,2 | 100,6 |
| Удельный вес торгово-оперативных работников в общей численности торговых работников, % | 47 | 46,8 | 46,5 | - | -0,5 |
| Среднегодовая выработка (производительность труда) на одного торгового работника,млн.руб. | |||||
| Исходя из товарооборота в действующих ценах | 61,4 | 67,2 | 70,2 | 104,6 | 114,4 |
| Исходя из товарооборота в сопоставимых ценах | 58,3 | - | 65,2 | - | 111,8 |
| Среднегодовая выработка на одного торгово-оперативного работника, млн.руб.: | |||||
| Исходя из товарооборота в действующих ценах | 129,5 | 143,3 | 151 | 105,4 | 116,6 |
| Исходя из товарооборота в сопоставимых ценах | 124,2 | - | 140,2 | - | 112,9 |
| Прирост товарооборота в действующих ценах за счёт повышения производительности труда торгово-оперативных работников,% | 100 | 100 | |||
Примечание. Источник: собственная разработка.