Рентабельность на предприятии (стр. 4 из 10)
Участники раскроечный цех механикприема-выдачи заказов
швейный цехскладское хоз-во
скорняковый цехмаг. тканей
произв. моделейб/о швейные головные
в/о принадл. уборы
Рис. 1.2. «Производственная структура ООО «Горизонт»
Преимущества:
позволяет маневрировать расстановкой людей
облегчает техническое руководство процессом производства за счет небольшого разнообразия операций и оборудования
облегчает перестройку производства с одной номенклатуры изделий на другую
что особенно важно в условиях рыночной экономики
Недостатки:
ограничивается ответственность руководителей подразделений за выполнение только определенной части производственного процесса
частые переналадки оборудования, что ведет к пролеживанию материала
удлинению цикла производства, снижению фондоотдачи.
В зависимости от организационной структуры, структуры управления и вида оказываемых услуг в организации формируются маршруты:
- движения клиентов от момента обращения и оформления заказа на услугу до получения услуги и расчетов за нее;
- движения первичных документов, отражающих каждую точку маршрута.
2.2. Анализ основных показателей деятельности предприятия
Система основных технико-экономических показателей деятельности предприятия сформирована за последние три года работы предприятия и представлена в виде таблицы 2.1 «Основные показатели деятельности предприятия ООО «Горизонт»».
Таблица 2.1
Основные показатели деятельности предприятия ООО «Горизонт»
| № | Показатели | Абсолютное значение | Темп роста, % 2009 г. | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | к 2007 г. | к 2008 г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1 | Объем реализации, тыс.руб. | 2074,80 | 2104,80 | 2124,50 | 102,40 | 100,94 | |
| 2 | Численность работающих всего, чел. в том числе рабочих, чел. | 20 15 | 20 15 | 21 16 | 105,00 106,67 | 105,00 106,67 | |
| 3 | Среднегодовая выработка, тыс.руб.:1 работающего;1 рабочего | 103,74 138,32 | 105,24 140,32 | 101,16 132,78 | 97,51 95,99 | 96,12 94,63 | |
| 4 | Фонд заработной платы всего, тыс.руб. в т.ч. рабочих | 1640 1200 | 1664 1207,50 | 1777,23 1298,40 | 108,37 108,20 | 106,81 107,53 | |
Продолжение таблицы 2.1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 5 | Среднегодовая заработная плата, тыс.руб.:1 работающего;1 рабочего | 82,00 80,00 | 83,20 80,50 | 84,63 81,15 | 103,21 101,44 | 101,72 100,81 |
| 6 | Полная себестоимость, тыс.руб. | 1012,50 | 1037,40 | 1051,90 | 103,89 | 101,40 |
| 7 | Затраты на 1 руб. реализации, руб. | 0,40 | 0,50 | 0,50 | 125,00 | 100,00 |
| 8 | Прибыль (убыток) от реализации, тыс.руб. | 1062,30 | 1067,40 | 1072,60 | 100,97 | 100,49 |
| 9 | Рентабельность реализации, % | 51,20 | 50,71 | 50,49 | - | - |
На основе данных таблицы 2.1 сделаем выводы о деятельности ООО «Горизонт» за 2007-2009 гг.
По данным таблицы видно, что деятельность предприятия в период 2007-2009 гг. была прибыльной. Прибыль от реализации продукции увеличилась за 3 года (с 2007 по 2009 г.) на 0,97 %, и составила 1072,6 тыс. руб., что на 10,3 тыс. руб. больше, чем в 2007-м году и на 5,2 тыс. руб. больше, чем в 2008-м году, о чем свидетельствует таблица 4.2
Увеличивающаяся прибыль продукции предприятия говорит о положительной динамике показателей его деятельности и о положительной перспективе развития предприятия на данном товарном рынке.
Численность работающих росла большими темпами (5%) по сравнению с объемом реализации (2,4%). Это свидетельствует о снижении производительности труда.
Среднегодовая выработка на одного работающего и одного рабочего в 2007 г. по сравнению с 2009 г. снизилась соответственно на 2,49% и 4%, в то время как численность работающих и численность рабочих в течение 3 лет увеличилась на 5% и 6,6% соответственно. То есть темп прироста численности рабочих на 2,6% выше прироста выработки на одного рабочего за 3 года.
Уровень рентабельности ООО «Горизонт» в 2007 г. достигал максимального значения за анализируемый период и составил 4,92 % . Однако в 2008-м и 2009-м годах уровень рентабельности по сравнению с 2006-м годом заметно снизился на 2,95% и 0,92% и составил 2,89% и 1,97% соответственно. Сокращение уровня рентабельности в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 2,03% обусловлено превышением темпа прироста полной себестоимости 2,5% ((1037,4/1012,5)·100-100) над темпом прироста прибыли от реализации 0,48% ((1067,4/1062,3)·100-100) за соответствующий период.
Таким образом, исходя из проведенного анализа показателей ООО «Горизонт» делаем вывод о том, что в целом за анализируемый период предприятие функционировало достаточно стабильно, о чем говорит увеличение объема реализации и прибыли. Однако снижение производительности труда, о чем свидетельствует снижение выработки, а также тенденция заметного сокращения уровня рентабельности свидетельствуют о снижении эффективности методов управления предприятием, в частности, управления себестоимостью и сбытом продукции. Поэтому, чтобы не допускать значительного уменьшения эффективности деятельности предприятия, необходимо заблаговременно предугадывать и предотвращать все негативные тенденции, используя при этом все резервы повышения эффективности деятельности предприятия.
2.3. Анализ производства и реализации услуг
В таблице 2.2 представлена динамика объема продаж ООО «Горизонт» за 2007 - 2009 гг.
Таблица 2.2
Динамика объема продаж ООО «Горизонт»
за 2007-2009 годы (в сопоставимых ценах)
Годы | Объем товарооборота, тыс.руб. | Абсолютное изменение объема товарооборота, тыс. руб. | Темп роста объема товарооборота, % | Темп прироста объема товарооборота, % | Значение 1% прироста объема товарооборота, тыс. руб. | ||||
| пред. год | базис.год | пред. год | базис. год | пред. год | базис. год | пред год | базис.год | ||
| 2007 | 2074,8 | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 2008 | 2104,8 | 30 | 30 | 101,45 | 101,45 | 1,45 | 1,45 | 20,75 | 20,75 |
| 2009 | 2124,5 | 19,7 | 49,7 | 100,94 | 102,40 | 0,94 | 2,40 | 21,05 | 20,75 |
Исходя из приведенных данных таблицы 2.4, видно, что в 2008 г. произошло увеличение объема продаж – на 1,45 %. В 2009 году предприятие также увеличило объемы продаж, превысив показатель 2008 года на 0,94 %.
Существенное влияние на равномерность товарооборота оказывает сезонность в работе предприятия. Сезонность характеризуется коэффициентом сезонности, который рассчитывается на основе данных табл.2.6 по формуле:
( 2.1)где
сезi – это коэффициент сезонности в i-том месяце,Тмесi – товарооборот в i-том месяце,
Тмес – среднемесячный товарооборот.
Таблица 2.3
Расчетно-аналитические показатели для исследования сезонности продаж в
ООО «Горизонт» за 2007-2009 гг.
| № п/п | Период времени | 2007 год | 2008 год | 2009 год | ||||||
 | Абс. откл. | Квадрат абс. откл. | | Абс. откл. | Квадрат абс. откл. | | Абс. откл. | Квадрат абс. откл. | ||
| 1 | Январь | 1,12 | 0,12 | 0,0144 | 1,24 | 0,24 | 0,0576 | 0,72 | 0,28 | 0,0784 |
| 2 | Февраль | 1,24 | 0,24 | 0,0576 | 1,21 | 0,21 | 0,0441 | 0,98 | 0,02 | 0,0004 |
| 3 | Март | 1,21 | 0,21 | 0,0441 | 0,86 | 0,14 | 0,0196 | 1,37 | 0,37 | 0,1369 |
| 4 | Апрель | 0,86 | 0,14 | 0,0196 | 0,84 | 0,16 | 0,0256 | 1,08 | 0,08 | 0,0064 |
| 5 | Май | 0,84 | 0,16 | 0,0256 | 0,84 | 0,16 | 0,0256 | 0,90 | 0,10 | 0,0100 |
| 6 | Июнь | 0,84 | 0,16 | 0,0256 | 0,72 | 0,28 | 0,0784 | 1,21 | 0,21 | 0,0441 |
| 7 | Июль | 0,72 | 0,28 | 0,0784 | 0,98 | 0,02 | 0,0004 | 1,24 | 0,24 | 0,0576 |
| 8 | Август | 0,98 | 0,02 | 0,0004 | 1,37 | 0,37 | 0,1369 | 1,21 | 0,21 | 0,0441 |
| 9 | Сентябрь | 1,37 | 0,37 | 0,1369 | 1,08 | 0,08 | 0,0064 | 0,86 | 0,14 | 0,0196 |
| 10 | Октябрь | 1,08 | 0,08 | 0,0064 | 0,90 | 0,10 | 0,0100 | 0,84 | 0,16 | 0,0256 |
| 11 | Ноябрь | 0,90 | 0,10 | 0,0100 | 1,21 | 0,21 | 0,0441 | 0,84 | 0,16 | 0,0256 |
| 12 | Декабрь | 0,84 | 0,16 | 0,0256 | 0,74 | 0,26 | 0,0676 | 0,74 | 0,26 | 0,0676 |
| 13 | Итого за год | 2,02 | 0,4446 | 2,22 | 0,5163 | 2,22 | 0,5163 | |||
Размах вариации, как показатель сезонности, характеризует разность между наибольшим и наименьшим значениями месячных коэффициентов сезонности. По данным таблицы 2.3 на ООО «Горизонт» размах вариации составляет: