Таблица3.2.4.
ЛОКАЛЬНАЯ И КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ АКТИВОВ «Монополиста»
| Абсолютные значения | Индексы роста | ||||||
| Наименование | Факт 2002 | Факт 2003 | Факт 2004 | Факт 2002 | Факт 2003 | Факт 2004 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Локальная ликвидность группы активов | К1 = | А1 | |||||
| П1 | 0,019 | 0,004 | 0,022 | 1,000 | 0,200 | 1,152 | |
| К2 = | А2 | ||||||
| П2 | 0,057 | 0,046 | 0,092 | 1,000 | 0,798 | 1,605 | |
| К3 = | А3 | ||||||
| П3 | 19,406 | 4,485 | 5,776 | 1,000 | 0,231 | 0,298 | |
| Ликвидность предприятия | Ксов = | (А1+0,9 А2+0,7 А3) | |||||
| (П1 + П2 + П3) | 2,183 | 1,696 | 2,043 | 1,000 | 0,777 | 0,936 | |
| Кобщ = | (А1+0,5 А2+0,3 А3) | ||||||
| (П1+0,5 П2+0,3 П3) | 1,096 | 1,291 | 1,474 | 1,000 | 1,178 | 1,345 | |
Далее проведем оценку ликвидности предприятия «Бизнесмена»:
| Таблица 3.2.5. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ АКТИВОВ (БАЛАНСА)Группировка активов (критерий - степень ликвидности имущества) | |||||||||||||||||||||||||||
| Факт 2000 | Факт 2001 | Факт 2002 | |||||||||||||||||||||||||
| Группа | Наименование | тыс.руб. | структура, % | тыс.руб. | структура, % | Тыс.руб. | Структура, % | ||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||||||||||||||||||
| А1 | Наиболее ликвидные активы (А250+А260) | 791 038 | 9,02% | 576 879 | 6,12% | 594 197 | 6,04% | ||||||||||||||||||||
| А2 | Быстро реализуемые активы (А240) | 795 492 | 9,07% | 1 491 819 | 15,83% | 1 124 332 | 11,43% | ||||||||||||||||||||
| А3 | Медленно реализуемые активы (А210+А220+А230+А270) | 1 871 142 | 21,34% | 2 275 336 | 24,14% | 2 401 688 | 24,41% | ||||||||||||||||||||
| А4 | Трудно реализуемые активы (А190) | 5 311 451 | 60,57% | 5 081 163 | 53,91% | 5 719 552 | 58,13% | ||||||||||||||||||||
| БАЛАНС (А300) | 8 769 123 | 100,00% | 9 425 210 | 100,00% | 9 839 769 | 100,00% | |||||||||||||||||||||
| Таблица 3.2.6.Группировка пассивов (критерий - срочность выполнения обязательств) | |||||||||||||||||||||||||||
| Факт 2000 | Факт 2001 | Факт 2002 | |||||||||||||||||||||||||
| Группа | Наименование | тыс.руб. | структура, % | тыс.руб. | структура, % | тыс.руб. | Структура, % | ||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||||||||||||||||||
| П1 | Наиболее срочные обязательства (П620) | 879 357 | 10,03% | 1 508 112 | 16,01% | 1 250 000 | 12,70% | ||||||||||||||||||||
| П2 | Краткосрочные обязательства (П610+П660) | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 1 100 000 | 11,18% | ||||||||||||||||||||
| П3 | Долгосрочные обязательства (П590+П630+П640+П650) | 381 172 | 4,35% | 304 472 | 3,23% | 582 859 | 5,92% | ||||||||||||||||||||
| П4 | Постоянные (устойчивые) пассивы (П490) | 6 357 243 | 72,50% | 6 572 415 | 69,78% | 6 906 910 | 70,19% | ||||||||||||||||||||
| БАЛАНС | (П700) | 8 769 123 | 100,00% | 9 425 210 | 100,00% | 9 839 769 | 100,00% | ||||||||||||||||||||
| Таблица 3.2.7.ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ: СВОДНАЯ ТАБЛИЦА | |||||||||||||||||||||||||||
| АКТИВ, тыс. руб. | ПАССИВ, тыс. руб. | Платежный излишек (+), недостаток (-) | |||||||||||||||||||||||||
| Абсолютно (тыс.руб.) | Относительно (%) | ||||||||||||||||||||||||||
| Группа | Факт 2000 | Факт 2001 | Группа | Факт 2000 | Факт 2001 | 2000г. (2-5) | 2001 г. (3-6) | 2000 г. (7:5)% | 2001 г. (8:6)% | ||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||||||||||||||||||
| А1 | 791 038 | 576 879 | П1 | 879 357 | 1 508 112 | -88 319 | -931 233 | -10,04% | -61,75% | ||||||||||||||||||
| А2 | 795 492 | 1 491 819 | П2 | 0 | 0 | 795 492 | 1 491 819 | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! | ||||||||||||||||||
| А3 | 1 871 142 | 2 275 336 | П3 | 381 172 | 304 472 | 1 489 970 | 1 970 864 | 390,89% | 647,31% | ||||||||||||||||||
| А4 | 5 311 451 | 5 081 163 | П4 | 6 357 243 | 6 572 415 | -1 045 792 | -1 491 252 | -16,45% | -22,69% | ||||||||||||||||||
| Баланс | 8 769 123 | 9 425 210 | Баланс | 8 769 123 | 9 425 210 | Х | Х | Х | Х | ||||||||||||||||||
В случае с предприятием «Бизнесменом» соблюдаются следующие неравенства: А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4, что, в отличие от «Монополиста», говорит о нормальной ликвидности баланса.
| Таблица 3.2.8.ЛОКАЛЬНАЯ И КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ АКТИВОВ | |||||||
| Абсолютные значения | Индексы роста | ||||||
| Наименование | Факт 2000 | Факт 2001 | Факт 2002 | Факт 2000 | Факт 2001 | Факт 2002 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Локальная ликвидность группы активов | К1 = | А1 | |||||
| П1 | 0,900 | 0,383 | 0,475 | 1,000 | 0,425 | 0,528 | |
| К2 = | А2 | ||||||
| П2 | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! | 1,022 | 1,000 | #ДЕЛ/0! | #ДЕЛ/0! | |
| К3 = | А3 | ||||||
| П3 | 4,909 | 7,473 | 4,121 | 1,000 | 1,522 | 0,839 | |
| Ликвидность предприятия | Ксов = | (А1+0,9 А2+0,7 А3) | |||||
| (П1 + П2 + П3) | 2,235 | 1,938 | 1,121 | 1,000 | 0,867 | 0,502 | |
| Кобщ = | (А1+0,5 А2+0,3 А3) | ||||||
| (П1+0,5 П2+0,3 П3) | 1,761 | 1,254 | 0,950 | 1,000 | 0,712 | 0,540 | |
Коэффициенты ликвидности (совокупный и общий), несмотря на тенденцию к снижению в анализируемый период, находятся в границах допустимых значений.
3.3 Оценка платежеспособности
Платежеспособность выступает внешним проявлением финансовой устойчивости.
Платежеспособность – это наличие у предприятия средств для погашения краткосрочных обязательств при бесперебойном осуществлении основной деятельности. Для подтверждения платежеспособности проверяют наличие денежных средств на расчетных и валютных счетах. Краткосрочные финансовые вложения. Эти активы должны иметь оптимальную величину. Анализ платежеспособности необходим не только для самой организации с целью оценки и прогнозирования его дальнейшей финансовой деятельности, но и для ее внешних партнеров и потенциальных инвесторов.