Таблица 2- Динамика технико-экономических показателей деятельности ТОО «РПК Союз» за период с 2004 по 2006 гг.
| Показатели | 2004 год | 2005 год | 2006 год | Изменения +/- 2006 к 2005гг | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Среднесписочная численность работников, чел. | 9 | 14 | 16 | + 2 | 114 |
| 2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тенге. | 0 | 8341,5 | 16683 | + 8341,5 | 200 |
| 3. Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств, тенге. | 46196,5 | 228991 | 540988,5 | + 311997,5 | 236 |
| 4. Выручка от реализации в сопоставимых ценах, тенге. | 815557,34 | 1695925,01 | 3007112,00 | + 1311186,99 | 177 |
| 5. Затраты на производство реализованной продукции, тенге. | 699111,29 | 1312698,09 | 2405150,00 | + 1092451,91 | 183 |
| 6. Прибыль от реализации продукции, тенге. | 74421,13 | 158337,47 | 331651,00 | + 173313,53 | 210 |
| 7. Затраты на 1 тенге. реализованной продукции, тенге./тенге. (п.5/п.4) | 0,86 | 0,77 | 0,80 | + 0,03 | 104 |
| 8. Фондоотдача на 1 тенге. основных фондов, тенге./тенге. (п. 4/п.2) | 0 | 203,31 | 180,25 | - 23,06 | 89 |
| 9. Фондовооруженность, тенге./чел. (п.2./п.1) | 0 | 595,82 | 1042,69 | + 446,87 | 175 |
| 10. Производительность труда, тенге./тенге. (п.4./п.1) | 90617,48 | 121137,5 | 187944,5 | + 66807 | 155 |
| 11. Рентабельность продаж, % (п.6/п.4) | 9,1 | 9,3 | 11,0 | + 1,7 | 118 |
По данным таблицы 2. наблюдается улучшение основных показателей деятельности предприятия в динамики с 2004 по 2006 год. Данная тенденция сохраняется и в текущий момент. Выручка от реализации выросла в 2006 году по сравнению с предыдущим периодом на 1 311 186 тенге 99 тиын.
На 173 313 тенге 53 тиын возросла прибыль. Соответственно почти на 2 % улучшился показатель рентабельности продаж.
Негативным фактором является увеличение затрат на производство реализованной продукции, и особенно их доли в выручке от реализации на 4 %. Необходимо критически пересмотреть калькуляцию затрат на производство продукции и оказание услуг.
Для расчета выручки от реализации в сопоставимых ценах пересчитаем полученные показатели с поправкой на коэффициент инфляции в 2004, 2005 и в 2006 году (см. Таблицу 3.).
Таблица 3- Динамика индекса-дефлятора по данным Агентства по статистике РК за период с 2004 по 2006 гг[40].
| Год | Значение индекса дефлятора |
| 2004 | 118,6 % |
| 2005 | 109,0 % |
| 2006 | 106,7 % |
Выручка от реализации за 2004 год (согласно отчета о прибылях и убытках за 2004 год) составила 701 235 тенге., что в сопоставимых ценах с 2006 годом составит: 701235*109 %*106,7% = 764346,15*106,7 % = 815557,34 тенге.
Выручка от реализации за 2005 год (согласно отчета о прибылях и убытках за 2005 год) составила 1589433 тенге., что в сопоставимых ценах с 2006 годом составит 1589433*106,7% = 1695925,01 тенге.
Таким образом, динамика выручки от реализации продукции и услуг будет выглядеть следующим образом:
2004 г. – 815 557,34 тенге.;
2005 г. – 1 695 925,01 тенге.;
2006 г. – 3 007 112,00 тенге[40].
Затраты на производство в 2004 году составили 601 112 тенге., что в сопоставимых с 2006 годом ценах равно 601 112*109%*106,7% = 699 111,29 тенге.
Затраты на производство в 2005 году составили 1 230 270 тенге., что в сопоставимых ценах с 2006 годом равно 1 230 270*106,7% = 1 312 698,09 тенге.
Таким образом, динамика затрат на производство будет выглядеть следующим образом:
2004 г. – 699 111,29 тенге.
2005 г. – 1 312 698,09 тенге.
2006 г. – 2 405 150,00 тенге.
Прибыль от реализации продукции и услуг за 2004 год составила 63 989 тенге., что в сопоставимых ценах с 2006 годом составит: 63 989 тенге.*109 %*106,7% = 69 748,01*106,7 % = 74 421,13 тенге.
Прибыль от реализации за 2005 год составила 148 395 тенге., что в сопоставимых ценах с 2006 годом составит 148 395 тенге.*106,7% = 158 337,47 тенге.
Таким образом, динамика прибыли от реализации продукции и услуг будет выглядеть следующим образом:
2004 г. – 74 421,13 тенге.;
2005 г. – 158 337,47 тенге.;
2006 г. – 331 651,00 тенге.
Финансовый анализ деятельности предприятия начинается с обзора основных показателей финансово-экономической деятельности. В ходе этого обзора необходимо рассмотреть следующие вопросы:
- имущественное положение предприятия на начало и конец отчетного периода;
- условия работы предприятия в отчетном периоде;
- результаты, достигнутые предприятием в отчетном периоде;
- перспективы финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Имущественное положение предприятия характеризуется данными баланса. Сравнивая динамику итогов раздела актива баланса, можно выяснить тенденции изменения имущественного положения.
Информация об изменениях в организационной структуре управления, открытии новых видов деятельности предприятия, особенностях работы с контрагентами и т.д. обычно содержится в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности. Результативность и перспективность деятельности предприятия могут быть обобщенно оценены по данным анализа динамики прибыли, а также сравнительного анализа элементов роста средств предприятия, объемов его производственной деятельности и прибыли. Информация о недостатках в работе предприятия может непосредственно присутствовать в балансе в явном или завуалированном виде.
Экономический потенциал организации может быть охарактеризован двояко: с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны – нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот.
Согласно действующим нормативам, баланс в настоящее время составляется в оценке нетто. Однако ряд статей по-прежнему носит характер регулирующих. Для удобства анализа целесообразно использовать так называемый уплотненный аналитический баланс-нетто, который формируется путем устранения влияния на итог баланса (валюту) и его структуру регулирующих статей. Для этого:
- суммы по статье «Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал» уменьшают на величину собственного капитала и величину долгосрочных активов;
на величину статьи «Оценочные резервы» корректируется значение дебиторской задолженности и собственного капитала предприятия;
- однородные по составу элементы балансовых статей объединяются в необходимых аналитических разделах.
Уплотненный баланс ТОО «РПК Союз» в динамике за три года представлен в таблице 4[40].
Таблица 4- Уплотненный баланс ТОО «РПК Союз» в динамике за период с 2004 по 2006 гг.
| Показатели | 2004 год | 2005 год | 2006 год | |||
| начало | конец | начало | конец | начало | конец | |
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| АКТИВ | ||||||
| 1. Текущие активы | ||||||
| Нематериальные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Основные средства | 0 | 0 | 0 | 16683 | 16683 | 16683 |
| Незавершенное строительство | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие текущие активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Итого по разделу 1 | 0 | 0 | 0 | 16683 | 16683 | 16683 |
| 2. Долгосрочные активы | ||||||
| Запасы, в том числе | 0 | 50000 | 50000 | 112005 | 112005 | 211536 |
| сырье и материалы | 0 | 40000 | 40000 | 104000 | 104000 | 201419 |
| готовая продукция | 0 | 10000 | 10000 | 0 | 0 | 10117 |
| Товары отгруженные | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| расходы будущих периодов | 0 | 0 | 0 | 8000 | 8000 | 0 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 0 | 3848 | 3848 | 6144 | 6144 | 12295 |
| Дебиторская задолженность (платежи более чем через год) | 0 | 34545 | 34545 | 43445 | 43445 | 62578 |
| Дебиторская задолженность (платежи в течение года) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Денежные средства | 0 | 4000 | 4000 | 204000 | 204000 | 429979 |
| Прочие долгосрочные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Итого по разделу 2 | 0 | 92393 | 92393 | 365589 | 365589 | 716388 |
| БАЛАНС | 0 | 92393 | 92393 | 382272 | 382272 | 733071 |
| ПАССИВ | ||||||
| 3. Капитал и резервы | ||||||
| Уставный капитал | 0 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 |
| Добавочный капитал | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Резервный капитал | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль | 0 | 20564 | 20564 | 200688 | 200688 | 370241 |
| 4. Долгосрочные обязательства | ||||||
| Займы и кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5. Краткосрочные обязательства | ||||||
| Займы и кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Кредиторская задолженность | 0 | 61829 | 61829 | 171584 | 171584 | 352830 |
| Итого по разделу 5 | 0 | 61829 | 61829 | 171584 | 171584 | 352830 |
| БАЛАНС | 0 | 92393 | 92393 | 382272 | 382272 | 733071 |
Данные таблицы 4. свидетельствуют о положительной динамике валюты баланса за последние 3 года. Сравнивая эти показатели в сопоставимых ценах, получим следующую картину:
Валюта баланса 2004 года - 92 393 тенге., что в сопоставимых с 2006 годом ценах равно 92 393*109%*106,7% = 107 455,83 тенге.
Валюта баланса 2005 года - 382 272 тенге., что в сопоставимых ценах с 2006 годом равно 382 272*106,7% = 407 884,22 тенге.
Таким образом, динамика валюты баланса будет выглядеть следующим образом:
2004 г. – 107 455,83 тенге.