Таблица 3.14
Источники поступления основных средств и их выбытие.
(Тыс.руб.)
| № | Источники увеличения и направления выбытия основных средств | 2006 год. | 2007 год. | 2008 год. | |||
| Сумма тыс. руб. | % к стоимости на начало года | Сумма тыс. руб. | % к стоимости на начало года | Сумма тыс. руб. | % к стоимости на начало года | ||
| 1. | Прибыло, всего В том числе: | 6884,76 | 8,7 | 1483,98 | 1,6 | 8692,95 | 9,9 |
| за счет бюджетного финансирования | 314,48 | 0,4 | 1123,94 | 1,2 | 8449,98 | 9,6 | |
| по приносящей доход деятельности | 155,41 | 0,2 | 353,93 | 0,39 | - | - | |
| безвозмездно поступлении | 6414,88 | 8,1 | 6,11 | 0,01 | 242,97 | 0,3 | |
| 2. | Выбыло, всего В том числе | 2091,09 | 2,7 | 4303,86 | 4,7 | 3922,96 | 4,4 |
| за счет бюджетного финансирования на нужды учреждения | 604,80 | 0,8 | 3955,99 | 4,3 | 1169,74 | 1,3 | |
| по приносящей доход деятельности на нужды учреждения | 175,23 | 0,2 | 174,68 | 0,2 | 2753,22 | 3,1 | |
| безвозмездно передано | 1311,06 | 1,7 | 173,19 | 0,2 | - | - | |
В 2006 году увеличение осуществлялось в основном за счет безвозмездного поступления 8,1%, безвозмездные поступления получены от благотворительного фонда, выбытие так же произошло за счет безвозмездной передачи 1,7%. В 2008 году безвозмездно был получен автоклав от Роддома. За счет приносящей доход деятельности приобретены глюкомент, холодильники , компьютер. Увеличение основных средств в 2007 и 2008 году произошло в основном за счет бюджетного финансирования. Выбытие основных средств производилось в основном на нужды учреждения в 2007 году уменьшение составило 4, 3 % за счет бюджетного финансирования, а 2008 году 3,1% за счет приносящей доход деятельности.
2.3.2. Анализ движения материальных ценностей.
Таблица 3.15
Источники поступления материальных запасов.
(Тыс.руб.)
| Источники приобретения материальных запасов | 2006 год. | 2007 год. | Отклонение (+,-) | |||
| Сумма тыс. руб. | Удельный вес % | Сумма тыс. руб. | Удельный вес % | Сумма тыс. руб. | Удельный вес % | |
| Прибыло, всего В том числе: | 30797,48 | 100,0 | 26108,19 | 100,0 | +5689,29 | - |
| за счет бюджетного финансирования | 3132,12 | 10,2 | 3494,45 | 13,4 | +362,33 | +2,2 |
| по приносящей доход деятельности | 27197,12 | 88,3 | 22050,91 | 84,5 | -19853,79 | -3,8 |
| безвозмездно получено | 468,24 | 1,5 | 562,83 | 2,1 | +94,59 | +0,6 |
Как видно из таблицы в 2007 году источники поступления материалов возросли на 5689,29 тысяч рублей. Основным источником финансирования материальных затрат является приносящая доход деятельность, его доля в общем объеме денежных средств уменьшилась на 19853,79 тысяч рублей или 3,8%. Увеличилось поступление за счет бюджетного финансирования на 362,33 тысячи рублей или 2,2% и безвозмездного поступления на 94,59 тысяч рублей или 0,6%. Безвозмездные поступления составляют благотворительный фонд и безвозмездно полученная кровь, кровезаменители.
Продолжение таблицы 3.15
| Источники приобретения материальных запасов | 2007 год. | 2008 год. | Отклонение (+,-) | |||
| Сумма тыс. руб. | Удельный вес % | Сумма тыс. руб. | Удельный вес % | Сумма тыс. руб. | Удельный вес % | |
| Прибыло, всего В том числе: | 26108,19 | 100,0 | 33789,77 | 100,0 | +7681,58 | - |
| за счет бюджетного финансирования | 3494,45 | 13,4 | 4174,43 | 13,3 | +679,98,62 | -0,1 |
| по приносящей доход деятельности | 22050,91 | 84,5 | 28602,25 | 84,7 | 6551,34 | 0,2 |
| безвозмездно | 562,83 | 2,1 | 673,20 | 1,9 | 113,37 | 0,2 |
| оприходовано излишков | - | - | 14,61 | 0,1 | 14,61 | 0,1 |
В 2008 году источники поступления материалов возросли на7681,58 тысяч рублей, основным источником финансирования материальных затрат является приносящий доход деятельность ее доля в общем объеме денежных средств увеличилась на 6551,34 тысяч рублей или 0,2%. Увеличилось поступление за счет безвозмездного поступления на 113,37 тысяч рублей или 0,2%, но уменьшилась за счет бюджетного финансирования на 842,62 тысячи рублей или 0,6%. Дополнительными источниками поступления стало оприходование излишков на 14,61 тысячу рублей или 0,1% и прочее увеличение на 162,64 тысячи рублей или 0,5%. Оприходование излишков произошло за счет списания основных средств.
Таблица 3.16
Анализ направления выбытия материальных запасов.
(Тыс.руб.)
| Направления выбытия | 2006 год. | 2007 год. | 2008 год. | Отклонения 2006 -2007г. ( +,-) | Отклонения 2007 - 2008г. ( +,-) |
| Сумма тыс. руб. | Сумма тыс. руб. | Сумма тыс. руб. | |||
| Выбыло, всего В том числе | 30220,23 | 27224,91 | 32151,11 | - 2995,32 | +4926,2 |
| на нужды учреждения | 30211,59 | 26662,1 | 32038,1 | -3549,5 | +5376,0 |
| реализовано | - | - | 113,06 | -8,63 | - |
| списано недостач за счет виновных лиц | 8,63 | - | - | -8,63 | - |
| безвозмездно | - | 562,83 | - | +562,83 | -562,83 |
Материалы учреждения в основном расходуются на нужды учреждения. В 2006 году были выявлены недостачи на сумму 8,63 тысячи рублей и списано на виновных лиц. В следующих годах нарушений не выявлено, что свидетельствует о вовремя принятых мерах. В 2007 году по сравнению с 2006 годом выбытие материальных запасов на нужды учреждения уменьшились на 3549,5 тысячи рублей, но увеличилось за счет безвозмездной передачи на сумму 562,83 тысячи рублей. В 2008 году реализовано материальных запасов на 113,06 тысяч рублей, так же произошло уменьшение на сумму 2423,24 тысячи рублей. По сравнению с 2007 годом выбытие на нужды учреждения увеличилось на сумму 2952,73 тысячи рублей.
2.3.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Таблица 3.17
Анализ дебиторской задолженности
По данным таблицы 3.17 (Приложение 3) видно, что в 2006 году в основном дебиторскую задолженность составили расчеты по выданным авансам, увеличились на 75,99 тысяч рублей за счет приобретения основных средств, материальных запасов и прочих расходов. А расчеты по недостачам уменьшились на 1,92 тысячи рублей и на конец года составили 195,89 тысяч рублей. Уменьшение произошло по расчетам с дебиторам по прочим доходам на 3410,87 тысячи рублей, в результате учреждение осталось должно 528,20 тысяч рублей. По расчетам с подотчетными лицами задолженность увеличилась на 88,36 тысяч рублей, на конец составила 151,50 тысяч рублей. Расчеты с подотчетными лицами являются расчеты по командировочным, задолженность по ним возникает из-за недофинансирования. Подотчетные лица пишут письма с просьбой об оплате командировочных.
В 2007 году дебиторскую задолженность составляют расчеты по выданным авансам, они уменьшились на 34,4 тысяч рублей и на конец года составили 135,72 тысяч рублей. Погашена задолженность по недостачам. Так же уменьшились задолженность по расчетам с дебиторами по доходам на 155,11 тысяч рублей, за счет расчетов за основные средства. По расчетам с подотчетами лицами выплачены командировочные в сумме 134,55 тысяч рублей и на конец года составили 16,95 тысяч рублей не выплаченными.