2005 г. – 407 884,22 тенге.
2006 г. – 733 071,00 тенге.
Темп роста 2006/2005 = 733071,00/407884,22*100 % = 179,73 %
Темп роста2005/2004 = 407884,22/107455,83*100 % = 379,58 %.
Как видно, даже в сопоставимых ценах темп роста валюты баланса существенно замедляется. Но, это вполне объяснимо сроком осуществления деятельности ТОО «РПК Союз».
Для получения более объективной оценки баланса проведем его горизонтальный и вертикальный анализ.
Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности, в том числе и баланса предприятия, состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях финансовой отчетности и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.
Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Степень агрегированности показателей определяется аналитиком. Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения
Анализ бухгалтерского баланса производится дедуктивным методом – от общего к частному. Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить изменения балансовых показателей за период по разделам баланса путем сопоставления данных на конец периода с началом периода и определить динамику в сумме и рассчитать процент отклонений.
Как показывает аналитическая таблица 2.5 все показатели структуры баланса за прошедший период значительно увеличились, это связано с тем фактом, что предприятие на рынке существует второй год и показатели первого года работы нельзя считать показательными. И все же, исходя из полученной таблицы, можно сказать об увеличении валюты баланса на 289 879 тенге. При этом текущие активы не изменились, что является положительным фактором[40].
Общая сумма долгосрочных активов увеличилась на 295 %, в основном за счет роста денежных средств на 5 000 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил лишь 277 %, что меньше, чем рост активов (Таб. 5.).
Таблица 5- Аналитическая таблица горизонтального анализа баланса ТОО «РПК Союз» за 2005 год., тенге.
| Показатели | на начало 2005 года | на конец 2005 года | Отклонения в сумме | Отклонения в % |
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| АКТИВ | ||||
| 1. Текущие активы | ||||
| Нематериальные активы | - | - | - | - |
| Основные средства | - | 16683 | 16683 | - |
| Незавершенное строительство | - | - | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - |
| Прочие текущие активы | - | - | - | - |
| Итого по разделу 1 | - | 16683 | 16683 | - |
| 2. Долгосрочные активы | ||||
| Запасы, в том числе | 50000 | 112005 | 62005 | 224,0 |
| сырье и материалы | 40000 | 104000 | 64000 | 260,0 |
| готовая продукция | 10000 | - | -10000 | 0 |
| товары отгруженные | - | - | - | - |
| расходы будущих периодов | - | 8000 | 8000 | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 3848 | 6144 | 2296 | 159,67 |
| Дебиторская задолженность (платежи более чем через год) | 34545 | 43445 | 8900 | 125,76 |
| Дебиторская задолженность (платежи в течение года) | - | - | - | - |
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - |
| Денежные средства | 4000 | 204000 | 200500 | 5100,00 |
| Прочие долгосрочные активы | - | - | - | - |
| Итого по разделу 2 | 92393 | 365589 | 273196 | 395,68 |
| БАЛАНС | 92393 | 382272 | 289879 | 413,75 |
| ПАССИВ | ||||
| 3. Капитал и резервы | ||||
| Уставный капитал | 10000 | 10000 | 0 | 100 |
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Добавочный капитал | - | - | - | - |
| Резервный капитал | - | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль | 20564 | 200688 | 180124 | 975,92 |
| Итого по разделу 3 | 30564 | 210688 | 180124 | 689,33 |
| 4. Долгосрочные обязательства | ||||
| Займы и кредиты | - | - | - | - |
| Итого по разделу 4 | - | - | - | - |
| 5. Краткосрочные обязательства | ||||
| Займы и кредиты | - | - | - | - |
| Кредиторская задолженность | 61829 | 171584 | 109755 | 277,51 |
| Итого по разделу 5 | 61829 | 171584 | 109755 | 277,51 |
| БАЛАНС | 92393 | 382272 | 289879 | 413,75 |
Рассмотрим таблицу горизонтального анализа баланса ТОО «РПК Союз» за 2006 год (см. Таблица 6.).
Таблица 6-Аналитическая таблица горизонтального анализа баланса ТОО «РПК Союз» за 2006 год., тенге.
| Показатели | Код стр. | на начало 2006 года | на конец 2006 года | Отклонения в сумме | Отклонения в % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| АКТИВ | |||||
| 1. Текущие активы | |||||
| Нематериальные активы | 110 | - | - | - | - |
| Основные средства | 120 | 16683 | 16683 | 0 | 100 |
| Незавершенное строительство | 130 | - | - | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | - | - |
| Прочие текущие активы | 150 | - | - | - | - |
| Итого по разделу 1 | 190 | 16683 | 16683 | 0 | 100 |
| 2. Долгосрочные активы | |||||
| Запасы, в том числе | 210 | 112005 | 211536 | 99536 | 188,87 |
| сырье и материалы | 211 | 104000 | 201419 | 97419 | 193,67 |
| готовая продукция | 214 | - | 10117 | 10117 | - |
| товары отгруженные | 215 | - | - | - | - |
| расходы будущих периодов | 216 | 8000 | - | - 8000 | 0 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 6144 | 12295 | 6151 | 200,11 |
| Дебиторская задолженность (платежи более чем через год) | 230 | 43445 | 62578 | 19133 | 144,04 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Дебиторская задолженность (платежи в течение года) | 240 | - | - | - | - |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - | - | - |
| Денежные средства | 260 | 204000 | 429979 | 225979 | 210,77 |
| Прочие долгосрочные активы | 270 | - | - | - | - |
| Итого по разделу 2 | 290 | 365589 | 716388 | 350799 | 195,95 |
| БАЛАНС | 300 | 382272 | 733071 | 350799 | 191,77 |
| ПАССИВ | |||||
| 3. Капитал и резервы | |||||
| Уставный капитал | 410 | 10000 | 10000 | 0 | 100 |
| Добавочный капитал | 420 | - | - | - | - |
| Резервный капитал | 430 | - | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль | 470 | 200688 | 370241 | 169553 | 184,49 |
| Итого по разделу 3 | 490 | 210688 | 380241 | ||
| 4. Долгосрочные обязательства | |||||
| Займы и кредиты | 510 | - | - | - | - |
| Итого по разделу 4 | 590 | - | - | - | - |
| 5. Краткосрочные обязательства | |||||
| Займы и кредиты | 610 | - | - | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 171584 | 352830 | 181246 | 205,63 |
| Итого по разделу 5 | 690 | 171584 | 352830 | 181246 | 205,63 |
| БАЛАНС | 700 | 382272 | 733071 | 350799 | 191,77 |
По сравнению с предыдущей таблицей темпы роста основных статей баланса заметно снизились, но все же остаются на достаточно высоком уровне. Валюта баланса увеличилась на 350 799 тенге. Изменений в структуре текущых активов не произошло, что можно расценивать как позитивную характеристику баланса.
Для проведения вертикального анализа баланса предприятия также строятся аналитические таблицы. (См. Таблицу 7. и 8.) [40].
Таблица 7-Аналитическая таблица вертикального анализа баланса ТОО «РПК Союз» за 2005 год., тенге.
| Показатели | на начало 2005 года | на конец 2005 года | Отклонения в уд. весе, % | ||
| тенге. | % к итогу | тенге. | % к итогу | ||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| АКТИВ | |||||
| 1. Текущие активы | |||||
| Нематериальные активы | - | - | - | - | - |
| Основные средства | - | - | 16683 | 4,36 | + 4,36 |
| Незавершенное строительство | - | - | - | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - |
| Прочие текущие активы | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу 1 | - | - | 16683 | 4,36 | + 4,36 |
| 2. Долгосрочные активы | |||||
| Запасы, в том числе | 50000 | 54,12 | 112005 | 29,30 | - 24,82 |
| сырье и материалы | 40000 | 43,29 | 104000 | 27,21 | - 16,08 |
| готовая продукция | 10000 | 10,82 | - | - | -10,82 |
| товары отгруженные | - | - | - | - | - |
| расходы будущих периодов | - | - | 8000 | 2,09 | + 2,09 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 3848 | 4,17 | 6144 | 1,61 | - 2,56 |
| Дебиторская задолженность (платежи более чем через год) | 34545 | 37,39 | 43445 | 11,37 | - 26,02 |
| Дебиторская задолженность (платежи в течение года) | - | - | - | - | - |
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - |
| Денежные средства | 4000 | 4,33 | 204000 | 53,37 | + 49,04 |
| Прочие долгосрочные активы | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу 2 | 92393 | 100 | 365589 | 95,64 | - 4,36 |
| БАЛАНС | 92393 | 100 | 382272 | 100 | - |
| ПАССИВ | |||||
| 3. Капитал и резервы | |||||
| Уставный капитал | 10000 | 10,82 | 10000 | 2,62 | - 8,2 |
| Добавочный капитал | - | - | - | - | - |
| Резервный капитал | - | - | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль | 20564 | 22,26 | 200688 | 52,50 | + 30,24 |
| Итого по разделу 3 | 30564 | 33,08 | 210688 | 55,12 | + 22,04 |
| 4. Долгосрочные обязательства | |||||
| Займы и кредиты | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу 4 | - | - | - | - | - |
| 5. Краткосрочные обязательства | |||||
| Займы и кредиты | - | - | - | - | - |
| Кредиторская задолженность | 61829 | 66,92 | 171584 | 44,89 | - 22,03 |
| Итого по разделу 5 | 61829 | 66,92 | 171584 | 44,89 | - 22,03 |
| БАЛАНС | 92393 | 100 | 382272 | 100 | - |
Как видно из аналитической таблицы за отчетный период (см. Таблица 7.) на 4.36 % снизилась доля долгосрочных активов. Этот фактор можно было бы расценить негативно, посчитав его признаком снижения мобильности структуры активов.