Срк=(ЗПт+ЗПд+фонда ЗПпукКр,
где Кр =0,15.
Годовой фонд заработной платы ЗПг включает в себя:
ЗПг^ЗПт+ЗПд+ЗПп+Срк
Расчет удержаний и начислений с Фонда заработной платы
Результаты расчета удержаний и начислений с фонда заработной платы сводятся в табл.
Подоходный налог Пн рассчитывается по формуле:
Пк=(ЗПг-ЗПн)хКпн,
где ЗПн - сумма заработной платы, необлагаемая подоходным налогом,
ЗПн=(600 руб.*Чиж+400 руб.*Чр)*12 мес.,
где Чиж – количество иждивенцев (принимается непроизвольно);
Чр – количество работающих по каждой категории;
Кпн – количество месяцев.
Начисления в фонды социального назначения:
1 пенсионный фонд – 28%,
2 фонд социального страхования – 4%,
3 фонд медицинского страхования – 3,4 %,
4 фонд занятости – 2%,
5 фонд обязательного страхования от несчастных случаев – 0,2%.
Исходной базой для начисления служит годовой фонд заработной платы по каждой категории работающих.
Ведомость удержаний и начислений с годового фонда заработной платы
| Начисления в фонды социального назначения | |||||||||
| Пенсион-ный фонд | Фонд социального страхо-вания | Фонд медицинского назначения | Фонд заня-тости | Фонд обяза-тельного страхо-вания от несчастных случаев | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | АУП | 2 | 278208 | 33047,04 | 55641,6 | 8068,032 | 8624,45 | - | 556,42 |
| 2 | Служащие | 1 | 108192 | 11568,96 | 21638,4 | 3137,57 | 3353,95 | - | 216,38 |
| 3 | ИТР | 2 | 115920 | 11949,6 | 23184 | 3361,68 | 3593,52 | - | 231,84 |
| 4 | Производственные рабочие | 18 | 1128127 | 133552,51 | 225625,4 | 32715,68 | 34971,94 | - | 2256,25 |
| 5 | Вспомогательные рабочие | 5 | 331028,88 | 38041,75 | 66205,78 | 9599,84 | 10261,89 | - | 662,06 |
| 6 | Обслуживающий персонал | 2 | 152782,56 | 16741,73 | 30556,51 | 4430,69 | 4736,26 | - | 305,56 |
| 7 | МОП | 2 | 8912316 | 1155481 | 1782463,2 | 258457,16 | 276281,79 | - | 17824,63 |
| 8 | Охрана | 4 | 145286,4 | 14519,23 | 29057,28 | 4213,31 | 45020,88 | - | 290,57 |
| итого | 36 | 11171860,8 | 1414901,82 | 2234372,17 | 323983,96 | 386844,68 | - | 22343,71 | |
Расчет площади здания фирмы
Расчёт производственной площади механического цеха Snp:
Sпр=So+Sв,
где So - производственная площадь под рабочие места производственных рабочих. Определяется по формуле:
где P1 - удельная площадь на единицу оборудования, м2; определяется умножением длины на ширину станка;
Р2-удельная площадь на проходы, проезды и т.п. на единицу оборудования (4-5 м2);
n - число наименований разнотипных станков;
Sв - вспомогательная площад, она занята под складские помещения, места контролеров, ИРК, бытовые помещения и т.д.
Принимается 40-50% от So.
Расчёт площади служебных помещений Sсл:
где S АУП – площадь под кабинеты АУП;
Sслуж, Sитр - площадь под рабочие места служащих и ИТР; принимается в среднем 6м2 на одного человека;
Sохр, Sмоп – площадь под рабочие места для МОП, охраны- 2 м2;
Sобсл - площадь под рабочие места обслуживающего персонала; принимается 3 м2 площади.
Выбор межоперационных транспортных средств
Для транспортирования деталей с одного рабочего места на другое и из пролёта в пролет применяются: ручные или электрические тележки, автокары, монорельсы с тельферами, желоба, лотки, конвейеры, транспортёры.
Применяются 4 ручные тележки. На одно рабочее место по цене 1000 руб за одну тележку. Стр=1000 руб *9 = 9000 руб.
Транспортеры 1 р.м. = 1500*9=13500 руб.
Конвейеры 1 р.м. =900*9=8100 руб.
Лотки 1 р.м. = 820*9=7380 руб.
Расчет капитальных вложений
Стоимость капитальных вложений составляет:
К= Сзд+Соб+Стр,
К=26493,38
где Сзд – стоимость здания,
Сзд= 216,88
Соб – стоимость оборудования,
Соб= 16276,5
Стр – стоимость транспортных средств.
Стр=10000.
Сзд=Цзд*Sзд= 216,88
где Цзд – цена 1м кв площади,
Sпл – площади фирмы, м кв.
Sпл=Sпр+Sсл.
Расчет стоимости материалов
Ведомость по расчету затрат на материалы
| №п/п | Наименование детали | Наименованиематериала | Все заготовки, кг | Вес готовой детали , кг | Вес отходов, кг | Годовой выпуск деталей, шт | Цена материала, руб | Цена 1 кг. отходов, руб | Стоимость материала на годовой выпуск деталей, за вычетом стоимости отходов |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. | Корпус | АЛ9-Т5 | 2 | 1,69 | 0,31 | 195000 | 10,23 | 0,30 | 3353161,5 |
| ИТОГО | АЛ9-Т5 | 2 | 1,69 | 0,31 | 195000 | 10,23 | 0,30 | 3353161,5 |
1.7 Правовое обеспечение деятельности фирмы
Здесь приводится вся информация, связанная с созданием и правовым обеспечением хозяйственной деятельности фирмы: хозяйственные и трудовые договоры, устав фирмы, свидетельство о регистрации фирмы, лицензия и т.д.
Указывается форма собственности и правовой статус фирмы: частное владение, СП, госпредприятие и т.п.
Финансовый план
В этом разделе проводятся расчеты по финансовому обеспечению деятельности фирмы с целью наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств.
Составляются следующие документы:
· смета цеховых расходов;
· смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования;
· смета общехозяйственных расходов;
· смета коммерческих расходов;
· смета по статьям калькуляции и элементам цены;
· собственные средства фирмы;
· финансовые показатели фирмы.
Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
| № п/п | Наименование статей расходов | Содержание расходов | Методика расчета | Сумма, руб. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1. Амортизация производственного оборудования | Принимается 20% со стоимости оборудования: 142383,5*0,2 | 28476,7 | |||
| 2. Амортизация транспортныхсредств | 10000 руб* 0,2 | 2000 | |||
| 1. Затраты на вспомогательные материалы | 100*9 | 900 | |||
| 2. Зарплата вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования | 152782,56 | 152782,56 | |||
| 1 Расходы на текущий ремонт оборудования | 162762,5*0,06 | 9765,75 | |||
| 2 . Расходы на текущий ремонт транспортных средств | 10000*0,08 | 800 | |||
| 3 Стоимость текущего ремонта ценных инструментов и приспособлений | 1128127*06 | 676876,2 | |||
| 1. Годовой износ режущего и мерительного инструмента | 142383,5*01 | 14238,35 | |||
| 2. Затраты по восстановлениюинструмента | 162762,5*0,4 | 65105 | |||
| 1.Зарплата основная и дополнительная с учетом районного коэффициента контролеров и др. вспомогательных рабочих | 331028,88 | 331028,88 | |||
| 2.Удержания: - в пенсионный фонд - на социальное страхование | 86729,57 | 86729,57 | |||
| ИТОГО | 1374816,71 | ||||
Смета цеховых расходов
| № п/п | Наименование статей расходов | Содержание расходов | Методика расчета | Сумма,руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Содержание персонала участка | 1. Зарплата ИТР и служащих | 115920 | 115920 |
| 2. Отчисления от годового фонда зарплаты ИТР: - на социальное страхование;- в пенсионный фонд | 21450,66 | 21450,66 | ||
| 1. Амортизация производственных зданий | Нормы амортизации на производственные здания142383,5*0,02*0,11 | 31,3247 | ||
| 2. Амортизация инвентаря | Стоимость инвентаря принять 2% от стоимости оборудования. Норма амортизации инвентаря принять 11% от его стоимости | |||
| 1. Расход электроэнергии на освещение | Qэл={Fo-Рnp* qocв)/100*S Эл, где Qэл - стоимость электроэнергии, идущей на освещение участка, руб.; Fo- годовое число часов на освещение (принять =2700 часов); Рnp - общая площадь участка, м2; qсов - удельный расход электроэнергии на 1м2 площади (принять 15Вт/час на 1 м и 5% на дежурное освещение.)(2700*216,88*1,82*0,6)/0,9 | 7806,89 | ||
| 2 Расход пара на отопление | Qпар= S пар*(Vзд*H*q)/(i*1000)(142*759,08*4320*20)/540*1000 | 17246,3 | ||
| 3 Расходы воды на хозяйственные и бытовые нужды | Qвод= S вод*Р*q*Фд246*243*0,08 | 2794,56 | ||
| 4 материалы, расходуемые на содержание помещений | Принять в размере 2,5% от стоимости здания 7560800*0,25 | 189020 | ||
| 1 Затраты на текущий ремонт здания | Принять в размере 3% от стоимости здания 7560800*0,03 | 226824 | ||
| 2 Затраты на ремонт производственного инвентаря | Стоимость инвентаря – 2% от стоимости оборудования. Затраты на ремонт принять 10% от стоимости инвентаря 142383,5*0,02*0,01 | 28,48 | ||
| 5 | Испытания, опыты, исследования | Принять 100 руб в год на одного рабочего 100*24 | 2400 | |
| 6 | Охрана труда и техника безопасности | Принять 150 руб на одного основного и вспомогательного рабочего 150*24 | 3600 | |
| 7 | Износ малоценного ибыстроизнашивающегося инвентаря | Принять 20 руб в год на одного работающего 24*20 | 480 | |
| 8 | Прочие расходы | Принять 50 руб в год на одного работающего 24*50 | 1200 | |
| Итого | 588812,9 |
Общехозяйственные расходы, включаемые в себестоимость продукции
| № п/п | Состав затрат | Методика расчета | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Налоги: - земельный налог;- на пользование автомобильных дорог; - налог с владельцев транспортных средств | Тарифы дифференцированные в зависимости от назначения земли, её ценности, местоположения 2,4% от выручки реализованной продукцииставки дифференцированы от мощности двигателя, марки транспортного средства216,88*45 | 9759,6 |
| 2. | Страхование имущества предприятия, учитываемого в составе производственных фондов | (7560800+9000+142383,5)*0,02 | 15467,6 |
| 3. | Вознаграждение на рационализаторские предложения | 100 руб. на одного работающего в год1000*24=24000 | 2500 |
| 4. | Затраты на командировки | По установленным законодательством нормам(2780508+92736+115970)*0,05 | 25116 |
| 5. | Плата сторонним предприятиям за пожарную и, сторожевую охрану | - | - |
| 6. | Оплата услуг связи | За установленную точку 400 руб за месяц 400*12 | 6000 |
| 7. | Оплата услуг ВЦ | - | - |
| 8. | Подготовка и переподготовка кадров | - | - |
| Целевой сбор на: - содержание милиции; | 2% от заработной платы (в Омске - 3%); 1468052,5*0,03 | 335155,82 | |
| - благоустройство и уборку территории; | 1% от фонда работной платы;1468052,5*0,01 | 111718,61 | |
| - нужды образовательных учреждений; | 1% от фонда заработной платы | - | |
| - сбор за парковку автомобилей | - | - | |
| 10. | Выбросы в окружающую срезу | - | - |
| 11. | Итого | 644921,28 |
Расчёт себестоимости продукции по статьям калькуляции в расчёте на единицу продукции