Анализ обеспеченности основными средствами 2 (стр. 2 из 7)

Таблица 1.3Анализ факторов изменения прибыли (убытка) от реализации продукции

Факторы изменения прибыли (убытка) от реализации продукции	Алгоритм расчета	Сумма влияния на прибыль (убыток), млн. руб.
1. Изменение прибыли (убытка) от реализации продукции (D Пр)в том числе за счет:		- 75 521
1.1. изменения цен на реалиизованную продукцию (DПрц)		-363091
1.2. объема реализованной продукции (D Проб)		115638
1.3. уровня затрат на один рубль реализованнойпродукции (D Прз)		171932

Прибыль от реализации продукции в отчетном периоду уменьшилась на 75 521 млн. руб. по сравнению с предыдущим годом, в основном это произошло за счет увеличения цен на продукцию РУП «МАЗ» (- 363 091 млн.руб.). Увеличение объема реализованной продукции на 404 472 млн.руб., прибыль увеличилась на 115 638 млн.руб., а увеличение уровня затрат на один рубль реализованной продукции на 0,096 привело к увеличению прибыли на 171 932. руб.

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

Для начала изучим состав и структуру имущества и средств организации. Источником информации является форма № 1 «Бухгалтерский баланс». Данные сведем в табл.2.1.

Таблица 2.1Анализ наличия, состава и структуры активов организации

Актив баланса	На начало периода		На конец периода		Изменение		Темп роста, %
	сумма, млн. руб.	удель- ный вес, %	сумма, млн. руб.	удель-ный вес, %	суммы, млн. руб.	удельного веса, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Внеоборотные активы	1122704	39,2	1253768	40,9	131064	1,7	111,7
1.1 Основные средства – остаточная стоимость	916434	32,0	1071121	34,9	154687	2,9	116,9
1.2 Нематериальные активы – остаточная стоимость	77842	2,72	72332	2,4	-5510	-0,36	92,9
1.3. Доходные вложения в матери-альные ценности – остаточная стоимость	10204	0,4	14765	0,5	4561	0,1	144,7
1.4 Вложения во вне-оборотные активы	118224	4,1	95550	3,1	-22674	-1,0	80,8
1.5. Прочие внеобо-ротные активы	-	0,0	-	0,0	-	0,0	-
II. Оборотные активы	1738469	60,8	1811623	59,1	73154	-1,7	104,2
2.1 Запасы и затраты	677337	23,7	942124	30,7	264787	7,1	139,1
2.1.1. сырье, матери-алы и другие активы	480309	16,8	563537	18,4	83228	1,6	117,3
2.1.2 животные на вы-ращивании и откорме	1848	0,1	2325	0,1	477	0,0	125,8
2.1.3. затраты в неза-вершенном производ-стве и полуфабрикаты	141390	4,9	155859	5,1	14469	0,1	110,2
2.1.4. расходы на реа-лизацию	-	0,0	1	0,0	1	0,0	-
2.1.5. готовая продук-ция и товары для реа-лизации	48053	1,7	207578	6,8	159525	5,1	432
2.1.6. товары отгру-женные	-	0,0	-	0,0	-	0,0	-
2.1.7. выполненные этапы по незавершен-ным работам	-	0,0	-	0,0	-	0,0	-
Окончание табл. 2.1
1	2	3	4	5	6	7	8
2.1.8. расходы буду-щих периодов	5737	0,2	12824	0,4	7087	0,2	223,5
2.1.9. прочие запасы и затраты	-	0,0	-	0,0	-	0,0
2.2 Налоги по приоб-ретенным товарам, работам, услугам	28999	1,0	4944	0,2	-24055	-0,9	17
2.3 дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев пос-ле отчетной даты):	-	0,0	-	0,0	-	0,0	-
2.3.1. покупателей и заказчиков	-	0,0	-	0,0	-	0,0	-
2.3.2. прочая дебитор-ская задолженность	-	0,0	-	0,0	-	0,0	-
2.4 Дебиторская задолженность (пла-тежи по которой ожи-даются в течение 12 месяцев после отчет-ной даты) в т.ч.:	268421	9,4	340425	11,1	72004	1,7	126,8
2.4.1. покупателей и заказчиков	133715	4,7	257638	8,4	123923	3,7	192,7
2.4.2. поставщиков и подрядчиков	98601	3,4	63466	2,1	-35135	-1,4	64,4
2.4.3. по налогам и сборам	31278	1,1	13592	0,4	-17686	-0,6	43,5
2.4.4. по расчетам с персоналом	4150	0,1	3597	0,1	-553	0,0	86,7
2.4.5. разных дебито-ров	677	0,0	2132	0,1	1455	0,0	314,9
2.4.6. ррочая дебитор-ская задолженность	-	0,0	-	0,0	-	0,0	-
2.5. Расчеты с учреди-телями	-	0,0	-	0,0	-	0,0	-
2.6 денежные средст-ва, в т.ч.	705183	24,6	378150	12,3	-327033	-12,3	53,6
2.6.1. денежные средства на депозитных счетах	635692	22,2	302617	9,9	-333075	-12,3	47,6
2.7 Финансовые вло-жения	57137	2,0	144594	4,7	87457	2,7	253,1
2.8. Прочие оборот-ные активы	1392	0,0	1386	0,0	-6	0,0	99,6
Баланс	2861173	100,0	3065391	100,0	204 218	Х	107,1

Собственные оборотные средства предприятия (оборотный капитал) – это наиболее мобильная часть капитала предприятия. Они занимают большой удельный вес в общей сумме средств, которыми располагает предприятие. От их размещения и эффективности использования в большой мере зависит успешный результат работы.

Собственные оборотные средства РУП «МАЗ» на 01.01.2010 г. составили 1 811 623 млн. руб., рост по сравнению с началом года по предприятию составил 73 154 млн. руб. или 4,2 %. При этом, доля оборотных активов в общей стоимости имущества снизилась по РУП «МАЗ» с 60,8% в начале годадо 59,1% в конце 2009 года.

Основной удельный вес в составе оборотного капитала занимают запасы и затраты. На 01.01.2010 г. их сумма составила 942 124 млн. руб. или 52% в общем объеме оборотных активов. Остатки по запасам и затратам увеличились по сравнению с началом отчетного года на 264787 млн.руб. или на 39,1%. На 01.01.2010 г. запасы сырья и материалов составили по РУП «МАЗ» 563 537 млн.руб., увеличились за 2009 год на 83 228 млн.руб. или на 17,3%. Их доля в оборотном капитале составила 31,1% и увеличилась по сравнению с началом года на 3 процентных пункта.

Остатки незавершенного производства составили 155 859 млн.руб., увеличились в течение года на 14 469 млн.руб. или на 10,2%. Его доля в оборотном капитале составила 8,6%.

Запасы готовой продукции и товаров составили 207 578 млн.руб. и увеличились за год более чем в 4 раза или на 159 525 млн.руб. Их доля в оборотном капитале составила 11,5%.

Дебиторская задолженность составила 340 425 млн.руб. и увеличилась за год на 72 004 млн.руб. или на 26,8%. Ее доля в оборотном капитале составила 18,8 % и увеличилась на 3 процентных пункта.

Финансовые вложения составили 144 594 млн.руб. и увеличились в течение года на 87 457 млн.руб. Их доля в оборотном капитале составила 8,0% и увеличилась на 4 процентных пункта.

Остаток денежных средств составил на счетах РУП «МАЗ» 378 150 млн.руб. и снизился за год на 327 033 млн.руб. Их доля в оборотном капитале составила 20,9% и снизилась почти на 20 процентных пунктов.

Удельный вес запасов готовой продукции в структуре бухгалтерского баланса увеличился, а остатки денежных средств на счетах предприятия снизились в связи с низким уровнем реализации продукции в течение 4 квартала отчетного года.

Состояние оборотных средств можно считать удовлетворительным.

Изучим состав и структуру источников приобретения имущества и средств предприятия. Сведем данные в табл. 2.2.

Таблица 2.2Анализ наличия, состава и структуры пассивов организации

Пассив баланса	На начало периода		На конец периода		Изменение		Темп роста,%
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	суммы, тыс. руб.	удельного веса, %
1	2	3	4	5	6	7	8
III.Капитал и резервы	2064813	72,2	2434280	79,4	369467	7,2	117,9
1.1 Уставный фонд	1063947	37,2	1263947	41,2	200000	4,0	118,8
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	0,0	-	0,0	-	0,0
1.3 Резервный фонд	389741	13,6	404173	13,2	14432	-0,4	103,7
1.4 Добавочный фонд	173649	6,1	211697	6,9	38048	0,8	121,9
1.5. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	-	0,0	-	0,0	-	0,0
1.6 Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)	428743	15,0	493542	16,1	64799	1,1	115,1
1.7. Целевое финанси-рование	-	0,0	-	0,0	-	0,0
1.8. Доходы будущих периодов	8733	0,3	60921	2,0	52188	1,7	697,6
IV. Долгосрочные обязательства	198236	6,9	248251	8,1	50015	1,2	125,2
2.1. Долгосрочные кредиты и займы	198236	6,9	247317	8,1	49081	1,1	124,8
2.2. Прочие долгосрочные обязательства	-	0,0	934	0,0	934	0,0
Окончание табл.2.2
1	2	3	4	5	6	7	8
V. Краткосрочные обязательства	598124	20,9	382860	12,5	-215264	-8,4	64
3.1. Краткосрочные кредиты и займы	70114	2,5	108508	3,5	38394	1,1	154,8
3.2. Кредиторская задолженность, в т.ч.	526167	18,4	273267	8,9	-252900	-9,5	51,9
3.2.1 перед постав-щиками и подрядчиками	93886	3,3	159231	5,2	65345	1,9	169,6
3.2.2. перед покупате-лями и заказчиками	382062	13,4	53352	1,7	-328710	-11,6	14
3.2.3 по расчетам с персоналом по оплате труда	27096	0,9	28381	0,9	1285	0,0	104,7
3.2.3 по прочим расчетам с персона-лом	40	0,0	42	0,0	2	0,0	105
3.2.4 по налогам и сборам	11446	0,4	20736	0,7	9290	0,3	181,2
3.2.5 по социальному страхованию и обес-печению	9566	0,3	9087	0,3	-479	0,0	95
3.2.6. по лизинговым платежам	-	0,0	-	0,0	-	0,0
3.2.7. перед прочими кредиторами	2071	0,1	2438	0,1	367	0,0	117,7
3.3. Задолженность перед участниками (учредителями)	1839	0,1	1085	0,0	-754	0,0	59
3.4 Резервы предстоя-щих расходов	4	0,0	-	0,0	-4	0,0	0
3.5 Прочие кратко-срочные обязательс-тва	-	0,0	-	0,0	-	0,0
Баланс	2861173	100,0	3065391	100,0	204218	Х	107,1

Приобретение имущества предприятия, производственная деятельность осуществляется за счет собственных и заемных средств, соотношение которых раскрывает сущность его финансового положения. Собственные средства на конец отчетного года составили 79,4%, долгосрочные обязательства 8,1%. Краткосрочные заемные средства составили 12,5%., а кредиторская задолженность составила 8,9%. Необходимо отметить, что сумма долгосрочные кредитов и займов на 01.01.2010 г. составила 247 317 млн.руб. Краткосрочные кредиты в текущую деятельность составили 108 508 млн.руб. У предприятия отсутствует задолженность по непогашенным в срок кредитам и займам.