Таким образом, анализ показателей рентабельности выявил, что в течение исследуемого периода все показатели рентабельности имеют отрицательную динамику.
3. Разработка мероприятий, направленных на
повышение уровня показателей рентабельности
3.1. Внедрение услуги по пошиву головных уборов из
натурального меха
Одним из направлений повышения прибыльности и рентабельности работы предприятия является расширение объема реализации продукции за счет расширения предоставляемых услуг, пользующихся спросом у населения.
На предприятии «Горизонт» имеется в наличии скорняжное оборудование, которое на данный момент используется исключительно для ремонта изделий из натурального меха. Изготовлением головных уборов из натурального меха предприятие не занимается с 1993 года, когда спрос на данный вид услуг упал в связи с отсутствием на рынке необходимого исходного материала (натурального меха в шкурках).
Для выявления спроса на данный вид услуг было проведено выборочное обследование, в результате которого было выявлено, что 1 % респондентов предпочли бы индивидуальный пошив головного убора из натурального меха в ателье, нежели приобрели бы его на вещевом рынке либо в магазине. Исходя из того, что в 2009 г. число заказчиков ателье составило 2552 человека, можно прогнозировать спрос на услугу по пошиву головных уборов из натурального меха в размере 20 изделий (2552 *0,001) в год.
Выявим потенциальные возможности ателье «Горизонт» для реализации предлагаемого мероприятия.
Численность рабочих, необходимых для пошива головных уборов из натурального меха, определим исходя из затрат времени на операции (таблица 3.1).
Таблица 3.1
Затраты времени на операции по пошиву одного изделия из натурального меха
| Операция | Затраты времени, мин. |
| Подборка меха | 21,5 |
| Раскрой меха | 13,7 |
| Сшивание меха | 16,0 |
| Раскрой подкладки и прокладки | 11,5 |
| Пошив изделия | 205,0 |
| Итого | 267,7 |
Суточный выпуск изделий, исходя из планируемой годовой программы выпуска в 77 единиц, составляет 0,31 единиц (77/251; 251 дней – число рабочих дней в планируемом году). В таблице 3.2 представлен расчет числа рабочих, необходимых для реализации услуги по пошиву головных уборов из натурального меха.
Таблица 3.2
Расчет числа рабочих по пошиву головных уборов из натурального меха
| Изделие | Суточный выпуск изделий, шт. | Средняя затрата времени на изделие, мин. | Число рабочих в смену | ||
| На раскрой | На пошив | На раскрой | На пошив | ||
| Головной убор из натурального меха | 0,31 | 46,7 | 221,0 | 0,03 | 0,14 |
Согласно технологии изготовления головных уборов из натурального меха необходимо следующее оборудование: стачивающая машина 1022 класса, скорняжная машина 23 класса (имеющиеся в наличии в ателье). Исследование рынка услуг по пошиву головных уборов из натурального меха позволили выявить среднюю цену на данный вид услуг, сложившуюся в ателье города – 1386 руб. за изделие.
Планируемый прирост объема реализации, исходя из планируемой цены и планируемого объема реализации 20 изделий в год (по данным анкетирования, результаты представлены в Приложении 1), составляет 27720 руб.(1386*20). Приобретение машины не требуется, так как в ООО «Горизонт» имеется в наличии скорняжное оборудование, которое на данный момент используется исключительно для ремонта изделий из натурального меха.
Таблица 3.3
Исходные данные для расчета технико-экономического обоснования мероприятия
| Показатель | Обозначение показателя | Значение показателя | Источник информации |
| Объем реализации услуг, тыс.руб. | Оф | 2124,5 | Таблица 2.1 |
| Прирост объема реализации за счет внедрения услуги по пошиву головных уборов из натурального меха, тыс.руб. | Оп* | 27,720 | Расчет |
| Численность общая работающих на предприятии, чел. | Чобщ | 21 | Таблица 2.1 |
| Среднегодовая выработка одного работника, тыс.руб. | Вф | 101,17 | Таблица 2.1 |
| Среднегодовая заработная плата работника, тыс.руб. | Зср | 84,63 | Данные по предприятию |
| Процент отчислений на социальное страхование и обеспечение, % | Сот | 26,2 | Государственный норматив |
Таблица 3.4
Расчет эффективности мероприятия по внедрению услуги по пошиву головных уборов из натурального меха из материала заказчика
| № п/п | Показатель | Методика расчета | Расчет показателя |
| 1 | Планируемый объем реализации продукции за счет внедрения услуги по пошиву головных уборов из натурального меха, тыс.руб. | Оп = Оф + Оп* | Оп = 2124,5 + 27,72 = 2152,22 |
| 2 | Планируемая выработка одного работника, руб. | Вп=Оп:Ч | Вп= 2152,22 / 21 = 102,49 |
| 3 | Рост производительности труда работника, % | ПТ=(Вп:Вф):Вф*100% | ПТ=(102,49 -101,17) : 101,17 *100 = 1,30 |
| 4 | Условная экономия численности работников, чел. | Эч = (Чр * ПТ) / (100 + ПТ) | Эчр=(21*1,30)/ (100+1,30) = 0,27 |
| 5 | Условно-годовая экономия по зарплате, msc/руб. | Эзп=Эчр*Зср | Эзп = 0,27* 84,63= 23 |
| 6 | Условно-годовая экономия по отчислениям на социальные нужды, тыс.руб. | Эсн=Эзп*Сот/100 | Эсн= 23 * 26,2 % = 6 |
| 7 | Условно-годовая экономия по мероприятию, тыс.руб. | Эгод=Эзп+Эсн | Эгод= 23 + 6 = 29 |
Таким образом, проведенные экономические расчеты показывают, что в результате реализации мероприятия рост производительности труда составит 1,30 %, условно-годовая экономия численности работников – 0,27 чел., условно-годовая экономия - 29 тыс. руб.
3.2. Получения заказа на пошив специализированной
формы от охранного предприятия «ФорПост»
Для привлечения дополнительного объема заказов достигнута предварительная договоренность с охранным предприятием «Фор Пост» на пошив представительской формы работникам предприятия в объеме 30 комплектов. Цена договора составляет 45 тыс.руб. (материал заказчика), исходя из стоимости пошива одного комплекта 1500 руб. (1,5 * 30 = 45). Цена пошива комплекта согласована с руководством ООО «Фор Пост».
Таблица 3.5
Исходные данные для расчета технико-экономического обоснования мероприятия
| Показатель | Обозначение показателя | Значение показателя | Источник информации |
| Объем реализации услуг, тыс.руб. | Оф | 2124,5 | Таблица 2.1 |
| Прирост объема реализации за счет внедрения услуги по пошиву головных уборов из натурального меха, тыс.руб. | Оп* | 45 | Расчет |
| Численность общая работающих на предприятии, чел. | Чобщ | 21 | Таблица 2.1 |
| Среднегодовая выработка одного работника, тыс.руб. | Вф | 101,17 | Таблица 2.1 |
| Среднегодовая заработная плата работника, тыс.руб. | Зср | 84,63 | Данные по предприятию |
| Процент отчислений на социальное страхование и обеспечение, % | Сот | 26,2 | Государственный норматив |
Таблица 3.6
Расчет эффективности мероприятия
| № п/п | Показатель | Методика расчета | Расчет показателя |
| 1 | Планируемый объем реализации продукции, тыс.руб. | Оп = Оф + Оп* | Оп = 2124,5 + 45 = 2169,5 |
| 2 | Планируемая выработка одного работника, руб. | Вп=Оп:Ч | Вп= 2169,5 / 21 = 103,31 |
| 3 | Рост производительности труда работника, % | ПТ=(Вп:Вф):Вф*100% | ПТ=(103,31 -101,17) : 101,17 *100 = 2,11 |
| 4 | Условная экономия численности работников, чел. | Эч = (Чр * ПТ) / (100 + ПТ) | Эчр=(21*2,11)/ (100 + 2,11) = 0,43 |
| 5 | Условно-годовая экономия по зарплате, msc/руб. | Эзп=Эчр*Зср | Эзп = 0,43* 84,63= 37 |
| 6 | Условно-годовая экономия по отчислениям на социальные нужды, тыс.руб. | Эсн=Эзп*Сот/100 | Эсн= 37 * 26,2 % = 10 |
| 7 | Условно-годовая экономия по мероприятию, тыс.руб. | Эгод=Эзп+Эсн | Эгод= 37 + 10 = 47 |
Таким образом, проведенные экономические расчеты показывают, что в результате реализации мероприятия рост производительности труда составит 2,11 %, условно-годовая экономия численности работников – 0,43 чел., условно-годовая экономия - 47 тыс. руб.
3.3. Сводный расчет показателей эффективности проектных
мероприятий. Расчет планируемых показателей рентабельности
проектируемых мероприятий
| № | Мероприятие | Условное высво-бождение числен-ности, чел. | Прирост произво-дитель-ности труда, % | Прирост объема реализации, тыс. руб. | Условно-годовая экономия тыс. руб. | Годовой экономический эффект, тыс. руб. |
| 1 | Внедрение услуги по пошиву головных уборов из натурального меха из материала заказчика | 0,27 | 1,30 | 27,72 | 29 | 29 |
| 2 | Получения заказа на пошив специализированной формы от охранного предприятия «ФорПост» | 0,43 | 2,11 | 45,00 | 47 | 47 |
ИТОГО | 0,70 | 3,41 | 72,72 | 76 | 76 | |
Пт = (∑Эч * 100 %) : (Чисх – ∑Эч)