Заемные средства представляют собой правовые и хозяйственные обязательства организации перед третьими лицами.
Заемные средства классифицируются в зависимости от степени срочности их погашения и способа обеспеченности.
По степени срочности погашения обязательства подразделяются на долгосрочные и текущие. Средства, привлекаемые на долгосрочной основе, обычно направляют на приобретение активов длительного использования, а текущие пассивы, как правило, являются источником формирования оборотных средств.
Для оценки структуры заемных средств весьма существенно их деление на необеспеченные и обеспеченные. Важность такой группировки связана с тем, что обеспеченные обязательства в случае ликвидации организации и объявления конкурсного производства погашаются из конкурсной массы.
Чтобы проанализировать 1 раздел формы № 5 «Движение заемных средств», необходимо составить следующую аналитическую таблицу:
Анализ движения заемных средств по ОАО за 2006 год | |||||||
| Показатели | Код | Движение денежных средств | Темп роста | Изм.уд.веса | |||
| стр. | Остаток | Получено | Погашено | Остаток | ост-ка, % | ост-ка, % | |
| Нач.года | кон.года | ||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1.Долгосрочные кредиты банков, | 110 | - | - | - | - | - | - |
| -уд.вес в итоге, % | - | - | - | - | - | - | |
| 1.1 В т.ч. не погашенные в срок | 111 | - | - | - | - | - | - |
| - уд.вес в п.1, % | - | - | - | - | - | - | |
| 2.Прочие долгосрочные займы | 120 | - | - | - | - | - | - |
| -уд.вес в итоге, % | - | - | - | - | - | - | |
| 2.1. В т.ч. не погашенные в срок | 121 | - | - | - | - | - | - |
| - уд.вес в п.2, % | - | - | - | - | - | - | |
| 3. Краткосрочные кредиты банков | 130 | - | 404 899 | 205 999 | 198 900 | - | - |
| -уд.вес в итоге, % | - | 100 | 100 | 100 | - | - | |
| 3.1. В т.ч. не погашенные в срок | 131 | - | - | - | - | - | - |
| - уд.вес в п.3, % | - | - | - | - | - | - | |
| 4. Кредиты банков для работников | - | - | - | - | - | - | |
| -уд.вес в итоге, % | - | - | - | - | - | - | |
| 4.1 В т.ч. не погашенные в срок | - | - | - | - | - | - | |
| - уд.вес в п.4, % | - | - | - | - | - | - | |
| 5. Прочие краткосрочные займы | 140 | - | - | - | - | - | - |
| -уд.вес в итоге, % | - | - | - | - | - | - | |
| 5.1. в т.ч. не погашенные в срок | 141 | - | - | - | - | - | - |
| - уд.вес в п.5, % | - | - | - | - | - | - | |
| ИТОГО кредитов и займов | - | 404 899 | 205 999 | 198 900 | - | - | |
Данные таблицы показывают, что в течение анализируемого периода организацией были получены краткосрочные кредиты банка на сумму 404899 тыс.руб., в конце отчетного года погашение составило 205999 тыс.руб. или 50,9%, не погашенных в срок кредитов нет.
Остатков заемных средств на начало года у организации не было.
Положительным фактором для организации является то, что не погашенных в срок кредитов на конец года нет, т.е. организации не придется выплачивать дополнительные денежные средства на оплату просроченных процентов по кредиту и ,соответственно, не придется отвлекать из оборота финансовые ресурсы.
1.2.7 Анализ движения собственного капитала
Анализируя собственный капитал, необходимо обратить внимание на соотношение коэффициентов поступления и выбытия. Если значение коэффициентов поступления превышают значения коэффициентов выбытия, значит в организации идет процесс наращивания собственного капитала, и наоборот.
Для того, чтобы проанализировать состояние и движении собственного капитала организации, необходимо составить следующую аналитическую таблицу (согласно данных формы № 3):
(тыс.руб.)
| Показатели | Устав-ный капитал | Добавоч-ный капитал | Резерв-ный капитал | Нерас-предел. при-быль прош-лых лет | Фонд социа-льной сферы | Целе- вое финан-сирование и поступ-ления |
| А | 010 | 020 | 030 | 050 | 060 | 070 |
| Остаток на начало года | 936 | 2 117 786 | 234 | 541 040 | 11 984 | - |
| Поступило | - | - | - | - | - | 31 453 |
| Использовано | - | - | - | 231 901 | - | 31 453 |
| Остаток на конец года | 936 | 2 117 786 | 234 | 309 139 | 11 984 | - |
| Абсолютное изменение остатка | - | - | - | -231901 | - | - |
| Темп роста (снижения), % | - | - | - | -42,9 | - | - |
| Коэффициент поступления | - | - | - | - | - | - |
| Коэффициент выбытия | - | - | - | 0,428 (выбы-ло/остаток на начало года) | - | - |
Данные таблицы показывают, что в анализируемой организации за отчетный период собственный капитал не увеличивался. В течение года поступление было только по разделу «Целевые финансирование и поступления» из бюджета ВМСБ 31450 тыс.руб. и возмещение ликвидаторам ЧАЭС 3 тыс.руб. Все поступившие средства были использованы.
Наблюдается только выбытие 42,9 % нераспределенной прибыли прошлых лет. Коэффициент выбытия составил 0,428. Превышение коэффициента выбытия над поступлением (поступление за год отсутствует) говорит о снижении собственного капитала.
ГЛАВА II. Оценка и анализ результативности финансово- хозяйственной деятельности