Проведенный анализ за 2006-2008 год показал увеличение количества койко-дней, при этом произошло уменьшение количества коек. Так же уменьшилось число госпитализированных больных, это объясняется недостаточностью коечного фонда и превышением длительности госпитализации.
Таблица 3.2
Анализ загрузки рабочего времени врачей
(Тыс.руб.)
| № | Показатели | 2006 год | 2007 год | 2008 год | ||||||
| По плану | По отчету | Отклонение (+,-) | По плану | По отчету | Отклонение (+,-) | По плану | По отчету | Отклонение (+,-) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1. | Среднегодовое количество койко-дней | 96219 | 98130 | +1911 | 95724 | 97778 | +2054 | 95867 | 98297 | +2430 |
| 2. | Среднегодовое количество коек | 291 | 290 | -1 | 288 | 291 | +3 | 288 | 288 | - |
| 3. | Число дней функционирования одной койки | 331 | 338 | +7 | 332 | 336 | +4 | 333 | 341 | +8 |
| 4. | Среднегодовое число врачебных должностей в больнице | 730,75 | 717,5 | -13,25 | 726,00 | 708,25 | -17,75 | 727,5 | 708,75 | -18,75 |
| 5. | Загрузка одной должности врача по койкам | 0,40 | 0,40 | - | 0,40 | 0,41 | +0,01 | 0,40 | 0,41 | +0,01 |
| 6. | Загрузка одной должности врача по койко-дням | 131,67 | 136,77 | +0,51 | 131,85 | 138,06 | +6,21 | 131,78 | 138,69 | +6,91 |
По данным таблицы 3.2 загрузка одной должности врача по койкам соответствует плану, а по койко-дням в 2006 году увеличилась на 0, 5, в 2007 году на 6,21 и 2008 году на 6,9 из-за уменьшения числа врачебных должностей и перевыполнения плана по койко-дням. Проведенный анализ за 2006-2008 год показал увеличение числа функционирования одной койки, связанного с превышением длительности госпитализации.
Сокращение врачебных должностей происходит за счет низкой заработной платы и увеличением загрузки врачей, в связи с этим учреждение применяет следующие меры: производит выплаты из федерального и местного бюджетов, выплаты из фонда стимулирования при выполнении работы по всем показателям. Привлечение молодых специалистов путем предоставления жилья и единовременных выплат.
3.2 Анализ исполнения смет доходов и расходов учреждений здравоохранения стационарного типа.
Таблица 3.3
Анализ исполнения сметы за счет средств бюджета за 2006 год.
(Тыс.руб.)
| Статья | Сметные назначения | Исполнено. | Недофинансирование | % исполнения сметы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 211 Оплата труда | 7854,0 | 7853,33 | 0,67 | 99,9 |
| 212 Прочие выплаты | 11,0 | 10,13 | 0,870 | 92,1 |
| 213Начисления на оплату труда | 2283,0 | 2282,78 | 0,22 | 99,9 |
| 221 Услуги связи | 353,0 | 351,83 | 1,17 | 99,7 |
| 222 Транспортные услуги | 55,0 | 55,0 | - | 100,0 |
| 223 Коммунальные услуги | 5054,0 | 5053,35 | 0,65 | 99,9 |
| 225 Содержание имущества | 1804,0 | 1803,95 | 0,05 | 99,9 |
| 226 Прочие услуги | 821,0 | 819,94 | 1,06 | 99,9 |
| 290 Прочие расходы | 218,0 | 217,23 | 0,77 | 99,6 |
| 310 Основные средства | 253,0 | 252,60 | 0,6 | 99,8 |
| 341 медикаменты | 326,0 | 325,50 | 0,5 | 99,8 |
| 342 продукты питания | 244,0 | 243,40 | 0,6 | 99,8 |
| 344 ГСМ | 1904,0 | 1903,73 | 0,07 | 99,9 |
| 345 хозяйственные расходы | 330,0 | 329,63 | 0,37 | 99,9 |
| Итого: | 21510,0 | 21502,41 | 7,59 | 99,9 |
По данным таблицы 3.3 Утверждено бюджетных ассигнований – 21510,00 тысяч рублей, профинансировано – 21502,41 тысяч рублей. В целом по учреждению исполнение сметы составляет 99,9 %. Недофинансирование бюджетных средств составило 7,59 тысяч рублей, в основном по услугам связи 1,17 тысяч рублей и прочим услугам 1,06 тысяч рублей. По всем остальным статьям отклонение незначительное. Причиной недофинансирования является дефицит бюджета.
Таблица 3.4
Анализ исполнения сметы за счет средств бюджета за 2007 год.
(Тыс.руб.)
| Статья | Сметные назначения | Исполнено | % исполнения сметы | Недофинансирование. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 211 Оплата труда | 10153,0 | 10150,4 | 99,9 | 2,6 |
| 212 Прочие выплаты | 15,0 | 14,8 | 98,7 | 0,2 |
| 213Начисления на оплату труда | 2678,4 | 2678,3 | 100,0 | 0,1 |
| 221 Услуги связи | 431,3 | 431,3 | 100,0 | - |
| 222 Транспортные услуги | 236,0 | 236,0 | 100,0 | - |
| 223 Коммунальные услуги | 4299,0 | 4298,5 | 99,9 | 0,5 |
| 225 Содержание имущества | 8627,0 | 8620,4 | 99,9 | 6,6 |
| 226 Прочие услуги | 919,12 | 915,0 | 99,6 | 4,12 |
| 290 Прочие расходы | 56,0 | 55,24 | 98,6 | 0,76 |
| 310 Основные средства | 183,0 | 182,1 | 99,5 | 0,9 |
| 341 медикаменты | 737,0 | 728,78 | 98,9 | 8,2 |
| 342 продукты питания | 432,0 | 431,94 | 99,9 | 0,06 |
| 344 ГСМ | 2193,0 | 2192,79 | 99,9 | 0,21 |
| 345 хозяйственные расходы | 374,0 | 373,46 | 99,9 | 0,54 |
| Итого: | 31333,82 | 31308,94 | 99,9 | 24,88 |
Утверждено бюджетных ассигнований – 31333,82 тысяч рублей, профинансировано – 31308,94 тысяч рублей. В целом по учреждению исполнение сметы составляет 99,9 %. Недофинансирование бюджетных средств составило 24,88 тысяч рублей, в основном по содержанию имущества 6,6 тысяч рублей, медикаментов 8,2 тысяч рублей и прочим услугам 4,12 тысяч рублей. Причиной недофинансирования является дефицит бюджета.
Таблица 3.5
Анализ исполнения сметы за счет средств бюджета за 2008 год.
(Тыс.руб.)
| Статья | Сметные назначения | Исполнено | Недофинансирования | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 211 Оплата труда | 11556,04 | 11316,31 | 339,73 | 97,9 |
| 212 Прочие выплаты | 16,0 | 15,45 | 0,55 | 98,0 |
| 213Начисления на оплату труда | 3029,49 | 3029,49 | - | 100,0 |
| 221 Услуги связи | 459,0 | 348,44 | 110,56 | 75,9 |
| 222 Транспортные услуги | 54,0 | 53,61 | 0,39 | 99,3 |
| 223 Коммунальные услуги | 5031,0 | 4869,11 | 161,89 | 96,8 |
| 225 Содержание имущества | 4938,0 | 4936,3 | 1,7 | 99,9 |
| 226 Прочие услуги | 875,0 | 849,79 | 25,21 | 97,1 |
| 290 Прочие расходы | 1405,79 | 1400,0 | 5,79 | 99,6 |
| 310 Основные средства | 3891,0 | 3885,74 | 5,26 | 99,9 |
| 341 медикаменты | 509,0 | 508,9 | 0,1 | 99,9 |
| 342 продукты питания | 415,0 | 414,35 | 0,65 | 99,8 |
| 344 ГСМ | 2354,0 | 2353,62 | 0,38 | 99,9 |
| 345 хозяйственные расходы | 446,0 | 443,15 | 2,85 | 99,4 |
| Итого | 34979,33 | 34424,24 | 555,09 | 98,4 |
Утверждено бюджетных ассигнований – 34979,33 тысяч рублей, профинансировано – 34424,24 тысяч рублей. В целом по учреждению исполнение сметы составляет 98,4 %. Недофинансирование бюджетных средств составило расходов на 555,09 тысячи рублей, в основном по заработной плате 339,73 тысяч рублей, коммунальным услугам 161,89 тысяч рублей и услугам связи 110,56 тысяч рублей. Причиной недофинансирования является дефицит бюджета.
Таблица 3.6
Анализ исполнения сметы за счет средств бюджета за 2006-2008 года.
По данным таблицы 3.6 (Приложение 1) видно, что расходы учреждения с каждым годом увеличиваются, при этом расходы не покрываются за счет средств бюджета. Статья 212 прочие выплаты включают в себя расчеты по оплате суточных. Услуги связи состоят из расчетов по основному и параллельному телефону, интернету, междугородней связи, расходов на приобретение почтовых марок и конвертов, линии спецслужб, техническое обслуживание.
Коммунальные услуги включают в себя оплату потребления тепловой энергии, электрической энергии, водоснабжения помещений и водоотведения. Статья 226 прочие услуги включает оплату за обучение, анализы, огнезащитная обработка чердачных помещений, медосмотр, охрану, монтаж пожарной сигнализации, прочие услуги.
Таблица 3.7
Анализ доходов за счет средств от приносящей доход деятельности за 2006-2008 года.
(Тыс.руб.)
| Доходы от предпринимательской деятельности | 2006 год | 2007 год | 2008 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Платные услуги, тыс.руб. | 896,25 | 1451,2 | 1916,5 |
| Благотворительная помощь, тыс.руб. | 352,0 | 371,0 | 709,0 |
| ИТОГО: | 1248,25 | 1846,26 | 2625,5 |
По данным таблицы 3.7 видно, что платные услуги возрастают с каждым годом, это говорит о недофинансировании за счет средств бюджета. Так же и увеличивается благотворительная помощь. Бюджетное учреждение осуществляет следующие платные услуги: