| № п/п | Статьи затрат и элементы цены | Сумма, руб. | |||
| 1 | 2 | 3 | |||
| 1. | Сырьё и материалы (за вычетом возвратных отходов) | 3353161,5 | |||
| 2. | Топливо и энергия для технологических целей | 1217243,9 | |||
| 3. | Заработная палата производственных рабочих | 1128127 | |||
| 4. | Отчисления на социальные нужды | 2945200,81 | |||
| 5. | Итого прямые затраты (стр. 1 - стр. 5) | 407960,69 | |||
| 6. | Общепроизводственные расходы, в том числе: - расходы по содержанию и эксплуатации оборудования; - цеховые расходы | 1374816,71-610575,3 | |||
| 7. | Итого цеховая себестоимость (стр. 6 + стр. 7) | 2393352,7 | |||
| 8. | Общехозяйственные расходы | 644921,28 | |||
| 9. | Итого производственная себестоимость (стр. 8 + стр. 9) | 3038273,98 | |||
| 10. | Коммерческие расходы (внешнепроизводственные расходы) | 688675,12 | |||
| 11. | Итого коммерческая себестоимость (стр. 10 + стр. 11) | 3726949,1 | |||
| 12. | Прибыль (по принятому нормативу рентабельность - 25%) | 931737,27 | |||
| 13. | Оптовая цена (стр. 12 +стр. 13) | 4658686,37 | |||
| 14. | НДС (20% от стр. 14) | 931737,27 | |||
| 15. | Отпускная цена (стр. 14 + стр. 15) | 5590423,64 | |||
| Коммерческие (производственные) расходы | |||||
| № п/п | Статьи затрат | Методика расчёта | Сумма, руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1. | Расходы на рекламу | До 5% от стоимости продукцииРекламный ролик 20000 руб | 20 000 руб | ||
| 2. | Транспортно-заготовительныерасходы | Принимаются до 15% от стоимости материалов и оборудования(3353161,5+162762,5)*0,15 | 527388,6 | ||
| 3. | После продажи обслуживание и гарантийный ремонт | 1128127*0,05 | 56406,35 | ||
| 4. | Сдача имущества в аренду | - | |||
| 5. | Налог на рекламу | 5% от стоимости рекламы | - | ||
| ИТОГО | 603794,95 | ||||
Группировка по экономическим элементам называется сметой затрат на производство. Смета затрат на производство позволяет определить затраты на общий объём потребляемых ресурсов для выполнения всей производственной программы предприятия (цеха) независимо от того, на какой конкретный вид продукции они были использованы.
1.8 Финансовый план предприятия
| № п/п | Наименование показателей | Методика расчёта | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Доходы | Таб.№ 14 ИТОГ | 5590423,64 |
| 1.1. | Прибыль от реализации продукции | Таб № 14 п 13 | 931737,27 |
| 1.2. | Амортизационные отчисления | Таб № 11п 1 ст1+2 | 34552,5 |
| ИТОГО по п. 1 | 6556713,41 | ||
| 2. | Расходы и отчисления средств | - | |
| 2.1. | Налог на прибыль от реализации продукции | 24% от прибыли | 223616,94 |
| 2.2. | Налог на имущество предприятия | 2% от балансовой стоимости имущества предприятия | 3093,42 |
| 2.3. | Отчисления в фонды специального назначения: фонд накопления,фонд потребления, фонд социальной сферы | 50% от чистой прибыли, | 27892,29 |
| 2.4. | Резервный фонд (страховой) | Не менее 15% от установленного фонда | 8367,69 |
| 2.5. | Резерв по сомнительным долгам | 5578,46 | |
| 2.6. | Отчисления в фонд материальной помощи | 2789,23 | |
| 2.7. | Отчисления в фонд научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в Российский фонд технологического развития | Не более 10% в общей сложности от налогооблагаемой прибыли | 5578,46 |
Источники собственных средств
| № п/п | Источники собственных средств | Методика расчета | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Стоимость 142оборудования 383,5 | |||
| Стоимость здания 7500 | |||
| Транспортные средства 9000 | |||
| Норматив оборотных средств 30000 | |||
| 2. | Резервный капитал | На момент организации предприятия резервный фонд создан в размере 5% от уставного капитала | 4010553,1 |
| 3. | Фонд накопления | 278922,9*0,3 | 83676,87 |
| 4. | Фонд социальной сферы | 278922,9*0,9 | 55784,6 |
| 5. | Арендные обязательства | - | - |
| 6. | Прибыль | 738066,6 |
Показатели финансовой деятельности предприятия
| № п/п | Показатели | Ед. измер. | Методы расчёта | Итог |
| 1 | 2 | 4 | 5 | |
| 1. | Фондоотдача | руб. | выручка товарооборота / среднегодовая стоимость основных средств | 12,7 |
| 2. | Рентабельность | % | прибыль / среднегодовая стоимость основных фондов х 100 | 211,4 |
1.9 Оценка риска и страхование
Задача данного раздела - показать будущим инвесторам и кредиторам фирмы возможные риски на пути реализации проекта и основные методы защиты от их влияния.
При развитии дела возникают трудности и приходится рисковать.
К рискованным моментам можно отнести:
·конкурентов, снижающих цены;
·завышенную стоимость производства;
·недостижимость торговых планов;
·невыполнение договорных отношений;
- сложности в получении необходимого сырья и материалов. Потенциальные риски представлены производственными, коммерческими и финансовыми рисками.
Производственные риски связаны с различными нарушениями в производственном процессе или в процессе поставок сырья, материалов и комплектующих изделий.
Мерами по снижению производственных рисков являются действенный контроль над ходом производственного процесса и усиление влияния на поставщиков путём их дублирования, создание собственных фондов: фонда накопления, резервного фонда, амортизационного фонда.
Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и ёмкости рынка, снижение платёжеспособного спроса, появление новых конкурентов и т.п.).
Мерами по снижению коммерческих рисков являются:
·систематическое изучение конъюнктуры рынка;
·рациональная ценовая политика;
·создание сети сервисного обслуживания;
·реклама и т.д.
Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими неплатежами, колебаниями курса рубля и т.п. Они могут быть снижены путём создания системы финансового менеджмента на предприятии, работы с дилерами и потребителями на условиях предоплаты и т.д.
Высокая стоимость разработки. В данном случае цена продукта может быть снижена за счёт снижения издержек:
- сокращение количества персонала;
- снижение нормы прибыли.
В случае, если снижение стоимости продукта невозможно, необходимо усилить рекламное воздействие с целью акцентирования внимания потребителей на особых свойствах товара.
Неправильная оценка ёмкости рынка. В целях профилактики необходимо рассмотреть альтернативные варианты реализации продукта.
Высокая степень конкуренции по данному продукту. Оптимальным выходом из этой ситуации является слияние фирмы с партнёрами по бизнесу.
Студентам в этом разделе бизнес-плана необходимо спрогнозировать все типы риска и их профилактику, а также разработать альтернативные программы.
Финансовые риски
1) риск - от производственно - хозяйственной деятельности (дебиторская кредиторская задолжность).
Для предупреждения этих рисков фирма создает у себя резервный фонд(287888,87) и фонд по сомнительным долгам(5578,46)- который используется для расчетов возникающих при перечислении средств на определенное число месяца или связан с расчетами по заработной плате.
2) риск - в связи связанный со старением продукции (в основе лежит жизненный цикл товара - любая продукция стареет).Фирма предупреждает создавая фонд НИОПР.
3) риск - связан с физическим и моральным износом оборудования. Фирма предупреждает, создавая фонд накопления (8367,69) и амортизационный фонд(34552,5) - который используется на замену устаревшей технике.
Для повышения заинтересованности работника в своем труде и Социальной их поддержки фирма создает фонд соц. сферы, фонд потребления, фонд материальной помощи.
Список литературы
1. Берзинь И.Э. «Экономика фирмы» Институт международного права и экономики, 1997г.
2. Бизнес — план. Рабочая книга, СПб, 1992г.
3. Волков О.И. «Экономика предприятия», М. ИНФА - М, 1998г.
4. Липсиц И.В. «Бизнес - план - основа успеха», практическое пособие, М, 1992г.
5. «Экономика фирмы», словарь справочник, под редакцией Волкова О.И., М: ИНФРА - М 2000г.
Приложение
Функции и обязанности
Директор - управление фирмой.
Зам. директора по производству - несет ответственность за подготовку производства, технику безопасности, работа с кадрами.