Экономическая эффективность внедрения нового продукта (стр. 7 из 13)

При расчете будем использовать данные, приведенные в таблице(5)

И дополнительные показатели: Выпуск продукции рассчитан с учетом производственной возможности технологических звеньев – 1200ед., фактически составил 1132 ед.; фактическая численность рабочих 165чел.,в том числе условно постоянный штат (60 %)- 108человека. И переменный-57 человек. Производительность труда (фактическая) 2,73 ед/сутки; Себестоимость единицы –1.16 руб., в том числе условно-постоянная часть- 690.6 руб. и переменная 460,4руб.

Таблица 5

Производственные возможности технологических звеньев предприятия

Показатель	Показатели, расчитанные с учетом производственной возможности технологического звена	Фактические показатели	Отклонение %
Выпуск продукции, ед./сут.Производительность труда рабочего ед./сменаФондовооруженность труда работающего промышленно- производственного персонала,тыс.руб./челТехническая вооруженность труда рабочего, тыс.руб./чел.Энерговооруженность труда рабочего,тыс кВт.ч/челФондоотдача руб/руб.Себистоимость руб.	12003,1157,312,426,70,25104	11322,7750,511,325,40,20116	1789,188,191,195,180111

В том сучае, если достигнута производственная мощность:

Расчетная численность составит

R_расч=r_пост+ r_пер(1+

) =108+57(1+ ) =223 чел.,

N^/_н =N_п-N_ф =368 тыс. ед.,

Расчетная производительность труда составит

D_расч=

= =5,38 ед.,

Относительное снижение производительности труда:

D_расч – D_факт = 5,38 – 2,73 =2,65 ед.,

Расчетная себестоимость единицы продукции:

S_расч

+ S_перем = +46,4 =65.6+46,4 =112 руб.

Относительный рост себестоимости 1ед. продукции

116 – 112 = 4 руб.

Таким образом, неполное освоение мощности обусловило снижение производительности труда на предприятии и увеличение себестоимости продукции.

Учитывая, что годовая производственная мощность равняется 1200*306=367,2 тыс. ед., относительный рост себестоимости составит 253.3 тыс. руб.[21]

3. ОБОСНОВАНИЕ РАСШИРЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА

3.1 Оценка эффективности использования ресурсного потенциала организации

На объем производства (продаж) продукции оказывает влияние использование производственных ресурсов, которые можно объединить в три группы факторов:

1)факторы, связанные с использованием трудовых ресурсов (факторы труда);

2) факторы, связанные с использованием основных средств (факторы средств труда);

3) факторы, связанные с использованием материальных ресурсов (факторы предметов труда).

Все три группы производственных факторов находятся во взаимной связи, так как отсутствие одного из этих ресурсов или недостаточность одного из них нарушают процесс производства продукции. При формировании объема производства и продаж продукции следует вначале определять лимитирующий из трех производственных факторов. Для этого рассчитаем максимально возможный объем продукции по каждому ресурсу при полном обеспечении производства всеми другими ресурсами [19].

Отправной точкой оценки обеспеченности производственными ресурсами являются производственная мощность организации и ее фондоотдача, т. е. максимально возможный объем выпуска продукции исходя из наличных основных производственных средств при полном укомплектовании материальными и трудовыми ресурсами. Производственная мощность ООО «Антей» составляет 1200 ед. изделий в год.

Далее оценим возможности материального потенциала предприятия, т. е. количество продукции, которое можно произвести из имеющихся материальных ресурсов и их материалоотдачи (при данном организационно-техническом уровне производства), в условиях, когда производство полностью обеспечено основными производственными средствами и трудовыми ресурсами. Материальный потенциал составляет 900 ед. изделий.

Далее исследуем возможности трудового потенциала организации, т. е. максимально возможный объем производства продукции при имеющемся персонале и действующей научно обоснованной системе производительности труда. Трудовой потенциал предприятия составил 1000 ед. изделий.

Приведенные выше данные позволяют сделать вывод о том, что лимитирующим фактором объема производства продукции и продаж являются имеющиеся в организации материальные ресурсы. Объем продукции составит 900 ед. изделий. В этой ситуации производственная мощность будет использована на 75% (

),а трудовой потенциал на 83,3% ( ). Недостаточность материальных ресурсов в конечном итоге приведет: а) к потерям в использовании основных производственных средств за счет снижения фондоотдачи; б) к потерям в использовании труда за счет снижения его производительности труда. При рациональном планировании все производственные ресурсы должны быть предусмотрены на один объем производства и продаж. Должно быть, равенство потенциалов по каждому ресурсу [30].

При планировании объема производства (составлении программы производства) определим, сколько единиц продукции необходимо произвести для выполнения плана продаж и для поддержания запасов готовой продукции на запланированном уровне.

Смета производства товаров (бюджет производства) составляется в натуральных и денежных единицах. Объем производства в натуральных единицах (шт.) рассчитывается в следующем порядке:

Бюджет (смета) = Бюджет + Планируемый запас — Запас готовой

производства продаж на готовой продукции продукции на

на год год на конец года начало года

Расчет сметы производства товаров (продукции) занесем в таблицу 6.

Таблица 6

Смета производства товаров (продукции)

Производство, шт.
Показатель	А	Б
1. Планируемая продажа	2500	500
2.Планируемый запас готовой продукции на конец года	550	25
3. Всего на продажу и запасы (п. 1 + п. 2)	3050	525
4. Запасы готовой продукции на начало года	50	25
5. Планируемое производство (п. 3 — п. 4)	3000	500

Для составления сметы производства продукции в стоимостном выражении необходимо рассчитать себестоимость единицы продукции, которая складывается из затрат материалов, труда и накладных расходов [24].

Далее проанализируем влияние на объем продажи продукции использования трудовых ресурсов, средств труда и предметов труда. Показатели, характеризующие использование производственных ресурсов, представлены в таблицеприложение В.

Для анализа влияния трудовых факторов на объем продаж составляется аналитическая таблица на основании данных отчетности и аналитического учета приложение Г.

По имеющимся данным, в приложении Г, рассчитаем влияние изменения трудовых факторов на приращение выручки от продаж в сумме 3590 тыс. руб.

На изменение объема продаж (+3590 тыс. руб.) оказали влияние следующие факторы:

- увеличение численности работников (R);

- снижение числа дней, отработанных одним работником (Дн);

- снижение средней продолжительности рабочего дня (t);

- увеличение среднечасовой выработки на 1 работника (λ^час).

Расчет влияния факторов производится методом цепных подстановок с использованием абсолютных разниц. Факторная модель имеет следующий вид: N=RД_нtλ^час

Расчет влияния факторов представим ниже.

-Влияние изменения численности работников на прирост выручки от продаж:

ΔN^R= 14-240-8-43,460=+П68 тыс. руб.; +32,53%.

-Влияние изменения количества отработанных дней 1 работником на прирост выручки от продаж:

ΔN^Дн=165-(-2)-8-43,460 = -П5 тыс. руб.; -3,20%.

-Влияние изменения средней продолжительности рабочего дня на прирост выручки от продаж:

ΔN^t=1б5-238-(-0,2)-43,460 = -341 тыс. руб.; -9,50%.

-Влияние изменения среднечасовой выработки на прирост выручки от продаж:

ΔN^λчас=165-238-7,8-9,396=+2878 тыс. руб.; +80,17%.

Комплексное влияние факторов на приращение выручки от продаж (ΔN) составило

ΔN = 1168 + (-115) + (-341) + 2878 ~ +3590 тыс. руб.

Структура комплексного влияния факторов такова: 80,17% прироста объема продаж получено за счет интенсификации производства, т. е. повышения производительности труда; 32,53% прироста объема продаж получено за счет экстенсивного фактора — увеличения численности работников.

Отрицательное влияние на объем продаж оказало увеличение целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени. За счет целодневных потерь объем продаж уменьшился на 115 тыс. руб., или на 3,2%, а за счет внутрисменных потерь на 341 тыс. руб., или на 9,5%.

Данные анализа свидетельствуют о том, что руководство предприятия прилагает усилия, направленные на повышение среднечасовой производительности труда, и снижает контроль за использованием рабочего времени.

Для анализа влияния трудовых факторов на увеличение объема продаж мы можем использовать двухфакторную мультипликативную модель:

Объем продаж = Среднесписочная х Среднегодовая выработка на

(N) численность работников 1 работника (D)

(R)

Влияние факторов на прирост объема продаж рекомендуется рассчитать: с использованием коэффициентов экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов; способом абсолютных разниц и интегральным методом факторного анализа [25].