Анализ хозяйственной деятельности предприятия 8 (стр. 3 из 4)
Влияние изменения капиталоемкости оборотного капитала на общую рентабельность продолжаем рассчитывать методом цепных подстановок.
R1 = 1 / (0,726 + 0,303) * 0,295 = 0,287
R2 = 1 / (0,726 + 0,263) * 0,295 = 0,298
Rобщ(Коб) = 0,298 - 0,287 = 0,011Таким образом, уменьшение капиталоемкости оборотных средств увеличило общую рентабельность на 0,011 или на 1,1%.
3.2.3. Влияние изменения рентабельности оборота
Рассчитаем влияние изменения рентабельности оборота на общую рентабельность.
R2 = 1 / (0,726 + 0,263) * 0,295 = 0,298
Rотч = 1 / (0,726 + 0,263) * 0,289 = 0,292
Rобщ(Rпр) = 0,292 - 0,298 = -0,006Уменьшение рентабельности продаж снизило общую рентабельность на 0,006 или 0,6%.
3.2.4. Выводы
Анализ показывает, что общая рентабельность по сравнению с прошлым годом увеличилась на 0,023 или на 2,3%.
На это повлияло уменьшение капиталоемкости основного капитала, что увеличило общую рентабельность на 1,8%, и уменьшение капиталоемкости оборотного капитала, что увеличило общую рентабельность на 1,1%. Однако уменьшение рентабельности оборота снизило общую рентабельность на 0,6%.
4. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА
4.1. Общая оценка
4.1.1. Динамика изменения показателей” характеризующих эффективность использования основного капитала
Для оценки динамики изменения показателей, характеризующих эффективность использования основного капитала, построена аналитическая таблица.
Таблица 4.1.
Анализ динамики показателей, характеризующих эффективность использования основных фондов
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение |
| 1. Выручка от реализации продукции, тыс, руб. | 37 300 | 38 350 | + 1 050 |
| 2. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 11 000 | 11 250 | + 250 |
| 3. Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: а) основных производственных фондов б) активной части | 29 600 24 100 | 27 850 22 200 | - 1750 - 1900 |
| 4. Удельный вес активной части фондов | 0,814 | 0,797 | - 0,017 |
| 5. Фондорентабельность, % (стр.2 / стр. За) ррррррррррррррр | 37,16 | 40,39 | + 3,23 |
| 6. Фондоотдача, тыс. руб.: а) основных производственных фондов (стр.1 /стр. За) б) активной части (стр. 1 / стр. 36) | 1,260 1,548 | 1,377 1,727 | + 0,117 + 0,179 |
| 7. Среднегодовое количество технологического оборудования, штук | 598 | 656 | + 58 |
| 8. Стоимость единицы установленного оборудования, тыс. руб. (стр.Зб / стр.7) | 40,30 | 33,84 | - 6,46 |
| 9. Производительность единицы установленного оборудования (стр. 1 / стр.7) тыс. руб. | 62,37 | 58,46 | - 3,91 |
4.1.2. Выводы
Анализ динамики изменения показателей, характеризующих эффективность использования основного капитала, показывает, что фондоотдача основного капитала увеличилась на 0,117 тысяч рублей, что характеризует политику в отношении основных производственных фондов как эффективную. Фондоотдача активной части основного капитала увеличилась на 0,179 тысяч рублей.
Производительность единицы установленного оборудования уменьшилась на 3,91 тыс. руб., что связано с увеличением количества технологического оборудования. Это говорит о том, что активная часть основного капитала используется неэффективно, так как увеличение оборудования не позволило значительно увеличить прибыль.
4.2. Факторный анализ использования основного капитала
4.2.1. Влияние изменения стоимости основного капитала на объем производства
Анализ влияния изменения стоимости основного капитала и его капиталоотдачи на объем производства проводится по формуле:
Vпр = КО * ОПФ, (4.1.)
где Vпр - объем производства
КО – капиталоотдача
ОПФ - средняя стоимость основных производственных фондов
Так как объем производства за прошлый год неизвестен, то вместо него берется объем реализации.
Влияние изменения стоимости основного капитала на объем реализации проводится по формуле:
Vр ( ОПФ) = (ОПФо - ОПФб) * КОб Vр ( ОПФ) = (27850000 - 29600000) * 1,26014 = - 2 205000Таким образом, уменьшение стоимости основного капитала снизило объем реализации на 2205000р.
4.2.2. Влияние изменения капиталоотдачи основного капитала на объем производства
Расчет влияния изменения капиталоотдачи основного капитала на объем производства проводится по формуле:
Vр ( КО) = ОПФо * (КОо - КОб) Vр ( КО) = 27850000 * (1,37702 - 1,26014) = 3255000р.Увеличение капиталоотдачи основного капитала увеличило объем реализации на 3255000р.
4.2.3. Влияние изменения доли материалоемкой продукции на капиталоотдачу основного капитала
Влияние изменения доли материалоемкой продукции и активной части в основном капитале на его капиталоотдачу рассчитывается по формуле:
КО = КОакт * УДакт, где
КО - капиталоотдача основного капитала
КОакт - доля материалоемкой продукции или капиталоотдача активной части в основном капитале
УДакт - удельный вес активной части в основном капитале
Влияние изменения доли материалоемкой продукции на капиталоотдачу основного капитала рассчитывается по формуле:
КО(КОАКТ) = (КОАКТО – КОАКТБ) * УДАКТБ
КО(КОАКТ) = (1,7275 - 1,5477) * 0,8142 = 0,146Увеличение доли материалоемкой продукции увеличило показатель капиталоотдачи основного капитала на 0,146.
4.2.4. Влияние изменения доли активной части в основном капитале на его капиталоотдачу
Влияние изменения доли активной части в основном капитале на его капиталоотдачу рассчитываем по следующей формуле:
КО(УДАКТ)= КОАКТО * (УДАКТО – УДАКТБ) КО(УДАКТ) = 1,7275 * (0,7971 - 0,8142) = - 0,03Уменьшение доли активной части в основном капитала уменьшило показатель капиталоотдачи основного капитала на 0,03.
4.3. Анализ капиталоотдачи активной части основного капитала
4.3.1. Влияние изменения стоимости единицы установленного оборудования
Расчет влияния изменения стоимости единицы установленного оборудования и его производительности на капиталоотдачу активной части основного капитала производится по формуле
КОАКТ= 
, где
КОакт - капиталоотдача активной части основного капитала
ПО - производительность единицы установленного оборудования СО - стоимость единицы установленного оборудования
Расчет производится методом цепных подстановок.
КОакт = 60,375 / 33,841 = 1,843
КОакт(СО) = 1,843 – 1,548 = 0,295Таким образом, уменьшение стоимости единицы установленного оборудования увеличило на 0,295 капиталоотдачу активной части основного капитала.
4.3.2. Влияние изменения производительности единицы установленного оборудования
Расчет влияния изменения производительности единицы установленного оборудования продолжаем методом цепных подстановок.
КОАКТ1 = 62,375 / 33,841 = 1,843
КОАКТО = 58,460 / 33,841 = 1,727
КОАКТ(ПО) = 1,727 - 1,843 = - 0,116Уменьшение производительности единицы установленного оборудования снизило капиталоотдачу на 0,116.
4.4. Выводы
Увеличение объема реализации было связано с увеличением капиталоотдачи, что позволило увеличить объем реализации на 3255000р. или на 8,73% (3255000 / 37300000 * 100%). Отрицательным фактором в росте объема реализации было уменьшение стоимости основного капитала. Это снизило объем реализации на 5,91% (-2205 000/ 37300 000* 100%).