Рентабельность на предприятии (стр. 5 из 10)
– за 2007 год: R= 1,37 – 0,72 = 0,65;
– за 2008 год: R= 1,20 – 0,88 = 0,32;
– за 2009 год: R= 1,14 – 0,90 = 0,24.
Размах вариации за исследуемые три года снизился, что говорит о снижении влияния сезонных колебаний спроса на товары ООО «Горизонт» за 2007-2009гг. (отклонение максимального объема продаж от минимального в начале периода составляет 65 % от среднемесячного объема реализации, в конце периода аналогичный показатель составляет 32 %).
Среднелинейное отклонение определяется по формуле:
(2.2)
По данным таблицы 2.4 видно, что:
∆2007 = 2,02 / 12 = 0,17
∆2008 = 2,22 / 12 = 0,19
∆2009 = 2,22 / 12 = 0,19
Среднеквадратическое отклонение определяется по формуле:
. (2.3)
σ2008 = √ 0,4446 / 12 = 0,19, σ2009 = √ 0,5163 / 12 = 0,21, σ2010 = √ 0,5163 / 12 = 0,21.Все показатели, характеризующую сезонность на ООО «Горизонт», систематизированы в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Показатели сезонности по ООО «Горизонт» за 2007-2009 гг.
| № п\п | Показатели | 2007 год | 2008 год | 2009 год |
| 1 | Размах вариации | 0,65 | 0,32 | 0,24 |
| 2 | Среднелинейное отклонение | 0,17 | 0,19 | 0,19 |
| 3 | Среднеквадратическое отклонение | 0,19 | 0,21 | 0,21 |
| 4 | Коэффициент вариации | 19% | 21% | 21% |
При условии сглаживания сезонности возможно получение дополнительного товарооборота, который можно определить по формуле:
Δ Tсез = Тф *
(2.4)По данным за 2009 год, дополнительный (недоданный) товарооборот составляет: Δ
Tсез = 2124,5 * 0,21 = 446 (тыс. руб.)
Таким образом, сглаживание сезонности позволит использовать значительные резервы роста товарооборота.
2.4. Анализ состояния и использования трудовых ресурсов
Задача анализа состояния и использования трудовых ресурсов состоит в изучении обеспеченности предприятия работниками различных категорий, выявления возможности снижения текучести и повышения квалификации персонала.
Первым этапом анализа состояния персонала предприятия является анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами (по всем категориям).
В процессе анализа использованы данные первичного и статистического учета за 2007-2009 гг. При этом 2007 год принят за базовый. Динамику обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами представим в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами ООО «Горизонт»
за 2007-2009 гг.
| Категории работающих | Среднесписочная численность | Абсолютные отклонения, (+,-) | Темп прироста, % | ||||
| 2007 год | 2008 год | 2009 год | 2009г./ 2007 г. | 2009г./ 2008г. | 2009г./ 2007г. | 2009г./ 2008г. | |
| Основные рабочие | 15 | 15 | 16 | 1 | 1 | 6,67 | 6,67 |
| Служащие, в том числе:- руководители | 5 | 5 | 5 | - | - | - | - |
| Всего работающих | 20 | 20 | 21 | 1 | 1 | 5,00 | 5,00 |
Исходя из приведенных в таблице 2.5 данных, видно, что в 2008-2009 гг. численность работников не менялась.
В процессе анализа состояния и использования трудовых ресурсов необходимо представить динамику изменения структуры персонала ООО «Горизонт» за 2007-2009 гг.
Таблица 2.6
Структура численности работающих ООО «Горизонт» по категориям за 2007-2009 гг.,%
| Категории работающих | Структура численности, % | Абсолютное отклонение (+, -) | |||
| 2007 год | 2008 год | 2009 год | 2009г./ 2007г. | 2009г./ 2008г. | |
| Списочная численность всего | 100 | 100 | 100 | - | - |
| Основные рабочие | 75,00 | 75,00 | 76,19 | 1,19 | 1,19 |
| Служащих, из них:- руководители | 25,00 | 25,00 | 23,81 | - 1,19 | - 1,19 |
На основе данных текущего и статистического учета нами проанализирована динамика производительности труда за 2007-2009 годы. Представим полученные данные в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Показатели использования рабочего времени и выработки одного рабочего ООО «Горизонт» за 2007-2009 гг.
| № | Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Абсолютное изменение, (+,-) | Темп прироста, % | ||
| 2009г./ 2007г. | 2009г./ 2008г. | 2009г./ 2007г. | 2009г./2008г. | |||||
1 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 2074,8 | 2104,8 | 2124,5 | 49,7 | 19,7 | 2,40 | 0,94 |
| 2 | Среднесписочная численность основных рабочих, чел. | 15 | 15 | 16 | 1 | 1 | 6,67 | 6,67 |
| 3 | Отработано рабочим, Чел.-дней | 213,3 | 214,6 | 218,0 | +4,7 | +3,4 | 2,20 | 1,58 |
| 4 | Общее число отработанных всеми рабочими, чел.-дней | 3199,5 | 3219,0 | 3488 | 288,5 | 269 | 9,02 | 8,36 |
| 5 | Общее число отработанных всеми рабочими, чел.-час. | 25596 | 25752 | 27904 | 2308 | 2152 | 9,02 | 7,71 |
| 6 | Средняяпродолжительность рабочего дня час. | 8 | 8 | 8 | — | — | — | — |
| 7 | Среднегодовой товарооборот на одного рабочего, тыс. руб. | 138,32 | 140,32 | 132,78 | -5,54 | -7,54 | -4,01 | -5,37 |
8 | Среднедневной товарооборот на одного рабочего, тыс. руб. | 0,649 | 0,654 | 0,609 | -0,04 | -0,045 | -6,16 | -6,88 |
| 9 | Среднечасовой товарооборот на одного рабочего, Тыс. руб. | 0,081 | 0,082 | 0,076 | -0,005 | -0,006 | -6,17 | -7,32 |
Для определения изменения среднегодового и среднечасового товарооборота, приходящегося на одного работающего и на одного рабочего, под влиянием основных факторов нами использован метод цепных подстановок с расчетами, систематизированными в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Расчет влияния факторов использования рабочего времени на изменение
выручки от продаж ООО «Горизонт» методом цепных подстановок за 2008-2009 гг.
| № п/п | Удельный вес рабочих, % | Число рабочих дней на одного рабочего в год, чел./дней | Продолжительность рабочего дня, час. | Среднечасовая выработка на одного рабочего , тыс. руб. | Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. | Изменение выручки, на одного работающего (+,-), тыс.руб. |
| 1 | 2008г.- 75 | 2008г.- 214,6 | 2008г.- 8 | 2008г.- 0,082 | 105,24 | - |
| 2 | 2009г.- 76,19 | 2008г.- 214,6 | 2008г.- 8 | 2008г.- 0,082 | 106,91 | 1,67 |
| 3 | 2009г.- 76,19 | 2009г.- 218,0 | 2008г.- 8 | 2008г.- 0,082 | 108,60 | 1,69 |
| 4 | 2009г.- 76,19 | 2009г.- 218,0 | 2009г.- 8 | 2008г.- 0,082 | 108,60 | - |
| 5 | 2009г.- 76,19 | 2009г.- 218,0 | 2009г.- 8 | 2009г.- 0,076 | 101,17 | -7,43 |
| Результат действия всех факторов | - 4,07 | |||||
В 2009 году произошли изменения по следующим показателям, оказавшим влияние на среднегодовую выработку на 1-го работающего: