Резервы и пути улучшения результатов производственной деятельности ООО Парус (стр. 7 из 10)
Iвып.п.=
или 101%.План по качеству выполнен на 101%. За счет повышения качества объем продукции увеличился на 246.6 руб. (28,8 – 28,5) . 822. За счет снижения количества производимых товаров объем снизился на 16473 руб. (822 – 1400) . 28,5. в целом произошел расход на сумму 16265 руб.
Далее рассчитаем коэффициент ритмичности производства одного скоросшивателя по формуле (1.2.8):
К рт =
.Ритмичность составила 99,95% к предусмотренной планом.
Таблица 2.2.6
Исходные данные для анализа ритмичности производства
| Квартал | Выпуск продукции, шт | % выполнения плана | |
| по плану | фактически | ||
| I | 20000 | 11953 | 99,8 |
| II | 20000 | 29838 | 149,2 |
| III | 20000 | 35785 | 178,9 |
| IV | 20000 | 33774 | 168,9 |
| ИТОГО | 80000 | 119350 | 249,2 |
Далее по формулам (2.1.4), (2.1.5), (2.1.6) рассчитаем коэффициент равномерности (Расчеты см. Приложение № 8).
К рв = 100 – 57,86 = 42,14
Равномерность фактически выпущенной продукции составляет 42,14% к предусмотренной планом.
Таблица 2.2.7
Исходные данные для анализа выручки от реализации
| Показатель | Сумма, руб. | Отклонения, ± | Структура, % | |||
| 1998 | 1999 | абсолютное, руб. | относительное, % | 1998 | 1999 | |
| Выручка в производстве | 589635 | 1360797 | +771162 | +130,8 | 65,0 | 59,3 |
| Выручка в торговле | 317219 | 932547 | +615328 | +193.9 | 35,0 | 40,7 |
| ИТОГО | 906854 | 2293344 | +1386490 | +152,9 | 100,0 | 100,0 |
Изобразим графически структуру общей выручки:
Рис. 2.2.2 Структура общей выручки от реализации
Таблица 2.2.8
Исходные данные для факторного анализа выручки
| Изделие | Цена за единицу, руб. | Количество, шт | Сумма, руб. | |||
| 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | |
| Скоросшиватель | 1,50 | 1,50 | 76543 | 119350 | 114815 | 179025 |
| Папка для бумаг | 1,75 | 2.0 | 62760 | 155250 | 109830 | 310500 |
| Бумага для записей (С) | 12,5 | 22,0 | 472 | 395 | 5900 | 8690 |
| Бумага для записей (Б) | 22,0 | 35,0 | 306 | 427 | 6732 | 14945 |
| Прочие | - | - | 176179 | 344591 | 352358 | 847637 |
| ИТОГО | - | - | 316260 | 620013 | 589635 | 1360797 |
На выручку влияют цена и количество реализованной продукции. Рассчитаем их влияние двумя способами: по схеме Пааше и схеме Ласперейса:
1.
или 231%2.
или 231%По произведенным расчетам видно, что выручка от реализации увеличилась на 131%.
Таблица 2.2.9
Исходные данные для анализа прибыли от реализации
| Показатель | Годы | Отклонения, ± | |
| 1998 | 1999 | ||
| Выручка от реализации, руб. | 906854 | 2293344 | +1386490 |
| НДС, руб. | 61554 | 17763,214 | +56209,214 |
| Уровень НДС, % | 6,788 | 5,135 | -1,653 |
| Себестоимость реализации товаров, руб. | 802404 | 2111534 | +1309130 |
| Уровень себестоимости, % | 88,48 | 92.07 | +3,59 |
| Прибыль от реализации, руб. | 41204 | 59722 | 18518 |
| Уровень прибыли от реализации, % | 4,54 | 2,6 | -1,94 |
По формуле (1.2.16) рассчитаем изменение прибыли от реализации за счет увеличения выручки от реализации:
Пр(ВР) = (2293344 – 906854) 
руб.По формуле (1.2.17) рассчитаем, как изменилась прибыль от реализации за счет увеличения себестоимости реализованной продукции:
Пр(Z) = (88?48 – 92?07) . 22933,44 = - 82331,049 руб.По формуле (1.2.18) рассчитаем изменение прибыли от реализации за счет изменения НДС:
Пр(НДС) = (6,788 – 5,135) . 22933,44 = 37908,976 руб.В целом прибыль от реализации увеличилась на 18518 руб.
Таблица 2.2.10
Анализ рентабельности предприятия
| Показатель | Годы | Отклонения, ± | |
| 1998 | 1999 | ||
| Рентабельность продаж | 4,5 | 2,6 | -1,9 |
| Рентабельность продукции | 5,1 | 2,8 | -2,3 |
| Рентабельность собственного капитала | 0,099 | 0,16 | +0,06 |
| Рентабельность основного капитала | 0,244 | 0,1898 | -0,054 |
| Рентабельность внеоборотных активов | 0,183 | 0,308 | +0,126 |
| Рентабельность оборотного капитала | 0,124 | 0,119 | -0,05 |
| Общая рентабельность | 0,05 | 0,06 | +0,001 |
Все расчеты, произведенные при анализе рентабельности, см. Приложение № 9.
В отчетном году рентабельность продаж снизилась на 1,9%. За счет изменения суммы прибыли рентабельность продаж увеличилась на 2,022%, а за счет изменения выручки от реализации снизилась на 3,9%.
Рентабельность продукции снизилась в 1999 году на 2,3%. За счет изменения прибыли от реализации она увеличилась на 2,292%. За счет повышения себестоимости реализованной продукции рентабельность продукции уменьшилась на 4,583%.
Рентабельность собственного капитала увеличилась на 0,06%. За счет увеличения суммы балансовой прибыли рентабельность собственного капитала увеличилась на 0,0847%. За счет изменения среднегодовой суммы собственного капитала его рентабельность уменьшилась на 0,0245%.
Рентабельность основного капитала увеличилась за счет изменения прибыли от реализации на 1,096%. За счет изменения среднегодовой суммы основного капитала его рентабельность снизилась на 0,1638%.
В целом рентабельность основного капитала снизилась на 0,054%.
Рентабельность основного капитала снизилась на 0,005%. За счет изменения прибыли от реализации рентабельность оборотного капитала увеличилась на 0,056%. За счет изменения среднегодовой суммы оборотного капитала его рентабельность снизилась на 0,061%.
Рентабельность внеоборотных активов увеличилась на 0,126%. На это повлияло изменение балансовой прибыли и среднегодовой стоимости внеоборотных активов.
Общая рентабельность предприятия увеличилась на 0,01%.
3. РЕЗЕРВЫ И ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ
ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ПАРУС»
3.1. Разработка детерминированной
факторной модели результатов производственной деятельности
Резервы увеличения суммы прибыли определяются по каждому виду товарной продукции. Основными их источниками является увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализация ее на более выгодных рынках сбыта и т.д. (рис. 3.1.1).
Рис. 3.1.1. Блок-схема подсчета резервов увеличения прибыли от реализации
Для определения резервов роста прибыли по увеличению объема реализации необходимо выявленный ранее резерв роста объема реализации продукции умножить на фактическую прибыль в расчете на единицу продукции соответствующего вида:Р Пvрп = Р Прпi.
(3.1.1)Резервы увеличения прибыли за счет снижения себестоимости товарной продукции и услуг подсчитывается следующим образом:
Р Пс = S[Р С (Vрп1 + Р Vрп) ] . (3.1.2)Существенным резервом роста прибыли является улучшение качества товарной продукции. Он определяется следующим образом: изменение удельного веса каждого сорта (кондиции) умножается на отпускную цену соответствующего сорта, результаты суммируются и полученное изменение средней цены умножается на возможный объем реализации продукции:
РПс = S ( di . pi) 100 (Vpп1i + P V рп) . (3.1.3)