4. Стоимость материальных оборотных средств, как уже отмечалось ранее, возросла на 83996 тыс.руб. или на 44,8%. Увеличение произошло за счет:
- увеличения стоимости запасов в целом на 80946 тыс.руб. или на 47,7%, в том числе: сырья, материалов и других аналогичных ценностей на 44259 тыс.руб. или на 30,4%; готовой продукции и товаров для перепродажи на 9001 тыс.руб. или на 38,3%; расходов будущих периодов на 27686 тыс.руб. или на 3522%;
- увеличения суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 3050 тыс.руб или на 16,9%.
5. Величина собственных средств организации в течение годауменьшилась на 231901 тыс.руб. или на 8,7%. Уменьшение произошло за счет снижения суммы нераспределенной прибыли прошлых лет. На конец отчетного периода величина собственных средств организации составила 2440079 тыс.руб. или 67,1% от общего объема средств. Наибольший удельный вес 86,8% в составе собственных средств приходится на добавочный капитал, величина которого в течение года не изменялась.
6. Величина заемных средств организации в течение года уменьшилась на 188959 тыс.руб. или на 13,6% и составила на конец отчетного периода 1196332 тыс.руб. Структура заемных средств в течение 2006 года резких изменений не претерпела. Отсутствуют долгосрочные обязательства, а в составе краткосрочных обязательств:
- на конец года появились заемные средства в сумме 198900 тыс.руб.;
- кредиторская задолженность в целом уменьшилась на 355269 тыс.руб. или на 26,3%, однако, в разрезе позиций кредиторских расчетов наблюдается следующее:
1. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам уменьшилась на 168729 тыс.руб. или на 57,6% и составляет в общей сумме кредиторской задолженности 12,5%.
2. Стоимость векселей к уплате уменьшилась на 1924 тыс.руб. или на 0,9% и составляет в общей сумме кредиторской задолженности 20,5%.
3. Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами в течение года не менялась, в общей сумме кредиторской задолженности она составляет 0,02%.
4. Задолженность перед персоналом предприятия увеличилась на 2964 тыс.руб или на 9,8% и составляет в общей сумме кредиторской задолженности 3,3%.
5. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами снизилась в течение года на 16615 тыс.руб. или на 44,4% и составляет в общей сумме кредиторской задолженности 2,1%.
6. Задолженность перед бюджетом снизилась на 153783 тыс.руб. или на 23,2%, однако, в общем объеме кредиторской задолженности ее доля имеет наибольший удельный вес – 51,2%.
7. В 306 раз увеличилась сумма полученных авансов. На конец отчетного периода она составила 27526 тыс.руб. или 2,3% от общего объема кредиторской задолженности.
8. Задолженность перед прочими кредиторами уменьшилась в течение года на 44618 тыс.руб или на 37,4% и составляет в общей сумме кредиторской задолженности 7,5%.
- уменьшились на 32590 тыс.руб. или на 91,6% прочие пассивы.
Пассивная часть баланса ОАО за 2006 год характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств (67,1%) над заемными (32,9%).
7. Согласно данных сравнительного аналитического баланса у предприятия наблюдается недостаток собственных оборотных средств, который в течение года увеличился на 6971 тыс.руб. или на 0,9% и составил 797226 тыс.руб.
8. В связи с недостатком собственных оборотных средств у предприятия наблюдается недостаток рабочего капитала, равный разнице между оборотными активами и текущими обязательствами (итог раздела П, строка 290 – итог раздела У строка 690), на начало года в размере 790255 тыс.руб. и на конец года в размере 797226 тыс.руб.
В целом анализируя сравнительный аналитический баланс можно сделать вывод о том, что ОАО в 2006 году не обладало стабильной финансовой устойчивостью. Более того, наблюдается финансовая не стабильность. Доля собственного оборотного капитала в течение года уменьшилась, наблюдается недостаток собственных оборотных средств, который увеличился к концу года, кредиторская задолженность в 8 раз превышает дебиторскую задолженность.
| Таблица № 1.1 | |||||||||
Сравнительный аналитический баланс ОАО за 2006 год | |||||||||
| Наименование статей | Коды строк | Абсолютные величины, тыс.руб. | Относительные величины, % | ||||||
| на начало года | на конец года | изменения (+,-) | на начало года | на конец года | изменения (+,-) | в % к величине на начало года | в % к измене-нию итога баланса | ||
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. | 7. | 8. | 9. | 10. |
| 1. Внеоборотные активы | |||||||||
| 1.1. Основные средства (в том числе здания, сооружения, машины и оборудование) | 120 | 1 630 687 | 1 579 149 | -51538 | 40,2 | 43,4 | +3,2 | -3,2 | -12,2 |
| 1.2. Нематериальные активы (в том числе патенты, лицензии, товарные знаки) | 110 | 11 424 | 11 951 | +527 | 0,3 | 0,3 | 0 | +4,6 | +0,1 |
| 1.3. Прочие внеоборотные средства, всего | 130, 140, 150 | 1 820 124 | 1 646 205 | -173919 | 44,9 | 45,3 | +0,4 | -9,6 | -41,3 |
| в т.ч.: - незавершенное строительство | 130 | 275 511 | 385 522 | +110011 | 6,8 | 10,6 | +3,8 | +39,9 | +26,1 |
| долгосрочные финансовые вложения – всего | 140 | 1 544 613 | 1 260 683 | -283930 | 38,1 | 34,7 | -3,4 | -18,4 | -67,4 |
| Из них: - инвестиции в дочерние общества | 141 | 5 030 | 5 030 | 0 | 0,1 | 0,1 | 0 | 0 | 0 |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 1 539 583 | 1 255 653 | -283930 | 38 | 34,6 | -3,4 | -18,4 | -67,4 |
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 3 462 235 | 3 237 305 | -224930 | 85,4 | 89 | +3,6 | -6,5 | -53,4 |
| П. Оборотные активы | |||||||||
| 2.1. Запасы | 210, 220 | 187 592 | 271 588 | +83996 | 4,6 | 7,5 | +2,9 | +44,8 | +19,9 |
| 2.2. Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев) | 230 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Медленнореализуемые активы (запасы, НДС по приобретенным ценностям, деб.зад-ть свыше 12 месяцев, прочие оборотные активы) | 210, 220, 230, 270 | 187 592 | 271 588 | +83996 | 4,6 | 7,5 | +2,9 | +44,8 | +19,9 |
| 2.3. Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) | 240 | 405 852 | 121 625 | -284227 | 10 | 3,3 | -6,7 | -70 | -67,5 |
| 2.4. Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 640 | 2 716 | +2076 | 0,01 | 0,07 | +0,06 | +324,4 | +0,5 |
| 2.5. Денежные средства | 260 | 952 | 3 177 | +2225 | 0,02 | 0,09 | +0,07 | +233,7 | +0,5 |
| Наиболее ликвидные активы (краткосрочные фин.вложения, денежные средства) | 250, 260 | 1 592 | 5 893 | +4301 | 0,03 | 0,16 | +0,13 | +270,2 | +1 |
| ИТОГО по разделу П | 290 | 595 036 | 399 106 | -195930 | 14,7 | 10,9 | -3,8 | -32,9 | -46,6 |
| Стоимость имущества (стр.300 - баланс) | 190, 290 | 4 057 271 | 3 636 411 | -420860 | 100 | 100 | 0 | -10,4 | -100 |
| Ш. Капитал и резервы | |||||||||
| 3.1. Уставный капитал | 410 | 936 | 936 | 0 | 0,02 | 0,02 | 0 | 0 | 0 |
| 3.2. Добавочный и резервный капитал – всего | 420 + 430 | 2 118 020 | 2 118 020 | 0 | 52,2 | 58,3 | +6,1 | 0 | 0 |
| Из них: - добавочный капитал | 420 | 2 117 786 | 2 117 786 | 0 | 52,2 | 58,3 | +6,1 | 0 | 0 |
| резервный капитал (резервы, образованные в соответствии с законодательством) | 430 | 234 | 234 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.3. Спец.фонды и целевые финансирования | 440 + 450 | 11 984 | 11 984 | 0 | 0,3 | 0,3 | 0 | 0 | 0 |
| 3.4. Нераспределенная прибыль | 460 + 470 - 465 -475 | 541 040 | 309 139 | -231901 | 13,3 | 8,5 | -4,8 | -42,9 | -55,1 |
| ИТОГО по разделу Ш | 490 | 2 671 980 | 2 440 079 | -231901 | 65,8 | 67,1 | +1,3 | -8,7 | -55,1 |
| 1У. Долгосрочные обязательства (пассивы) | 590 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| У. Краткосрочные обязательства (пассивы) | |||||||||
| 5.1. Заемные средства | 610 | 0 | 198 900 | +198900 | 0 | 5,5 | +5,5 | 0 | +47,3 |
| 5.2. Кредиторская задолженность - всего | 620 | 1 349 723 | 994 454 | -355269 | 33,3 | 27,3 | -6 | -26,3 | -84,4 |
| в том числе: - поставщики и подрядчики | 621 | 293 064 | 124 335 | -168729 | 7,2 | 3,4 | -3,8 | -57,6 | -40,1 |
| векселя к уплате | 622 | 206 266 | 204 342 | -1924 | 5,1 | 5,6 | +0,5 | -0,9 | -0,5 |
| задолженность перед дочерними и зависимми обществами | 623 | 173 | 173 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| задолженность перед персоналом предприятия | 624 | 30 161 | 33 125 | +2964 | 0,7 | 0,9 | +0,2 | +9,8 | +0,7 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 37 412 | 20 797 | -16615 | 0,9 | 0,6 | -0,3 | -44,4 | -3,9 |
| задолженность перед бюджетом | 626 | 663 409 | 509 626 | -153783 | 16,4 | 14 | -2,4 | -23,2 | -36,5 |
| авансы полученные | 627 | 90 | 27 526 | +27436 | 0 | 0,8 | +0,8 | +30484,4 | +6,5 |
| прочие кредиторы | 628 | 119 148 | 74 530 | -44618 | 3 | 2 | -1 | -37,4 | -10,6 |
| 5.3. Прочие пассивы | 630, 650 | 35 568 | 2 978 | -32590 | 0,9 | 0,1 | -0,8 | -91,6 | -7,7 |
| Краткосрочные пассивы | 610 + 660 | 0 | 198 900 | +198900 | 0 | 5,5 | +5,5 | 0 | +47,3 |
| ИТОГО по разделу У | 690 | 1 385 291 | 1 196 332 | -188959 | 34,2 | 32,9 | -1,3 | -13,6 | -44,8 |
| Всего заемных средств | 590 + 690 | 1 385 291 | 1 196 332 | -188959 | 34,2 | 32,9 | -1,3 | -13,6 | -44,8 |
| ИТОГ БАЛАНСА | 300, 700 | 4 057 271 | 3 636 411 | -420860 | 100 | 100 | 0 | -10,4 | 100 |
| Величина собственных средств в обороте | 490 - 190 - 465 - 475 | -790255 | -797226 | -6971 | 19,5 | 21,9 | +2,4 | -0,9 | -1,7 |
1.2.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия