Пт = (0,70 * 100 %) : (21- 0,70) =3,41 %
4. ПЛАНИРОВАНИЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «Горизонт»
4.1.План производства и реализации продукции
Рассчитаем планируемый показатель объема реализации продукции, который основывается на отчетных данных предприятия за предыдущий год и данных по суммарному росту производительности труда в результате мероприятий и рекомендаций, содержащихся в проектной части работы.
Рассчитаем объем производства продукции:
Опл = О баз * Пт : 100 + О баз,
где Опл, Обаз – объем производства продукции в плановом, базовом году.
Расчет объема производства продукции в стоимостном выражении:
Опл = 2124,5 * 3,41 : 100 + 2124,5 = 2197 (тыс.руб.)
Рассчитаем также планируемый объем реализации в натуральном выражении:
Опл = 790 * 3,41 % + 790 = 817 (шт.).
4.2. План по труду и его оплате
Расчет плана по труду начинают с расчета численности персонала предприятия. Проектные мероприятия не предполагают увеличения численности работников, следовательно, численность работающих будет соответствовать уровню 2009 года:
рабочие - 16 человек,
служащие – 5 человек
Итого: 21 человек
Расчет фонда оплаты труда работающих, в том числе рабочих, основывается на отчетных данных предприятия за предыдущий год и данных по суммарному росту производительности труда в результате внедрения мероприятий, содержащихся в проектной части:
Фз.пл. = Фз баз + Фз.баз * К * Н
где Фз.пл., Фз.баз – плановый фонд оплаты труда и базовый соответственно, тыс.руб.,
К – коэффициент прироста объема реализации за счет внедрения предлагаемых мероприятий (К = Пт : 100),
Н – норматив прироста заработной платы на один процент прироста объема реализации (Н= 0,9)
К = 3,41 : 100 = 0,0341.
Определим удельный вес фонда оплаты труда рабочих и служащих в общем фонде оплаты труда предприятия в отчетном году:
Ураб. = 1298,40 : 1777,23 * 100 = 73,06 %
Усл. = 478,83 : 1777,23 * 100 = 26,94 %.
Определим плановый фонд оплаты труда рабочих и служащих по формуле:
Фот = У * Фзпл
Фот рабочих = 1832 * 73,06 : 100 = 1339 (тыс.руб.)
Фот служащих = 1832 * 26,94 : 100 = 493 (тыс.руб.)
Весь расчет по численности работающих, фонду оплаты труда сводится в общий план по труду и его оплате (табл. 4.1).
Таблица 4.1
План по труду и его оплате
| № | Показатели | Ед. изм. | 2009 | Проект | Отклонение | |
| Абс (+/-) | Отн (%) | |||||
| 1 | Объем производства и реализации продукции | тыс.шт. тыс. руб. | 2124,5 790 | 2197,0 817 | 72,5 27 | 3,41 3,41 |
| 2 | Численность работающихв т.ч. рабочих | чел. чел. | 21 16 | 21 16 | - - | - - |
| 3 | Выработка на одного работающегорабочего | т.руб. т.руб. | 101,17 132,78 | 104,62 137,31 | 3,45 4,53 | 3,41 3,41 |
| 4 | Фонд заработной платы работающихрабочих | т.руб. т.руб. | 1777,23 1298,40 | 1832,0 1339,0 | 54,77 40,60 | 3,13 3,13 |
| 5 | Среднегодовая заработная плата одного работающегоОдного рабочего | т.руб. | 84,63 81,15 | 87,24 83,69 | 2,61 2,54 | 3,13 3,13 |
4.3.План себестоимости, прибыли и рентабельности
Для составления плана себестоимости, прибыли и рентабельности используют отчетные данные, а также результаты расчетов общей величины экономии затрат от разработанных мероприятий:
С пл = Сисх – Эобщ,
где Спл, Сисх – плановая и исходная себестоимость реализации, млн.руб.,
Эобщ – общая величина годовой экономии затрат от реализации разработанных мероприятий.
Определим исходную величину себестоимости:
Сисх = Зотч. * О пл,
где Зотч. – затраты на рубль реализации отчетного года, тыс.руб.
С исх = 0,50 * 2197 = 1098,5 (тыс.руб.)
Плановая себестоимость равна:
Спл = 1098,5 – 76 = 1022,5 (тыс.руб.)
Определим плановые затраты на один рубль реализации:
Зпл = Спл : О пл ,
Зпл = 1022,5 : 2197 = 0,47 (руб.)
Расчет снижения затрат в плановом году:
З= (Зотч – Зпл) : Зотч * 100 , З = (0,47 – 0,50) : 0,50 * 100 = 6 %
В табл. 4.2 представлены технико-экономические показатели деятельности предприятия ООО «Горизонт» до и после реализации проектируемых мероприятий.
Сравнительная таблица основных технико-экономических показателей деятельности
ООО «Горизонт» до и после реализации проектных мероприятий
| № | Показатели | Ед. изм. | 2009 | Проект | Отклонение | |
| Абс (+/-) | Отн (%) | |||||
| 1 | Объем производства и реализации продукции | тыс.шт. тыс. руб. | 2124,5 790 | 2197,0 817 | 72,5 27 | 3,41 3,41 |
| 2 | Численность работающихв т.ч. рабочих | чел. чел. | 21 16 | 21 16 | - - | - - |
| 3 | Выработка на одного работающегорабочего | т.руб. т.руб. | 101,17 132,78 | 104,62 137,31 | 3,45 4,53 | 3,41 3,41 |
| 4 | Фонд заработной платы работающихрабочих | т.руб. т.руб. | 1777,23 1298,40 | 1832,0 1339,0 | 54,77 40,60 | 3,13 3,13 |
| 5 | Среднегодовая заработная плата одного работающегоОдного рабочего | т.руб. | 84,63 81,15 | 87,24 83,69 | 2,61 2,54 | 3,13 3,13 |
Продолжение таблицы 4.2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 6 | Полная себестоимость продукции | Тыс. Руб. | 1051,9 | 1022,5 | -29,4 | -2,79 |
| 7 | Затраты на рубль продаж | Руб. | 0,50 | 0,47 | -0,03 | -6,00 |
| 8 | Прибыль от продаж | Тыс. Руб. | 1072,6 | 1174,5 | 101,9 | 9,50 |
| 9 | Рентабельность продаж | % | 50,04 | 53,46 | 3,42 | - |
Анализ данных, представленных в табл. 4.2 свидетельствует от том, что в результате реализации предложенных мероприятий в ООО «Горизонт»:
- объем реализации продукции в стоимостном выражении увеличится на 3,41 %,
- выработка одного работника в год больше показателя 2009 г. на 3,41 %,
- затраты на рубль реализации снизятся на 6 %,
- прибыль от продаж увеличится на 9,50 %.
Таким образом, проведенные расчеты свидетельствуют об экономической эффективности проекта мероприятий и рациональности его реализации.
Рассчитаем планируемый показатель объема реализации продукции и услуг, который основывается на отчетных данных предприятия за предыдущий год и данных по суммарному росту производительности труда в результате мероприятий и рекомендаций, содержащихся в проектной части работы.
Рассчитаем объем производства продукции и услуг:
Опл = О баз * Пт : 100 + О баз,
где Опл, Обаз – объем производства продукции и услуг в плановом, базовом году.
Расчет объема производства продукции и услуг в стоимостном выражении:
Опл = 2124,5 * 3,41 : 100 + 2124,5 = 2197 (тыс.руб.)
Рассчитаем плановую себестоимость продукции
С пл = Сисх – Эобщ,
где Спл, Сисх – плановая и исходная себестоимость реализации, тыс.руб.,
Эобщ – общая величина годовой экономии затрат от реализации разработанных мероприятий.
Определим исходную величину себестоимости:
Сисх = Зотч. * О пл,
где Зотч. – затраты на рубль реализации отчетного года, тыс.руб.
С исх = 0,50 * 2197 = 1099 (тыс.руб.)
Плановая себестоимость равна:
Спл = 1099 – 76 = 1022 (тыс.руб.)
Определим планируемый результат от реализации продукции:
П = О – С = 2197 – 1022 = 1175 (тыс.руб.)
Планируемая рентабельность продаж = 1175 * 100 % / 2197 = 53,48 %.
Планируемая рентабельность производства = 1185 * 100 % / 1022 = 115,95 %.
Заключение
Рентабельность – это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности – производственной, коммерческой, инвестиционной. Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величины показывают соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Показатели рентабельности используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент инвестиционной деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.