9. Общий фонд заработной платы : гр.11 = гр.9 + гр.10.
2.4.Расчет амортизационных отчислений.
Амортизация – это постепенное перенесение стоимости объекта основных средств на себестоимость продукции.
Амортизация начисляется ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем, когда объект основных средств введён в эксплуатацию. Начисление амортизации прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем, когда объект основных средств полностью самортизирован или списан с баланса предприятия (продан, списан и т.д.).
На предприятии ООО «Вторчермет » амортизация начисляется линейным способом. Линейный способ предполагает равномерное начисление амортизации в течение срока полезного использования объектов основных средств.
Таблица 2.5
| Группы основных фондов | Первона-чальная стоимость тыс.руб | Сумма из-носа на начало года, тыс.руб | Годовая сумма амортизации | Сумма из-носа на конец года, тыс.руб | Остаточ-ная стои-мость,тыс.руб | |
| Норма % | Сумма начисленнойАмортиза-цци с К –2, руб. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.Здания | 893,41 | 691,41 | 36,54 | 727,95 | 165,46 | |
| 1.1 Автогараж смастерской | 489,0 | 361,4 | 1,2 | 11,74 | 373,14 | 115,86 |
| 1.2.Ангар | 248,0 | 173,6 | 5 | 24,8 | 198,4 | 49,6 |
| 1.3.Здание конторы | 156,41 | 156,41 | 1,2 | - | 156,41 | - |
| 2. Сооружения | 227,33 | 227,33 | - | 227,33 | 227,33 | |
| 2.1.Копёр -27 | 89,4 | 89,4 | 10 | 89,4 | ||
| 2.2.Забор ж/б | 67,0 | 67,0 | 3,3 | - | 67,00 | - |
| 2.3.Подкрановый путь | 32,8 | 32,8 | 4,2 | - | 32,8 | - |
| 2.4.Подкрановый путь | 38,13 | 38,13 | 4,2 | - | 38,13 | - |
| 3.Машины и оборудование | 1055,25 | 562,15 | 149,27 | 711,42 | 343,83 | |
| 3.1.Автовесы РС -30 | 225,0 | 112,5 | 11 | 49,5 | 162,00 | 63,00 |
| 3.2Кран ГПК-5 | 83,3 | 45,8 | 5 | 8,33 | 54,13 | 29,17 |
| 3.3.Кран ГПК-5 | 113,9 | 113,9 | 5 | - | 113,9 | - |
| 3.4.Кран ГПК-5 | 4,7 | 4,7 | 5 | - | 4,7 | - |
| 3.5.Кран ГПК-5 | 19,6 | 19,6 | 5 | - | 19,6 | - |
| 3.6.Весы крановые ВА 05061 | 25,1 | 18,4 | 10 | 4,82 | 23,22 | 1,88 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 3.7.Микроплазменная установка МПУ-2 УЗ | 16,7 | 16,7 | 25 | - | 16,7 | - |
| 3.8. Установка КДУ 04/180 | 133,3 | 70,3 | 16,7 | 44,52 | 114,82 | 18,48 |
| 3.9.Ножницыалегаторные Н-315 | 17,69 | 17,69 | 5,6 | - | 17,69 | - |
| 3.10.Ножницы алегаторные Н-313 | 21,46 | 21,46 | 5,6 | - | 21,46 | - |
| 3.11. П/пресс БА-1330 | 121,1 | 121,1 | 7,7 | - | 121,1 | |
| 3.12.Пресс гидравличес-кий пакетиро-вочный СРА-400 | 273,4 | - | 7,7 | 42,1 | 42,1 | 231,3 |
| 4.Транспортные средства | 892,2 | 548,7 | 183,64 | 732,34 | 159,86 | |
| 4.1.ВАЗ 21061 | 94,5 | 58,5 | 14,3 | 27,03 | 85,53 | 8,97 |
| 4.2.Камаз 5410 с п/прицепом | 99,9 | 63,5 | 10 | 19,98 | 83,48 | 16,42 |
| 4.3.ГАЗ-33023 | 36,0 | 24,8 | 14,3 | 10,29 | 35,09 | 0,91 |
| 4.4.УАЗ-3962 | 63,0 | 52,5 | 14,3 | 10,5 | 63,00 | - |
| 4.5.КРАЗ – 256 Б | 17,2 | 12,3 | 10 | 3,44 | 15,74 | 1,46 |
| 4.6.ГАЗ-66 | 19,6 | 19,6 | 14,3 | - | 19,6 | - |
| 4.7.Автомобильс краномманипулятором 59802, нашасси КП -15 | 562,0 | 317,5 | 10 | 112,4 | 429,9 | 132,1 |
| 5.Прочие виды основных средств | 182,4 | 137,1 | 32,56 | 169,66 | 12,74 | |
| 5.1 ПК Intel | 30.9 | 23.5 | 10 | 6,18 | 29,68 | 1,22 |
| 5.2 ПК Intel | 27.9 | 21.0 | 10 | 5,58 | 26,58 | 1,32 |
| 5.3.ПК Intel | 26.6 | 20.0 | 10 | 5,32 | 25,32 | 1,28 |
| 5.4.ПК Intel | 26.4 | 18.2 | 10 | 5,28 | 23,48 | 2,92 |
| 5.5.ПК Intel | 19.2 | 12.8 | 10 | 3,84 | 16,64 | 2,56 |
| 5.6.ПК Intel | 18.8 | 11.6 | 10 | 3,76 | 15,36 | 3,44 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 5.7.ПК Intel | 14.3 | 13.6 | 10 | 0,7 | 14,3 | - |
| 5.8.ПК Intel | 15.8 | 13.9 | 10 | 1,9 | 15,8 | - |
| 5.9.Телефакс | 2,5 | 2,5 | 7,4 | - | 2,5 | - |
| ИТОГО: | 3250,59 | 2166,69 | 402,01 | 2341,37 | 909,22 | |
Пояснение к таблице 2.5:
Первоначальная стоимость основных фондов берётся по данным предприятия (Информационно-справочный бюллетень «Амортизация основных средств и нематериальных активов», Положение, утвержденное в соответствии со ст. 258 НК РФ, постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г.).
На основании ст.10 Федерального закона от 12.05.1995года № 88-Ф.З. «О поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» субъекты малого предпринимательства вправе применять ускоренную амортизацию основных производственных фондов в размере, в два раза превышающим нормы, установленные для соответствующих видов основных фондов.
Поэтому амортизация основных фондов расчитывается на предприятии линейным способом с коэффициентом 2.
2.5.Смета административно-управленческих расходов.
| Наименование расходов | Сумма затрат, тыс.руб. |
| 1. Основная и дополнительная заработная плата административно-управленческого персонала | 2093,4 |
| 2. Амортизация зданий и сооружений административного назначения | --- |
| 3. Содержание зданий и сооружений | 3,13 |
| 4. Ремонт зданий и сооружений | 3,13 |
| 5. Охрана труда | 314,01 |
| 6. Прочие административно- управленческие расходы | 120,68 |
| ИТОГО административно-управленческих расходов | 2534,35 |
Пояснение к таблице 2.6:
Статья 1 определяется по расчёту, приведённому в таблице 2.8.
Статья 2 определяется на базе стоимости объектов административно-управленческого назначения (зданий, сооружений) и норм амортизации на эти объекты по данным предприятия по расчёту, приведённому в таблице 2.7.
Статья 3 принимается в размере 2% от сметной стоимости зданий и сооружений административно-управленческого назначения.
Статья 4 принимается в размере 2% от сметной стоимости зданий и сооружений административно-управленческого назначения.
Статья 5 принимается в размере 15% от фонда заработной платы административно-управленческого персонала.
Статья 6 принимаются в размере 5% от сумм административно-управленческих расходов по статьям с 1 по 5.
Амортизация зданий и сооружений административного назначения
Таблица 2.7
| Группы основных фондов | Первоначальная стоимость, тыс.руб | Износ наначало года, тыс.руб. | Годовая сумма амортизации | Износ на конец года тыс.руб. | Остаточ-ная стои-мость, тыс.руб.. | |
| % | тыс. руб. | |||||
| Здание конторы | 156 ,41 | 156,41 | 1,2 | -- | 156,41 | -- |
| Итого: | 156,41 | 156,41 | 156,41 | |||
Данный объект основных средств полностью самортизирован, но предприятие продолжает его использовать. На балансе предприятия здание конторы числится по нулевой остаточной стоимости.
Расчёт основной и дополнительной заработной платы административно-управленческого персонала.
Таблица 2.8
| Занимаемая должность | Количество персонала | Оклад в месяц , руб | Фонд основной заработной платы, тыс. руб. | Фонд дополнительной зар/платы тыс. руб. | Всего годовой фонд заработной платы, тыс. руб. | |||
| Сумма окладов работников за год, тыс. руб. | Премии | Итого | Фонд з/пл сучётом район. коэф., тыс.руб. рруб. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Директор | 1 | 20000,0 | 220,0 | 44,0 | 264,0 | 303,6 | 30,36 | 333,96 |
| Зам.дирек-тора | 2 | 20000,0 | 440,0 | 88,0 | 528,0 | 607,2 | 60,72 | 667,92 |
| Глав.бухгалтер | 1 | 16000,0 | 176,0 | 35,2 | 211,2 | 242,88 | 24,29 | 267,17 |
| Бухгалтер | 3 | 4500,00 | 148,5 | 29,7 | 178,2 | 204,93 | 20,5 | 225,43 |
| Начальник отдела снабжения и сбыта | 1 | 5000,00 | 55,0 | 11,0 | 66,0 | 75,9 | 7,59 | 83,49 |
| Делопроиз-водитель | 1 | 3500,00 | 39,55 | 7,9 | 47,45 | 54,57 | 5,46 | 60,03 |
| Начальник производ-ственногоучастка | 1 | 4500,00 | 49,50 | 9,9 | 59,4 | 68,31 | 6,83 | 41,75 |
| Начальник финансово-го отдела | 1 | 4500,00 | 49,50 | 9,9 | 59,4 | 68,31 | 6,83 | 75,14 |
| Главный энергетик | 1 | 8000,00 | 88,00 | 17,6 | 105,6 | 121,44 | 12,14 | 133,58 |
| Механик | 1 | 5000,00 | 56,50 | 11,3 | 67,8 | 77,97 | 7,8 | 85,77 |
| Мастер | 1 | 5000,00 | 56,50 | 11,3 | 67,8 | 77,97 | 7,8 | 85,77 |
| Всего | 14 | 1324,05 | 275,8 | 1654,85 | 1903,08 | 190,31 | 2093,4 | |
Пояснение к таблице 2.8: