Структура производственной себестоимости одного производственного цикла согласно бухгалтерскому учёту.
| № | Наименование статей затрат | Сумма, грн |
| 1 | Прямые материальные расходы | |
| 1.1 | Сырьё и материалы, в том числе | |
| - мукапшеничная высшего сорта | 162,21 | |
| - меланж яичный | 209,4 | |
| -молоко сухое | 146,50 | |
| -маргарин сливочный | 25,1 | |
| - сахар песок | 9,2 | |
| - соль поваренная пищевая | 3,31 | |
| - вода питьевая | 22,16 | |
| - творог | 1000 | |
| - изюм | 300 | |
| -деревянная лопатка | 200 | |
| 1.2 | Топливо и энергия на технологические цели | 4,02 |
| Итого прямые материальные расходы | 2081,9 | |
| 2 | Прямые расходы на оплату труда | |
| 2.1 | Основная заработная плата | 105,5 |
| 2.2 | Дополнительная заработная плата | 10,5 |
| Итого прямые затраты на оплату труда | 106 | |
| 3 | Прочие прямые расходы | |
| 3.1 | Отчисления на социальные мероприятия (37,08%) | 39,3 |
| 3.2 | Расходы вследствие брака (1%) | 20,82 |
| Итого прочие прямые расходы | 60,12 | |
| 4 | Общепроизводственные расходы | |
| 4.1 | Аренда здания | 12,6 |
| 4.2 | Амортизация оборудования | 75,8 |
| 4.3 | Амортизация компьютеров | 4,1 |
| 4.3 | Транспортные расходы | 11,4 |
| 4.4 | Расходы на охрану труда | 3,6 |
| 4.5 | Ремонт оборудования | 1,2 |
| 4.6 | Наладка оборудования | 3,1 |
| 4.7 | Расходы материалов для содержания и обслуживания основных средств | 0,7 |
| 4.8 | Расходы на оплату труда работников | 48,2 |
| 4.9 | Отчисления на социальные мероприятия | 17,87 |
| 4.10 | Расходы на обеспечение сторожевой и пожарной охраны | 9,6 |
| Итого общепроизводственные расходы: | 188,17 | |
| Итого производственная себестоимость: | 2436,19 |
Таблица 4.4
Определение производственной себестоимости в зависимости от количества производственных циклов в месяц
| № | Механизм расчета | Расчет |
| 1 | Производственная себестоимость 1 производственного цикла, грн | 2436,19 |
| 2 | Продолжительность 1 производственного цикла, минут | 58 |
| 3 | Количество производственных циклов, осуществляемых в течении одного месяца, циклов | 44 |
| Итого производственная себестоимость, грн | 107192,36 |
За один производственный цикл производиться 6000 шт. блинчиков.
Таблица 4.5
Структура полной себестоимости готовой продукции
| № | Наименование статей калькуляции | Затраты на один технологический цикл, грн | Затраты на единицу продукции, грн |
| 1 | Производственная себестоимость | 2436,19 | 2,44 |
| 2 | Административные расходы | 67,4 | 0,07 |
| 3 | Постоянные расходы на сбыт | 198,64 | 0,2 |
| 4 | Прочие расходы | 47,0 | 0,05 |
| Итого полная себестоимость готовой продукции | 2749,23 | 2,75 |
Полная себестоимость одной упаковки блинчиков с творогом и изюмом
составила 2,75грн.
Таблица 4.6
Структура полной себестоимости реализованной продукции
| № | Наименование статей калькуляции | Затраты на один технологический цикл, грн. | Затраты на одну упаковку,грн. |
| 1 | Производственная себестоимость | 2436,19 | 2,44 |
| 2 | Полная себестоимость готовой продукции | 2749,23 | 2,75 |
| 3 | Переменные расходы на сбыт | 120,3 | 0,12 |
| Итого полная себестоимость реализованной продукции | 2869,53 | 2,9 |
Таблица 4.7
Структура отпускной цены
| № | Наименование элементов цены | Сумма, грн |
| 1 | Полная себестоимость реализованной продукции | 2,9 |
| 2 | Плановые накопления (30%) | 0,87 |
| 3 | Оптовая цена | 3,77 |
| 4 | НДС (20%) | 0,75 |
| 5 | Отпускная цена | 4,5 |
Таким образом отпускная цена одной упаковки блинчиков с творогом и изюмом (450 гр.) составляет 4,5 грн.
Рекламная компания продукции предприятия рассчитана на 6 месяцев. Расходы на рекламу будут покрываться за счет себестоимости (30%) и чистой прибыли(70%).
Реклама нашей продукции ежемесячно будет размещаться в журнале «Приятного аппетита» - 1700 грн в месяц. На собственном и городском автотранспорте – 7200 грн. А так же на трех бигбордах в течение 3 месяцев – 2000 грн. в месяц.
Бюджет рекламной компании составит 14900 грн.: 4470грн покрывается за счет себестоимости и 10430 из чистой прибыли.
Раздел 5: Разработка прогнозного плана финансовых результатов проекта.
| № | Показатели | Октябрь-декабрь | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь |
| 1 | Сумма инвестируемых средств | 432615.9 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2 | Объём продаж | 44000 | 44000 | 44000 | 44000 | 22000 | 22000 | 22000 | 22000 | 22000 | 44000 | |
| 3 | Цена | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | |
| 4 | Выручка | 198000 | 198000 | 198000 | 198000 | 99000 | 99000 | 99000 | 99000 | 99000 | 198000 | |
| 5 | НДС | 39600 | 39600 | 39600 | 39600 | 19800 | 19800 | 19800 | 19800 | 19800 | 39600 | |
| 6 | Чистый доход от реализации | 158400 | 158400 | 158400 | 158400 | 79200 | 79200 | 79200 | 79200 | 79200 | 158400 | |
| 7 | Себестоимость реализованной продукции | 107192,36 | 107192,36 | 107192,36 | 107192,36 | 53596,18 | 53596,18 | 53596,18 | 53596,18 | 53596,18 | 107192,36 | |
| 8 | Валовая прибыль | 51207,64 | 51207,64 | 51207,64 | 51207,64 | 25603,82 | 25603,82 | 25603,82 | 25603,82 | 25603,82 | 51207,64 | |
| 9 | Другие операционные доходы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 10 | Административные расходы | 3080 | 3080 | 3080 | 3080 | 1540 | 1540 | 1540 | 1540 | 1540 | 3080 | |
| 11 | Расходы на сбыт | 8800 | 8800 | 8800 | 8800 | 4400 | 4400 | 4400 | 4400 | 4400 | 8800 | |
| 12 | Другие операционные расходы | 110 | 110 | 110 | 110 | 55 | 55 | 55 | 55 | 55 | 110 | |
| 13 | Финансовый результат от операционной деятельности | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 19608,82 | 19608,82 | 19608,82 | 19608,82 | 19608,82 | 39217,64 | |
| 14 | Финансовый результат от обычной деятельности до налогообложения | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 19608,82 | 19608,82 | 19608,82 | 19608,82 | 19608,82 | 39217,64 | |
| 15 | Налог на прибыль от обычной деятельности | 9804,41 | 9804,41 | 9804,41 | 9804,41 | 4902,21 | 4902,21 | 4902,21 | 4902,21 | 4902,21 | 9804,41 | |
| 16 | Финансовый результат от обычной деятельности | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 14706,62 | 14706,62 | 14706,62 | 14706,62 | 14706,62 | 29413,23 | |
| 17 | Чистая прибыль | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 14706,62 | 14706,62 | 14706,62 | 14706,62 | 14706,62 | 29413,23 | |
| 18 | Налог на загрязнение окружающей среды | 200 | 200 | 150 | 200 | |||||||
| 19 | Реклама | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | |
| 20 | Рентабельность продаж, % | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | |
| 21 | Рентабельность производства, % | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | |
| 22 | Баланс | -432615.9 | 28170,23 | |||||||||
| 28370,23 | ||||||||||||
| 28370,23 | ||||||||||||
| 28170,23 | ||||||||||||
| 13663,62 | 13663,62 | 13513,62 | 13663,62 | 13663,62 | 28170,23 | |||||||
| 23 | Баланс нарастающим итогом | -432615.9 | -404445,7 | - 376075,47 | -347705,24 | -319535,01 | -305871,39 | -292207,77 | -278694,15 | -265030,53 | -251366,91 | -223196,68 |
| 1 | Сумма инвестируемых средств | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 2 | Объём продаж | 44000 | 44000 | 44000 | 44000 | 44000 | 44000 | 22000 | 22000 | 22000 | 22000 | |
| 3 | Цена | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | |
| 4 | Выручка | 198000 | 198000 | 198000 | 198000 | 198000 | 198000 | 99000 | 99000 | 99000 | 99000 | |
| 5 | НДС | 39600 | 39600 | 39600 | 39600 | 39600 | 39600 | 19800 | 19800 | 19800 | 19800 | |
| 6 | Чистый доход от реализации | 158400 | 158400 | 158400 | 158400 | 158400 | 158400 | 79200 | 79200 | 79200 | 79200 | |
| 7 | Себестоимость реализованной продукции | 107192,36 | 107192,36 | 107192,36 | 107192,36 | 107192,36 | 107192,36 | 53596,18 | 53596,18 | 53596,18 | 53596,18 | |
| 8 | Валовая прибыль | 51207,64 | 51207,64 | 51207,64 | 51207,64 | 51207,64 | 51207,64 | 25603,82 | 25603,82 | 25603,82 | 25603,82 | |
| 9 | Другие операционные доходы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 10 | Административные расходы | 3080 | 3080 | 3080 | 3080 | 3080 | 3080 | 1540 | 1540 | 1540 | 1540 | |
| 11 | Расходы на сбыт | 8800 | 8800 | 8800 | 8800 | 8800 | 8800 | 4400 | 4400 | 4400 | 4400 | |
| 12 | Другие операционные расходы | 110 | 110 | 110 | 110 | 110 | 110 | 55 | 55 | 55 | 55 | |
| 13 | Финансовый результат от операционной деятельности | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 19608,82 | 19608,82 | 19608,82 | 19608,82 | |
| 14 | Финансовый результат от обычной деятельности до налогообложения | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 19608,82 | 19608,82 | 19608,82 | 19608,82 | |
| 15 | Налог на прибыль от обычной деятельности | 9804,41 | 9804,41 | 9804,41 | 9804,41 | 9804,41 | 9804,41 | 4902,21 | 4902,21 | 4902,21 | 4902,21 | |
| 16 | Финансовый результат от обычной деятельности | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 14706,62 | 14706,62 | 14706,62 | 14706,62 | |
| 17 | Чистая прибыль | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 14706,62 | 14706,62 | 14706,62 | 14706,62 | |
| 18 | Налог на загрязнение окружающей среды | 200 | 200 | 150 | ||||||||
| 19 | Реклама | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | |
| 20 | Рентабельность продаж, % | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | |
| 21 | Рентабельность производства, % | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | |
| 22 | Баланс | 28170,23 | 28170,23 | 28170,23 | 28370,23 | 28170,23 | 28170,23 | 13663,62 | 13663,62 | 13513,62 | 13663,62 | |
| 23 | Баланс нарастающим итогом | -195026,45 | -166856,22 | - 138685,99 | -110315 | -82145,53 | -53975,3 | -40311,68 | -26648,06 | -13134,44 | 529,18 |
Из расчетов видно, что предприятие окупится через 23 мес., а через 20 месяцев получит прибыль в размере 529,18 грн.