Снижение себестоимости за счёт внедрения нового продукта (стр. 9 из 13)

Далее рассчитаем изменение производительности труда работающих от различных факторов:

- изменение производительности труда от изменения времени, отработанного одним рабочим рассчитывается по формуле (26):

, (26)

- изменение производительности труда от изменения доли рабочих в общей численности рассчитывается по формуле (27):

, (27)

- изменение производительности труда от изменения среднечасовой выработки рассчитывается по формуле (28):

, (28)

Сведем влияние факторов в табл. 19 и рассчитаем долю влияния каждого фактора на изменение товарной продукции.

Таблица 19

Изменение производительности труда работающих от различных факторов

Фактор	Условное обозначение	Размер влияния, руб.		Доля влияния, %
I.Экстенсивный фактор
Изменение производительности труда в зависимости от времени, отработанного одним рабочим	ΔВраб(t_ч1)	-2,21		13,42
Продолжение табл. 19
Фактор	Условное обозначение	Размер влияния, руб.	Доля влияния, %
Изменение производительности труда в зависимости от времени, отработанного одним рабочим	ΔВраб(Др)	18,68	113,42
Всего	16,47	19,48
II. Интенсивный фактор
Изменение производительности труда в зависимости от среднечасовой выработки	ΔВраб(Вс/ч)	68,08		80,52
Итого	ΔВраб	84,55		100

Рисунок 12. Изменение производительности труда работающих под влиянием различных факторов

Как видно из рис. 12 и табл. 19, производительность труда за 2009 год увеличилась. Основную роль в этом увеличении сыграло увеличение среднечасовой выработки рабочих на 33,71 часа. Отрицательное влияние на производительность труда оказало снижение времени, отработанного одним рабочим, размер этого влияния составляет – 2,21 рубля.

2.6. Анализ финансовых результатов

В условиях рыночных отношений повышаются ответственность и самостоятельность предприятий в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности их деятельности. Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах.

Прибыль, с одной стороны, зависит от качества работы коллектива, а с другой – является основным источником производственно и социального развития предприятия. Следовательно, его работники заинтересованы в эффективном использовании ресурсов и росте прибыли. [Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Табарчук П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. и др.: Учебное пособие для вузов / Под ред. П.П. Табарчука, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. – Ростов н/Д: Феникс, 2002. – 352 с.;]

Прибыль единицы продукции представлена в табл. 20.

Таблица 20

Анализ прибыли единицы продукции

Показатель	Цена (Р), руб.		Себестоимость единицы (С), руб.		Прибыль единицы (П), руб.		Отклонение
Показатель	2008 год	2009 год	2008 год	2009 год	2008 год	2009 год	Δ±, руб.	темп, %
Пиловочник хвойных пород	786,76	858,82	731,02	844,96	55,74	13,86	-41,88	-75,13
Пиломатериалы	1916,09	1916,09	1484,6	1630,9	431,49	285,19	-146,3	-33,91
Итого	-	-	-	-	-	-

Проведя анализ прибыли единицы продукции стало видно, что она снизилась по всем вилам продукции. Уменьшение прибыли на единицу продукции по пиловочнику составило 75,13 %, по пиломатериалам прибыль единицы продукции снизилась на 33,91 %. Такое снижение обусловлено ростом себестоимости единицы продукции.

Анализ валовой прибыли проведен в табл. 21.

Таблица 21

Анализ валовой прибыли

Показатель	Объем производства (Q), м3		Прибыль единицы (П), руб.		Валовая прибыль (ВП), тыс.руб.
Показатель	2008	2009	2008	2009	2008	2009	Абс. отклонение	Темп отклонения
Пиловочник	17640,2	18650,6	55,74	13,86	983,265	258,497	-724,768	-73,71
Пиломатериалы	916,2	2630,1	431,49	285,19	395,331	750,078	354,747	89,73
Итого	18556,4	21280,7	-	-	1378,596	1008,575	-370,021	-26,84

После проведенных расчетов стало видно, что валовая прибыль предприятия в 2009 году снизилась на 26,84 %. В 2008 году объем валовой прибыли составлял 1378,596 тыс. руб., а в 2009 году этот показатель составил 1008,575 тыс. руб. Это снижение произошло за счет того, что себестоимость пиловочника росла большими темпами, чем объем произведенной продукции.

Рассчитаем валовую прибыль при плановом выпуске, плановой структуре и плановой прибыли единицы продукции, используя при этом формулу (29):

, (29)

Рассчитаем валовую прибыль при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой прибыли единицы продукции, используя при этом формулу (30):

, (30)

Рассчитаем валовую прибыль при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой прибыли единицы продукции, используя при этом формулу (31):

, (31)

Рассчитаем себестоимость продукции при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой себестоимости единицы продукции, используя при этом формулу (32):

, (32)

Общее изменение валовой прибыли за счет структурных сдвигов рассчитаем так:

Сведем влияние данных факторов в табл. 22.

Таблица 22

Факторный анализ валовой прибыли

Фактор	Условное обозначение	Размер влияния, руб.		Доля влияния, %
I. Экстенсивный фактор
Изменение валовой прибыли в зависимости от изменения объема производства	Δ ВП (Q)	202,42		25,44
Изменение валовой прибыли в зависимости от структурных сдвигов в ассортименте	Δ ВП (Д)	593,3	74,56
Всего	795,72	114,31
II. Интенсивный фактор
Изменение валовой прибыли за счет изменения прибыли единицы продукции	Δ ВП (П)	-1165,9		-214,31
Итого	Δ ВП	-370,18		-100

Рисунок 13. Изменение валовой прибыли под влиянием различных факторов

После проведенных расчетов и из табл. 22 и рис. 13 видно, что валовая прибыль снизилась на 370,18 тыс. руб., несмотря на увеличение прибыли под воздействием изменения структуры продукции на 593,3 тыс. рублей и увеличения объема на 202,42 тыс. руб. Основное влияние на снижение валовой прибыли предприятия в 2009 году оказало снижение прибыли единицы пиловочника. Влияние этого фактора составило 1165,9 тыс. руб.

Формирование чистой прибыли представлено в табл. 23.

Таблица 23

Анализ формирования чистой прибыли ООО «ТРИАЛ» за 2008-2009 года