Анализ финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению на примере ОО (стр. 6 из 13)

К компетенции общего собрания участников относится решение о:

-утверждение сметы доходов и расходов;

-ликвидации предприятия;

-реорганизации предприятия;

-расширения и создания филиалов;

прием новых членов общества и выход из него.

ООО «Продэкс» самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы своего развития. Оплачивает все предусмотренные законами РФ налоги.

Внешний контроль за деятельностью ООО «Продэкс» осуществляют налоговые, природоохранительные, антимонопольные органы, общество «Защиты прав потребителей» и др. на основании действующего законодательства.

Целью ООО «Продэкс» является наиболее полное удовлетворение заказчиков в высококачественной продукции, услугах при максимальной прибыли и минимальных издержках для предприятия.

Выполняемый ассортимент услуг в ООО «Продэкс» нацелен на юридические лица и индивидуальных предпринимателей.

В ООО «Продэкс» система управления характеризуется линейными связями. Штабная схема имеет преимущества при необходимости осуществлять линейное управление (единоначалие).

Организационная структура ООО «Продэкс»:

- Директор – 1 чел.

- Зав. магазина – 1 чел.

- Товаровед – 1 чел.

- Главный бухгалтер – 1 чел.

- Работники офиса – 2 чел.

- Работники склада – 3 чел.

- Продавцы – 6 чел.

- Кассиры – 3 чел.

- Грузчики – 2 чел.

Основными направлениями совершенствования деятельности предприятия необходимо признать достижение безубыточности основной деятельности компании и увеличение производственных мощностей ООО «Продэкс».

На сегодняшний день ООО «Продэкс» активно сотрудничает с ведущими отечественными поставщиками продовольственных товаров. Постоянно обновляющийся ассортимент неизменно высококачественных товаров позволил фирме занять на рынке нишу, финансовые поступления от которой дают возможность развиваться и приносить доход долевым вкладчикам общества.

Торговля как вид экономической деятельности очень тесно связан с материальной ответственностью.

При приеме работников на должность, предполагающую материальную ответственность, с ними заключается договор о материальной ответственности. Лица, претендующие на материально - ответственные должности проходят строгий отбор руководителями подразделений.

Перечень должностей, предполагающих материальную ответственность:

1. Главный бухгалтер;

2. Товаровед

3. Продавец;

4. Продавец-кассир;

5. Заведующий магазином.

2.2. Анализ финансовый деятельности ООО «Продэкс»

Проведем финансово-экономический анализ предприятия на основании Бухгалтерской отчетности за 2004-2005 г. г. (Балансы и Отчеты о прибылях и убытков) ООО «Продэкс» (см. Приложение 2).

2.2.1. Анализ статей актива баланса

Для проведения общей оценки динамики финансового состояния и структуры баланса необходимо воспользоваться группировкой статей актива по признаку ликвидности. Результаты группировки представлены в таблицах 1.2. Динамика статей актива баланса представлена на рис. 3,4.

Таблица 1

Анализ статей актива баланса за 2004г.

Группировка статей	№ строки	на начало года	на конец года	горизонтальный анализ		вертикальный анализ
				абс. откл.	в %	на начало года, %	на конец года, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Имущество предприятия (валюта баланса)	300	23305	24917	1612	107	100	100
2. Иммобилизованный (активный) основной капитал	190	18300	18500	200,0	101,1	78,5	74,2
3. Мобильный (оборотный капитал)	290	5005	6417	1412,0	128,2	21,5	25,8
а) запасы	210	2584	3906	1322,0	151,2	11,1	15,7
б) дебит. задолженность	240	-	-	-	-	-	-
в) денежные средства	260	94	115	21,0	122,3	0,4	0,5

Рис. 3. Динамика актива баланса за 2004г.

На основе данных, представленных в табл. 2 и на Рис. 3, можно сделать следующее аналитическое заключение.

За отчетный период стоимость имущества увеличилась на 1612 тыс. руб., что составляет 107%, темп прироста 7%, при этом уд. вес оборотных активов увеличился на 4,3%, соответственно уменьшился уд. вес внеоборотных активов, при этом в 1,5 раза по сравнению с прошлым периодом увеличились запасы.

Таблица 2

Анализ статей актива баланса за 2005г.

Группировка статей	№ строки	на начало года	на конец года	горизонтальный анализ		вертикальный анализ
				абс. откл.	в %	на начало года, %	на конец года, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Имущество предприятия (валюта баланса)	300	24917	25494	577	102	100	100
2. Иммобилизованный (активный) основной капитал	190	18500	18804	304,0	101,6	74,2	73,8
3. Мобильный (оборотный капитал)	290	6417	6691	274,0	104,3	25,8	26,2
а) запасы	210	3906	4013	107,0	102,7	15,7	15,7
б) дебит, задолженность	240	-	-	-	-	-	-
в) денежные средства	260	115	130	15,0	113,0	0,5	0,5

Рис. 4. Динамика актива баланса за 2005г.

На основе данных, представленных в табл. 3, можно сделать следующее аналитическое заключение:

За отчетный период стоимость имущества увеличилась на 577 тыс. руб., что составляет 102%, темп прироста 2%, при этом уд. вес оборотных активов увеличился на 0,4%, соответственно уменьшился уд. вес внеоборотных активов, по сравнению с прошлым периодом на 7% увеличились запасы.

2.2.2. Анализ статей пассива баланса

Для проведения общей оценки динамики финансового состояния и структуры баланса необходимо воспользоваться группировкой статей актива по признаку ликвидности. Результаты группировки представлены в табл. 3,4. Динамика статей актива баланса представлена на рис. 5,6.

Таблица 3

Анализ статей пассива баланса за 2004 г.

Группировка статей	№ строки	на начало года	на конец года	горизонтальный анализ		вертикальный анализ
				абс. откл.	в %	на начало года, %	на конец года, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Источники баланса	700	23305	24917	1612	106,9	100,0	100,0
2. Собственный капитал	490+640+650	3018	3195	177	105,9	13,0	12,8
3. Заемные средства	590+690-640-650	20287	21722	1435	-	87,0	87,2

Рис. 5. Динамика пассива баланса за 2004г.

Таблица 4

Анализ статей пассива баланса за 2005 г.

Группировка статей	№ строки	на начало года	на конец года	горизонтальный анализ		вертикальный анализ
				абс. откл.	в %	на начало года, %	на конец года, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Источники баланса	700	24917	25495	578	102,3	100,0	100,0
2. Собственный капитал	490+640+650	3195	3305	110	103,4	12,8	13,0
3. Заемные средства	590+960-640-650	21722	22190	468	-	87,2	87,0

Рис. 6. Динамика пассива баланса за 2004г.

На основе данных, представленных в таблицах, можно сделать следующее аналитическое заключение:

За отчетный период практически изменилась структура источников имущества предприятия.

2.2.3. Анализ ликвидности

Рассчитаем коэффициенты ликвидности и результаты представим в виде табл. 5,6.

Таблица 5

Коэффициенты ликвидности за 2004 г.

Коэффициент ликвидности	Значение		Методика расчета
	на начало года	на конец года
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (%)	0,121	0,181	((290-230-217)/(610+620+670))
Коэффициент срочной ликвидности (%)	3,351	0,585	((290-210-220-230)/(610+620+670))
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) (%)	2,4	0,152	(250+260)/(610+620+670))

Динамика коэффициентов ликвидности за 2004 год представлена на Рис. 7.

Рис. 7. Динамика коэффициентов ликвидности за 2004 год

Таблица 6

Коэффициенты ликвидности за 2005 г.

Коэффициент ликвидности	Значение		Методика расчета
	на начало года	на конец года
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (%)	0,122	0,183	((290-230-217)/(610+620+670))
Коэффициент срочной ликвидности (%)	3,35	0,56	((290-210-220-230)/(610+620+670))
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) (%)	2,78	0,16	(250+260)/(610+620+670))

Динамика коэффициентов ликвидности за 2005 год представлена на Рис. 8.