Смекни!
smekni.com

Резервы и пути улучшения результатов производственной деятельности ООО Парус (стр. 6 из 10)

- бумага для записей (белая).

Предприятие занимается производственной деятельностью и коммерческой. Производственная деятельность занимала в общей сумме выручки в 1999 году 59,3%, это ниже по сравнению с 1998 годом на 5.7%. Коммерческая деятельность составляла в 1999 году соответственно 40,7% выручки, в 1998 году – 35%.

Что касается прибыли от реализации, то она также увеличилась. За счет изменения объема и структуры реализованной продукции она увеличилась на 9803 рубля. За счет изменения полной себестоимости прибыль от реализации уменьшилась на 764328 руб. За счет изменения цен прибыль от реализации увеличилась на 773043 руб. В целом прибыль от реализации увеличилась на 18518руб.

Среднегодовая сумма производственного капитала увеличилась на 55,8%, это произошло за счет увеличения сумм основного и оборотного капитала.

Эффективность капитала в 1999 году повысилась на 18.6% по сравнению с 1998 годом.

За счет изменения уровня рентабельности эффективность капитала уменьшилась на 1.42 руб. Под влиянием коэффициента оборачиваемости рентабельность капитала увеличилась на 1,256 руб. За счет изменения фондоотдачи основных средств рентабельность капитала увеличилась на 1,114 руб. За счет изменения фондоотдачи нематериальных активов рентабельность капитала увеличилась на 0.035 руб. В целом абсолютное увеличение рентабельности капитала составило + 0,982 руб.

Коэффициент износа в отчетном году увеличился на 252,6%. Это произошло за счет значительного увеличения суммы износа основных средств.

За счет увеличения коэффициента износа коэффициент годности уменьшился на 52, 1% и составил 39,7%.

Трудовые ресурсы предприятия используются недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 216 дней вместо 220 предусмотренных планом, в связи с чем целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 4 дня.

Фонд оплаты труда увеличился на 721 руб. На это повлияло изменение месячной оплаты одного работника на 2,209 руб. и за счет увеличения среднесписочной численности на 4 человека.

Производительность одного работника увеличилась в 1999 году на 18045.5 руб. и составила 34892.2 руб.

Финансовое состояние предприятия в 1999 году ухудшилось. Финансовая устойчивость снизилась на 17,1% по сравнению с 1998 годом. Предприятие является некредитоспособным, неплатежеспособным.

меньше нормативных значений и структура баланса признается неудовлетворительной. Восстановить свою платежеспособность за 6 месяцев предприятие не сможет.

2.2.Анализ результатов производственной деятельности.

Анализ результатов производственной деятельности начнем с изучения динамики валовой и товарной продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста по формуле (1.2.1) в п.1.2.

По результатам произведенных расчетов (см. приложение № 7) среднегодовой темп прироста составит 36%. Объем производства товарной продукции увеличился на 241,3%.

Таблица 2.2.1

Динамика товарной продукции

Год

Товарная продукция,

руб.

Темпы роста, %
базисные цепные
1997 398737 100 100
1998 589635 147,9 147.9
1999 1360797 341,3 230.8

Для наглядности динамику товарной продукции можно изобразить графически.

Рис. 2.2.1 Динамика товарной продукции

Далее проанализируем выполнение плана по выпуску товарной продукции (табл. 2.2.2). Из проведенных расчетов видно, что объем производства перевыполнен по всем видам продукции на 61.5%, что составило 518292 руб.

Таблица 2.2.2

Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции

Изделие Объем производства, руб. Отклонение плана от прошлого года Отклонение фактического выпуска
прошлый год отчетный год руб. % от планового от прошлого
план факт руб. % руб. %
Скоросши-ватель 114815 116000 179025 +1185 +1,03 +63025 +54,3 +64210 +55,9
Папка для бумаг 109830 126000 310500 +16170 +14,70 +184500 +46,4 +200670 +182,7
Бумага для записей (с) 5900 6300 8690 +400 +6,80 +2390 +37.9 +2790 +47,3
Бумага для записей (б) 6730 8400 14945 +1670 +24,80 +6545 +77,9 +8215 +122,1
Прочие 352360 585805 847637 +233445 +66,25 +261832 +44.7 +495277 +140.6
ИТОГО 589635 842505 1360797 +252870 +42,89 +518292 +61,5 +771162 +130,8

Таблица 2.2.3

Выполнение плана по ассортименту

Изделие Товарная продукция. руб.

Выполне-ние плана

%

Товарная продукция, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, руб.
план факт
Скоросшиватель 116000 179025 154,3 116000
Папка для бумаг 126000 310500 246.4 126000
Бумага для записей (с) 6300 8690 137.9 6300
Бумага для записей (б) 8400 14945 177,9 8400
Прочие 585805 847637 144,7 585805
ИТОГО 842505 1360797 161,5 842503

По способу наименьшего процента план по ассортименту выполнен на 137,9%. По методике среднего процента план выполнен на 100%. По удельному проценту в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план по выпуску, он составил также 100%.

Далее найдем влияние на объем производства среднесписочной численности работников, рабочего периода, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки на одного работника.

Таблица 2.2.4

Исходные данные для факторного анализа объема производства

Показатель Единица измерения Годы Отклонения, ±
1998 1999 абсолютное, руб.

относительное,

руб.

Объем производства, (V) руб. 589635 1360797 +771162 +130.8
Среднесписочная численность (Р) чел. 35 39 +4 +11.4
Рабочий период (
)
дн. 217 216 -1 -0,5
Среднечасовая выработка на одного работника (
)
руб. 9,9532 20,4479 +10,4947 +105,4
Средняя продолжительность рабочего дня (
дн)
ч 7.8 7.9 +0,1 +1,3

По формуле (1.2.4) найдем изменение объема производства за счет изменения среднесписочной численности:

V (Р р-в) = 589635 (1,114 – 1) = 67218,4 руб.

По формуле (1.2.5) рассчитаем изменение объема производства за счет снижения рабочего периода:

) = 589635 . 1.114 (0,9953 – 1) = 3021,5 руб.

По формуле (1.2.6) рассчитаем изменение объема производства за счет изменения средней продолжительности рабочего дня:

(
дн) = 589635 . 1,114 . 0,995 (1,0128 – 1) = 8496,3 руб.

По формуле (1.2.7) рассчитаем изменение объема производства за счет изменения среднечасовой выработки на одного работника:

(
ч) = 589635 . 1,114 . 0.995 . 1,013 (2,054 – 1) = 698468,3 руб.

На анализируемом предприятии отсутствует сортность Проанализируем качество бумаги, т.к. на предприятии она выпускается только двух видов – серая и белая. Как правило, белая бумага более качественная и более эстетичная по внешнему виду. Условно обозначим показатели качества: белая бумага – (Б), серая бумага – (С).

Таблица 2.2.5

Анализ качества продукции

Показатель качества Цена По плану По факту

количество,

шт

в % к итогу

сумма,

руб.

количество,

шт.

в % к

итогу

сумма.

Руб.

С 22 700 50 15400 395 36,77 8690
Б 35 700 50 24500 427 63,23 14945
ИТОГО - 1400 100 39900 822 100 23635

Найдем среднюю цену фактическую:

1 =
руб.

Средняя цена плановая:

пл. =
руб.