Анализ показателей по труду и заработной плате (стр. 8 из 12)
Эффективность и целесообразность деятельности любого предприятия торговли характеризует такой показатель как валовая прибыль. Валовая прибыль ООО «Бонус» за 2007г. составляла 1690 тыс. руб., а за 2008 г. – 2036 тыс. руб., таким образом, показатель увеличился на 346 тыс. руб. или почти на 20,47%. На 0,83% также вырос уровень валовой прибыли. Данную динамику следует относить к разряду положительных, т. к. увеличивается размер валовой прибыли, приходящейся на 1 тыс. руб. продаж.
Не менее важным показателем в торговой деятельности выступают издержки обращения и любое предприятие стремиться к их оптимизации. Издержки обращения ООО «Бонус» за исследуемый период увеличились на 15,06%, что составило 198 тыс. руб., при этом уровень издержек обращения снизился на 0,31%, что является положительным и говори об относительной экономии средств.
Прибыль от продаж за 2007 год составляла 375 тыс. руб., а за 2008 год – 523 тыс. руб. т.е. динамика положительная, показатель вырос на 148 тыс. руб., что в процентном выражении составляет 39,47%. Рентабельность продаж возросла на 1,14 % и составила 7,05%, что связано с опережающими темпами роста прибыли от продаж по сравнению с темпами роста оборота.
В 2008 году наблюдается рост прочих доходов на 36 тыс. руб. и увеличение прочих расходов на 15 тыс. руб.
Главным показателем, характеризующим конечную деятельность предприятия, является чистая прибыль, т.е. тот результат, ради которого предприятие функционирует. Данный показатель имел положительную динамику в своем развитии: рост чистой прибыли за изучаемый период составил 171 тыс. руб., что составляет 85,5 %. Также наблюдается повышение рентабельности конечной деятельности на 1,85%. Данная тенденция относится к разряду положительных, она свидетельствует о росте эффективности работы торгового предприятия.
В целом, проведя данный анализ, можно сделать вывод о росте эффективности деятельности ООО «Бонус» в 2008 году. Проведем более подробно анализ оборота розничной торговли, так как он определяет динамику показателей по труду.
2.2 Анализ динамики, состава и структуры оборота розничной торговли ООО «Бонус»
Анализ динамики, состава и структуры оборота начинается с изучения динамики реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста оборота.
В отчетном году оборот розничной торговли в действующих ценах составил 7421 тыс. руб., а в сопоставимых – 6092,8 тыс. руб. Отметим, что прирост оборота розничной торговли по сравнению с базисным годом наблюдался в течение всего анализируемого периода. В 2008 году по сравнению с базисным 2004 годом увеличение оборота розничной торговли составило 1606,8 тыс. руб.
Прирост оборота розничной торговли по сравнению с предшествующим годом наблюдался также в течение всего анализируемого периода.
Таблица 7 - Анализ динамики оборота розничной торговли ООО «Бонус» за пять лет
| Годы | Оборот розничной торговли в действующих ценах | Индексы цен | Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах (к базисному году) | Прирост оборота по сравнению с базисным годом | Прирост оборота по сравнению с предшествующим годом | Темпы роста, % | ||||
| цепные | базисные | цепные | базисные | |||||||
| в действ ценах | в сопостав ценах | в действ ценах | в сопостав ценах | |||||||
| 2004 | 4486 | 1,000 | 1,000 | 4486,0 | - | - | - | - | - | - |
| 2005 | 4943 | 1,050 | 1,050 | 4707,6 | 221,6 | 221,6 | 110,19 | 104,94 | 110,19 | 104,94 |
| 2006 | 5892 | 1,048 | 1,100 | 5356,4 | 870,4 | 648,8 | 119,20 | 113,78 | 131,34 | 119,40 |
| 2007 | 6352 | 1,048 | 1,153 | 5509,1 | 1023,1 | 152,7 | 107,81 | 102,85 | 141,60 | 122,81 |
| 2008 | 7421 | 1,056 | 1,218 | 6092,8 | 1606,8 | 583,7 | 116,83 | 110,60 | 165,43 | 135,82 |
Анализ оборота розничной торговли по периодам года приведен в таблице 8.
Таблица 8 -Анализ оборота розничной торговли ООО «Бонус» по периодам года
| Кварталы | Оборот розничной торговли | В % к прошлому году | Удельный вес к итогу, % | ||||
| прошлый год | отчетный год | вдейств ценах | всопостав ценах | прошлый год | отчетныйгод | ||
| в действ ценах | в сопостав ценах | ||||||
| I | 1828 | 2134 | 2020,8 | 116,74 | 110,55 | 28,78 | 28,76 |
| II | 994 | 1225 | 1160,0 | 123,24 | 116,70 | 15,65 | 16,51 |
| III | 1336 | 1515 | 1434,8 | 113,40 | 107,40 | 21,03 | 20,42 |
| IV | 2194 | 2547 | 2411,9 | 116,09 | 109,93 | 34,54 | 34,32 |
| Итого | 6352 | 7421 | 7027,5 | 116,83 | 110,63 | 100,00 | 100,00 |
Рисунок 8 - Структура оборота розничной торговли в разрезе кварталов отчетного года, %
Анализ оборота розничной торговли по кварталам отчетного и прошлого года показал рост оборота розничной торговли в действующих ценах по всем четырем кварталам отчетного года. Особенно значительное увеличение оборота розничной торговли произошло во 2 квартале (на 23,24% в действующих и на 16,70 % в сопоставимых ценах).
Наибольший удельный вес по продажам занимает первые и четвертый квартал и это закономерно: в данные периоды времени возрастает спрос на мебель, а в летнее время спрос сокращается.
Таблица 9 - Данные для расчета равномерности развития оборота розничной торговли в разрезе кварталов (%)
| Кварталы | Темп роста в % к прошлому году, в сопоставимых ценах | (X-  ),% | (X- )2,% |
| I | 110,55 | -0,09 | 0,01 |
| II | 116,70 | 6,07 | 36,79 |
| III | 107,40 | -3,24 | 10,49 |
| IV | 109,93 | -0,70 | 0,49 |
| Итого | 110,63 | 47,79 |
Для расчета равномерности развития оборота розничной торговли найдем коэффициент равномерности. Данные для расчета равномерности развития оборота розничной торговли в разрезе кварталов возьмем из таблицы 9.
Рассчитаем среднее отклонение оборота кварталов от общего объема оборота розничной торговли в 2008 году по сравнению с 2007 годом:
=3,46 (%)Рассчитаем коэффициент вариации (неравномерности):
КН =
=7,24 (%)Данный расчет показывает, что 7,24% оборота розничной торговли в отчетном году по сравнению с прошлым - подвержена изменчивости.
Рассчитаем коэффициент равномерности:
КР = 100 – 7,24=92,76 (%)
Расчет показывает, что оборот розничной торговли в сопоставимых ценах внутри года развивается неравномерно.
Расчет коэффициента ритмичности
К ритмичности =
= 100 (%)Из расчета следует, что оборот розничной торговли в разрезе кварталов развивается ритмично, рост наблюдается во всех кварталах.
Проанализируем динамику физического объема оборота розничной торговли по структуре, то есть оценим влияние каждой товарной группы на общий результат (табл. 10).
В 2008 году наблюдается увеличение оборота розничной торговли как в действующих ценах (на 1069 или 16,83%), так и в сопоставимых ценах (на 675,5 тыс. руб. или на 10,63%).
Данная динамика была обусловлена ростом оборота по следующим группам товаров: мини-диваны, кресло-кровать, диваны, комплекты мягкой мебели, шкафы-купе, горки, стол компьютерный и обеденный, кухонный гарнитур. Наибольший рост продаж наблюдается по столам компьютерным (на 35,04%, кухонным гарнитурам (на 32,86%).
Сокращение оборота розничной торговли как в действующих, так и в сопоставимых ценах наблюдается по кроватям, столикам журнальным, и прочим товарам. Магазину необходимо разработать мероприятия по стимулированию реализации данных видов мебели.
Рисунок 9 – Структура оборота розничной торговли в 2008 году, %
В структуре оборота розничной торговли преобладает реализация следующих видов мебели: комплекты мягкой мебели (удельный вес в 2007 году 13,2, а в 2008 году – 14,6%), горки (доля которых выросла с 12,8 до 12,9%), диваны (удельный вес в 2008 году составил 12,5%), кухонный гарнитур.Таблица 10 -Анализ объема оборота розничной торговли отчетного года в разрезе ассортиментных позиций
(тыс. руб.)
| Товарные группы | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Темп роста, % | |||||||
| сумма | уд вес, % | в действ ценах | индекс цен | в сопостав ценах | уд вес,% | в действ ценах | в сопостав ценах | по уд весу,% | в действ ценах | в сопостав ценах | |
| Мини-диваны | 660,6 | 10,40 | 808,9 | 1,056 | 766,0 | 10,90 | 148,281 | 105,4 | 0,50 | 122,45 | 115,95 |
| Кресло-кровать | 336,7 | 5,30 | 385,9 | 1,056 | 365,4 | 5,20 | 49,236 | 28,8 | -0,10 | 114,63 | 108,55 |
| Диваны | 863,9 | 13,60 | 927,6 | 1,056 | 878,4 | 12,50 | 63,753 | 14,6 | -1,10 | 107,38 | 101,69 |
| Комплекты мягкой мебели | 838,5 | 13,20 | 1083,5 | 1,056 | 1026,0 | 14,60 | 245,002 | 187,5 | 1,40 | 129,22 | 122,37 |
| Кровать детская | 146,1 | 2,30 | 133,6 | 1,056 | 126,5 | 1,80 | -12,518 | -19,6 | -0,50 | 91,43 | 86,58 |
| Кровать взрослая | 158,8 | 2,50 | 141,0 | 1,056 | 133,5 | 1,90 | -17,801 | -25,3 | -0,60 | 88,79 | 84,08 |
| Шкаф-купе | 609,8 | 9,60 | 638,2 | 1,056 | 604,4 | 8,60 | 28,414 | -5,4 | -1,00 | 104,66 | 99,11 |
| Горки | 813,1 | 12,80 | 957,3 | 1,056 | 906,5 | 12,90 | 144,253 | 93,5 | 0,10 | 117,74 | 111,50 |
| Стол журнальный | 285,8 | 4,50 | 267,2 | 1,056 | 253,0 | 3,60 | -18,684 | -32,9 | -0,90 | 93,46 | 88,51 |
| Стол компьютерный | 489,1 | 7,70 | 660,5 | 1,056 | 625,4 | 8,90 | 171,365 | 136,3 | 1,20 | 135,04 | 127,88 |
| Стол обеденный | 406,5 | 6,40 | 474,9 | 1,056 | 449,8 | 6,40 | 68,416 | 43,2 | 0,00 | 116,83 | 110,63 |
| Кухонный гарнитур | 647,9 | 10,20 | 860,8 | 1,056 | 815,2 | 11,60 | 212,932 | 167,3 | 1,40 | 132,86 | 125,82 |
| Прочее | 95,3 | 1,50 | 81,6 | 1,056 | 77,3 | 1,10 | -13,649 | -18,0 | -0,40 | 85,67 | 81,13 |
| Итого | 6352 | 100,00 | 7421 | 1,056 | 7027,5 | 100,00 | 1069 | 675,5 | - | 116,83 | 110,63 |
Удельный вес остальных видов мебели в структуре продаж менее значителен.