Анализ деятельности Сбербанка 4 (стр. 8 из 11)

в) прочие доходы.

Анализ структуры отделения, показанном в таблице 2.10, определяет, что 99% доходов отделения составляют непроцентные – то есть комиссионные за услуги банка.

Проведем подфакторный анализ процентных доходов по данной схеме на рисунке 2.1.

Таблица 2.10

Структура доходов Оймяконского ОСБ №7251, руб.

Группа кредитов	Июнь, 1999 г.	Июль 1999 г.	В % к итогу	Темп роста	Август 1999 г.	В % к итогу	Темп роста	Сентябрь 1999 г.	В % к итогу	Темп роста
Процентные	4006,50	3964,92	0,6	98,9	11539,07	1,2	290,8	12129,67	1,0	105,1
Непроцентные	605198,62	639652,63	99,4	105,7	940526,39	98,8	147,0	1196719,4	99,0	127,2
Валовой доход	609205,12	643617,45	100	105,6	952065,46	100	147,9	1208849,07	100	126,9

Рис. 2.1 Пофакторный анализ процентных доходов

Рост процентных доходов может в целом произойти за счет влияния двух факторов:

1.роста средних остатков по выданным кредитам;

2.роста среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит.

Используя данные таблицы 2.7, определим:

3.влияние первого фактора на получение дохода банком может быть определено по формуле:

ΔРv = (V2 – V1) * R1

где V2 –средние остатки по выданным кредитам в анализируемом периоде;

V1 – средние остатки по выданным кредитам в предыдущем периоде;

R1 – средний уровень процентной ставки в предыдущем периоде.

Июль: ΔРv = (248004,18 – 277622,14) * 38 = -1125482,48.

Август: ΔРv = (270,195,18 – 248004,18) * 30 = 665730.

Сентябрь: ΔРv = (266633,42 – 270195,18) * 28 = -99757,28.

4. Измерить влияние изменения среднего уровня процентной ставки на доход можно по формуле:

ΔРr = (R2 – R1) * V2

где R2 – средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в анализируемом периоде;

R1 – средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование кредитом в предыдущем периоде;

V2 – средние остатки по выданным кредитам в анализируемом периоде.

Июль: ΔРr = (30 – 38) * 248004,18 = -1984033,44.

Август: ΔРr = (28 – 30) * 270195,18 = -540390,36.

Сентябрь: ΔРr = (30 – 28) * 266633,42 = 533266,84.

Влияние обоих факторов на изменение дохода составит:

ΔР = ΔРv + ΔРr.

Июль: ΔР = -1125482,48 - 1984033,44 = -3109515,92.

Август: ΔР = 665730 - 540390,36 = 125339,64.

Сентябрь: ΔР = -99757,28 + 533266,84.

Из приведенного анализа видно, что:

1. в июле произошло снижение процентных доходов за счет снижения средних остатков задолженности по кредитам и за счет снижения процентной ставки за пользование кредитом.
2. в августе произошло повышение процентных доходов за счет увеличения средних остатков задолженности по ссуде несмотря на снижение средней процентной ставки.
3. в сентябре произошло значительное повышение процентных доходов в связи с увеличением средних остатков задолженности по кредитам, а также в связи с увеличением средней процентной ставки.

Поскольку процентная ставка за анализируемый период изменилась незначительно, то ощущаемое влияние на рост процентных доходов оказал средний остаток задолженности по выданным кредитам и выплата процентов по просроченным ссудам.

Количественный этап анализа позволяет выяснить причины, вызывающие изменения этих факторов. Увеличение средних остатков по выданным кредитам обусловлено следующими факторами:

1. Общим ростом ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с предыдущим периодом:

Темп роста (Т) = Ссудные активы1 : Ссудные активы0.

Если Т больше 1, то положительная оценка деятельности банка; если Т менее 1, то негативная оценка.

Июль: Т = 248004,18 / 277622,14 = 0,89 (менее 1).

Август: Т = 270195,18 / 248004,18 = 1,08 (более 1).

Сентябрь: Т = 266633,42 / 270195,18 = 0,98 (менее 1).

Проведенные расчеты нам показывают, что в июле и в сентябре темп роста замедлился, что приводит к потере позиций отделения банка в сфере кредитования.

2. Увеличением удельного веса ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах:

А = Ссудные активы : Активы.

Если А больше 0,80 – положительная оценка деятельности; если А менее 0,80 – банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения судных активов.

Июль: А = 248004,18 / 90946556,34 = 0,0027 (менее 0,80).

Август: А = 270195,18 / 92751029,28 = 0,0029 (менее 0,80).

Сентябрь: А = 266639,42 / 125377560,84 = 0,0021 (менее 0,80).

Вывод: банку следует увеличивать ссудные активы.

Структурный анализ процентных доходов в таблице 2.11 показывает нам, что удельный вес поступлений просроченных процентов довольно велик и составляет почти 50% всех процентных поступлений. Это свидетельствует о неудовлетворительном состоянии кредитного портфеля отделения банка. Ради объективности хочется добавить, что такая ситуация сложилась в результате социально-экономической обстановки в улусе. Так вследствие реорганизации золотодобывающей промышленности в республике, основное предприятие улуса горно-обогатительный комбинат «Индигирзолото» оказался на грани банкротства, стали закрываться поселки, население массово выезжало из улусов. Наши заемщики и их поручители оказались неплатежеспособными, что привело к росту просроченной задолженности. В связи с этим кредитный комитет отделения банка в настоящее время проводит сверхстрожайшую политику формирования кредитного портфеля, выдавая только краткосрочные небольшие кредиты.

Используя таблицу 2.8, проведем анализ относительных показателей уровня доходности кредитных операций. Анализ позволил выявить незначительный рост процентных доходов за счет уплаченных процентов по долгосрочным кредитам, доходы по краткосрочным кредитам стабильны и равномерны. Структурный анализ процентных доходов нам показал также то, что в структуре кредитного портфеля отделения банка оказалась большая доля рисковых кредитов, что и привело к росту просроченной задолженности.

В условиях нестабильности экономики и инфляции, как нами определено из проведенного анализа процентных доходов, возможности роста доходов за счет процентов по предоставленным кредитам уменьшаются. Насколько отделение банка активно использует прочие источники получения доходов показывает анализ структуры непроцентных доходов в динамике (табл. 2.12). Из таблицы видно, что основную часть доходов составляют доходы за оказанные услуги и которые стабильно и динамично увеличиваются. Почти в семь раз увеличились доходы от валютных операций. Прежде всего это связано с тем, что экономическая ситуация в улусе постепенно стабилизируется, стали поступать значительные перечисления заработной платы работающему населению. Произошла реорганизация горно-обогатительного комбината «Индигирзолото». На его базе были организованы несколько закрытых акционерных обществ, которые открыли в нашем отделении банка расчетные счета и в настоящее время успешно работают.

Замедлился стремительный рост курса доллара и возрос спрос у населения на валюту, так как местные предприниматели выезжают за товарами в Китай и Корею.

Обобщающим показателем доходности банка является средняя величина дохода на одного работника, исчисляемая делением валового дохода на фактическую численность работников. В нашем отделении банка в третьем квартале 1999 г. эта величина равна (в тыс. руб.): (643,6 + 952,1 + 1208,8) : 32 = 87,6 тыс. руб.

Группировка активов по признаку доходности позволяет выделить активы, приносящие доход и активы, не приносящие доход. Активами, приносящими банку доход, являются выданные кредиты, ценные бумаги, полученные комиссионные вознаграждения за услуги, плата за кредитные ресурсы, переданные Саха (Якутия) банку. Оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85% и в динамике это соотношение должно увеличиваться.

Активы, не приносящие доход – это касса, корреспондентский счет, резервный счет, объем основных средств. Сокращение указанных активов повышает доходность банка, а их увеличение снижает рентабельность, но, в то же время увеличивает ликвидность банка.

Другим показателем доходности отделения является отношение валовых доходов отделения банка к объему активных операций. Данный анализ проведен в таблице 2.13, он характеризует сумму доходов приходящихся на 1 рубль средних остатков по активам и указывает насколько доходно осуществляются активные операции.

Таблица 2.13.

Анализ доходности активных операций Оймяконского ОСБ №7251, тыс. руб.

Период	Июль 1999 г.	Август 1999 г.	Сентябрь 1999 г.
Валовый доход (Д)	643,62	952,06	1208,85
Активы (А)	90946,55	92751,03	125377,56
Д : А	0,007	0,01	0,009

Итак, на рост валовых доходов отделения банка оказывают влияние следующие факторы:

• повышение уровня доходности кредитных операций (процентные доходы);
• увеличение доли работающих активов, то есть приносящих доход;
• рост доходности некредитных операций.

Анализ расходов осуществляется по тому же плану, что и анализ доходов. Прежде всего сгруппируем расходные статьи баланса:

Расходы всего =процентные расходы + непроцентные расходы.

Процентные расходы включают:

1. Начисленные и уплаченные проценты в рублях и в валюте.

Непроцентные расходы включают:

1. Отрицательные расходы – почтовые и телеграфные расходы по операциям клиентов; оплаченная комиссия по услугам и корреспондентским счетам;

2. Расходы по обеспечению функционирования банка – на содержание аппарата банка; хозяйственные расходы;

3. Прочие расходы – штрафы, пени уплаченные, проценты и комиссия прошлых лет, прочие расходы.

По таблице 2.14 определим удельный вес каждой группы расходов в общей сумме расходов. Процентные расходы занимают заключительную долю в суммарных расходах. Есть ряд объективных, не зависящих от банка причин, вызывающих рост процентных расходов.

По схеме на рис. 2.2 проведем пофакторный анализ процентных расходов.