Таблица 1.8
Показатели платежеспособности предприятия ООО "Волна".
| №п/п | Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | Отклонения(+); (-) |
| 1 | Денежные средства, тыс. руб. | 202 | 6 | -169 | |
| 2 | Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. | - | - | - | - |
| 3 | Дебиторская задолженность, тыс. руб. | 1603 | 11203 | 9600 | |
| 4 | Запасы и затраты, тыс. руб. | 16361 | 26202 | 9841 | |
| 5 | Краткосрочные обязательства тыс. руб. | 18314 | 28688 | 10374 | |
| 6 | Коэффициент абсолютнойликвидности | 0,01 | 0,0002 | -0,01 | |
| 7 | Промежуточный коэффициент покрытия. | 0,1 | 0,3 | 0,2 | |
| 8 | Коэффициент текущей ликвидности | 1 | 1,3 | 0,3 |
По расчетам таблицы видно, что коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует нормативу. А это значит, что ООО "ВОЛНА" не может расплатиться в данный момент по своим обязательства. Промежуточный коэффициент покрытия на начало года не соответствовал нормативу, однако, к концу года он увеличился на 0,2 и составил 0.3. Общий же коэффициент в несколько раз превышает норматив. В целом предприятие можно охарактеризовать как платежеспособное.
Капитал предприятия находится в непрерывном движении, чем быстрее капитал сделает кругооборот, тем больше продукции получит и реализует хозяйство при неизменной величине капитала. Поэтому для характеристики интенсивности использования капитала рассчитывается коэффициент его оборачиваемости.
Таблица 1.9
Показатели деловой активности ООО "Волна".
| №п/п | Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | Отклонения(+); (-) |
| 1 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 21716 | 26239 | 452,3 | |
| 2 | Себестоимость проданной продукции, тыс. руб. | 22933 | 36347 | 13414 | |
| 3 | Стоимость запасов, тыс. руб. | 18693 | 9996 | -8697 | |
| 4 | Стоимость имущества, тыс. руб. | 40617 | 61012 | 20395 | |
| 5 | Собственные средства, тыс. руб. | 18346 | 28844 | 10498 | |
| 6 | Общий коэффициент оборачиваемости | 0,53 | 0,43 | -0,1 | |
| 7 | Коэффициент оборачиваемости запасов | 1,3 | 3,7 | 2,4 | |
| 8 | Оборачиваемость запасов в днях | 281 | 99 | -182 | |
| 9 | Коэффициент оборачиваемости собств. средств | 1,16 | 0,91 | 0,25 |
По анализу таблицы видно, что общий коэффициент оборачиваемости уменьшился на 0,1. оборачиваемость запасов увеличилась на 2.4 Вследствие этого их оборачиваемость в днях сократилась на 182 дня. Значит, запасы быстрее совершат свой кругооборот и принесут предприятию больше прибыли. Оборачиваемость собственного капитала снижается.
Показатели рентабельности предприятия характеризуют эффективность деятельности хозяйства более полно, чем прибыль, так как они отражают соотношение полученного эффекта с использованными ресурсами. При анализе финансового состояния наличие прибыли свидетельствует о том, что у хозяйства есть источник пополнения собственных средств.
Таблица 1.10
Анализ рентабельности предприятия
| №п/п | Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | Отклонения(+); (-) |
| 1 | Чистая прибыль, тыс. руб. | 450 | 9467 | 9017 | |
| 2 | Стоимость имущества, тыс. руб. | 40617 | 61012 | 20395 | |
| 3 | Стоимость собственных средств, тыс. руб. | 18346 | 28844 | 10498 | |
| 4 | Основные средства, тыс. руб. | 22451 | 23451 | 1000 | |
| 5 | Финансовое вложение, тыс. руб. | - | - | - | |
| 6 | Доходы по ценным бумагам | 21716 | 26239 | 4523 | |
| 7 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 2755 | 2602 | -153 | |
| 8 | Перманентный капитал, тыс. руб. | 20467 | 30844 | 10377 | |
| 9 | Рентабельность имущества, в% | 1,10 | 15,5 | 14,4 | |
| 10 | Рентабельность собственных средств, в% | 2,5 | 32,8 | 30,3 | |
| 11 | Рентабельность основных средств, в% | 2 | 40,4 | 38,4 | |
| 12 | Рентабельность финансового вложения, В% | - | - | - | |
| 13 | Рентабельность продаж, в% | 612,2 | 27,5 | -584,7 | |
| 14 | Рентабельность перманентного капитала, в% | 0,24 | 325,8 | 325,6 |
По данным таблицы за 2007 год чистая прибыль увеличилась на 9017 тыс. руб. В следствие этого повысились все показатели рентабельности, кроме рентабельности продаж, она уменьшилась на 584.
Можно смело сказать, что у ООО "Волна" есть отклонения по показателям от нормативов, но есть и возможность улучшить свои показатели, поэтому финансовое состояние предприятия можем назвать не устойчивым.
В качестве критериев для диагностики риска банкротства используются показатели оценки структуры баланса. Для целей признания сельскохозяйственных организаций неплатежеспособными анализируется структура бухгалтерского баланса за последний отчетный период:
Коэффициент текущей ликвидности;
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.
Структура баланса признается неудовлетворительной, а сельскохозяйственная организация неплатежеспособной, при наличии одного из следующих условий:
Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение меньше 2;
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода меньше 0,1.
В том случае, если коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (хотя бы один) имеют значение ≤ 2 и ≤ 0,1, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за период, равный 6 месяцам.
В том случае, если коэффициент текущей ликвидности ≥ 2 и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ≥ 0,1, рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности за период, равный 3 месяцам.
Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение больше 1, свидетельствует о наличии реальной возможности у организации восстановить свою платежеспособность.
Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение менее 1, свидетельствует о том, что организация в ближайшее время утратит свою платежеспособность.
Таблица 1.11
Оценка структуры бухгалтерского баланса
| Показатели | 2007 | |||
| На начало отчетного года | На конец отчетного года | Нормативное значение | Возможное решение (оценка) | |
| Коэффициент текущей ликвидности | 7 | 1,3 | (не менее 2) | Структура не удовлетворительна,Предприятие не платежеспособное |
| Коэффициент обеспечен. собств.оборотным средствам | 0,9 | 0,2 | (не менее 0,1) | |
| Коэффициент востан. Платежеспособностисроком на 6 мес. | - | 0,7 | (не менее 1) | То есть в ближайшие 3 месяца предприятие не утратит свою платежеспособность |
| Коэффициент утраты платежеспособности сроком на 3 месяца. | - | 4,93 | (не менее 1) | |
По данным таблицы видно, что коэффициент текущей ликвидности на конец года меньше нормативного значения, это говорит о том что предприятие не платежеспособное. Коэффициент обеспеченности собственными средствами выше нормативных значений, а значит, структуру баланса можно считать удовлетворительной. Коэффициент утраты платежеспособности, рассчитанный на 3 месяца, также соответствует нормативу, а это значит, что предприятие сейчас и в течение трех месяцев не утратит свою платежеспособность.
Себестоимость сельскохозяйственной продукции является важнейшим показателем экономической эффективности производства.
Динамика себестоимости сельскохозяйственной продукции представлена в таблице 2.1
По данным таблицы 2.1 можно сделать вывод о том, что в динамике двух лет объем полученной продукции вырос на 158.9%, а себестоимость 1 ц. продукции растениеводства и полная себестоимость также увеличивается. Таким образом, себестоимость 1 ц. зерна увеличилась в 2007 году на 126.8% по сравнению с 2006. Полная себестоимость по зерну увеличилась на 162%.
Таблица 2.1
Динамика себестоимости сельскохозяйственной продукции.
| Видпро-дукции | Получено продукции, ц/га | Себестоимость 1ц продукции, руб. | Себестоимость всего, тыс. руб. | |||||||||
| 2006 | 2007 | 2007 | 2006 | 2007 | 2007 | 2006 | 2007 | 2007 | ||||
| план | % | план | % | план | % | |||||||
| Зерно | 23753 | 37504 | 37504 | 158,9 | 372,6 | 472,4 | 472,4 | 126,8 | 13958 | 22613 | 22613 | 162 |
Таблица 2.2
Затраты на производство продукции
| Элементы и статьи затрат | Сумма тыс. руб. | Структура затрат,% | ||||
| 2006 | 2007 | +; - | 2006 | 2007 | +; - | |
| Материальные затраты в т. ч.: | 24897 | 46727 | 2183 | 74,6 | 75,08 | -0,48 |
| Семена и посадочный материал | 2168 | 3871 | 1703 | 6,5 | 6,21 | -0,29 |
| Корма | 10331 | 17392 | 7061 | 30,9 | 27,94 | -2,96 |
| Прочая продукция | 105 | 590 | 458 | 0,31 | 0,94 | 0,63 |
| Минеральные удобрения | 1130 | 999 | -131 | 3,38 | 1,6 | -1,78 |
| Химические средства защиты | - | 2297 | - | - | 3,69 | - |
| Электроэнергия | 2169 | 3033 | 864 | 650 | 4,87 | -1,63 |
| Топливо | 378 | 417 | 39 | 1,1 | 0,67 | -0,43 |
| Нефтепродукты | 5460 | 10667 | 5207 | 16,3 | 17,13 | 0,83 |
| Запасные части, ремонтные и строительные материалы для ремонта | 2079 | 5068 | 2989 | 6,23 | 8,14 | 1,91 |
| Оплата услуг и работ. | 1177 | 2810 | 1633 | 3,53 | 4,51 | 0,98 |
| Затраты на оплату труда | 5207 | 10668 | 5461 | 15,61 | 17,14 | 1,53 |
| Отчисления на соц. нужды | 648 | 2382 | 1734 | 1,94 | 3,82 | 1,88 |
| Амортизация | 1834 | 1588 | -246 | 5,50 | 2,55 | -2,95 |
| Прочие затраты | 750 | 871 | 121 | 2,24 | 1,39 | -0,85 |
| Итого затрат по основному производству | 33336 | 62236 | 28900 | 100 | 100 | x |
По данным видно, что в структуре затрат наибольший удельный вес занимают материальные затраты 75.08%, сюда же включены и корма (27.94%). Затраты на оплату труда занимают 17.14%. Наименьший удельный вес занимают прочие затраты - 1.39%.