Экономические показатели деятельности Обливского РТП и пути их улучшения (стр. 7 из 10)

1. Изменение ФЗП за счет влияния численности работников:

ΔФЗП ч = (51 – 47) * 55,4 = 221,6

2. Изменение ФЗП за счет изменения СЗП:

ΔФЗП сзп = (65,1 – 55,4) * 51 = 494,7

2 группа факторов, влияющие на ФЗП:

ΔФЗП отн. = (18,3 – 15,8) * 18103 / 100 = 452,6

ΔФЗП то = (18103 * 55,4) / 350,8 – (16488 * 55,4) / 350,8 =2859 – 2604 = 255

ΔФЗП сзп = (18103 * 65,1) / 350,8 – (18103 * 55,4) / 350,8 = 3359 – 2859 = 500

ΔФЗП пт = (18103 * 65,1) / 355 – (18103 * 65,1) / 350,8 = 3320 – 3359 = -39

Сумма 3 факторов: 254 + 500 – 39 = 715

Проведенный анализ фонда заработной платы выявил следующее:

В отчетном году фонд заработной платы возрос в абсолютном значении 715 тыс. руб. В связи с тем, что товарооборот возрос более низкими темпами (109,8%) по сравнению с фондом заработной платы (127,5%) получен относительный перерасход фонда заработной платы в сумме 452,6 тыс. руб. Доля заработной платы в издержках обращения возросла на 8,7%, что можно оценить положительно. Уровень фонда заработной платы при этом увеличился на 2,5% - это также связано с более низкими темпами роста товарооборота по сравнению с фондом заработной платы. На фонд заработной платы оказали влияние товарооборот, средняя заработная плата, производительность труда. Рост товарооборота привел к увеличению фонда заработной платы на 255 тыс. руб. Повышение средней заработной платы способствовало увеличению фонда заработной платы на 500 тыс. руб. На сокращение расходов на оплату труда положительно повлияло повышение производительности труда. Его рост способствовал относительному сокращению фонда заработной платы на 39 тыс. руб. (Приложение 17)

Таблица 12.

Анализ производительности труда

(тыс. руб.)

№ п/п	Показатели	2008	2009	2010	Темпы роста %		Отклонение +/-
					2010 к 2009	2010 к 2008	2010от 2009	2010от 2008
1	Численность работников	47	49	51	104,1	108,5	2	4
2	Выручка от реализации	16488	17512	18103	103,4	109,8	591	1615
3	Среднегодовая стоимость основных фондов	-	30,5	37,5	123	-	7	37,5
4	Производительность труда	350,8	357,4	355	99,3	101,2	-2,4	4,2
5	Фондоотдача	-	574,16	482,75	-	-	-91,41	482,75
6	Фондовооруженность	-	0,622	0,735	-	-	0,113	0,735

Δ ПТ ф. отд. = (482,75 – 574,16) * 0,622 = -56,9

Δ ПТ ф. вооруж. = (0,735– 0,622) * 482,75 = 54,5

Сумма факторов: -56,9 + 54,5 = -2,4

Установление доли прироста товарооборота полученного за счет производительности труда и за счет численности:

1. Δ ТО ч (экст.) = (51 – 47) *350,8 = 1403

2. Δ ТО пт (инт.) = (355 – 350,8) * 51 = 214

Сумма факторов: 1403 + 214= 1617

В отчетном году на предприятии возросла производительность труда. Это произошло потому что выручка от реализации возросла более высокими темпами (109,8%), чем численность работников (108,5%). На производительность труда оказали влияние фондоотдача и фондовооруженность. В большей степени производительность труда изменилась за счет роста фондовооруженности (54,5%), т.е. за счет экстенсивного фактора, и в меньшей степени за счет фондоотдачи (экстенсивного фактора). Следовательно у предприятия имеются неиспользованные резервы роста производительности труда.

2.5. Анализ финансовых результатов

Проведем анализ прибыли за 3 года. Рассчитаем валовую прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения. Данные анализа представлены в таблице 11.

Таблица 13.

Анализ прибыли Обливского РТП за 2008-2010 гг

(тыс. руб.)

№ п/п	Показатели	2008	2009	2010	Темпы роста %		Отклонение +/-
					2010 к 2009	2010 к 2008	2010от 2009	2010от 2008
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Выручка от реализации	16488	17512	18103	103,4	109,8	591	1615
2	Себестоимость	10190	11269	11702	103,8	114,8	433	1512
Продолжение таблицы 13
1	2	3	4	5	6	7	8	9
3	Валовая прибыль	6298	6243	6401	102,5	101,6	158	103
4	Уровень валовой прибыли	38,197	35,650	35,359	99,2	92,6	-0,291	-2,838
5	Коммерческие расходы	6243	6498	6577	101,2	105,3	79	334
6	Уровень коммерческих расходов	37,864	37,106	36,331	98	96	-0,775	-1,533
7	Прибыль от продаж	55	-255	-176	-	-	79	-231
8	Прочие доходы	-	801	909	113,5	-	108	909
9	Прочие расходы	23	221	284	128,5	1234,8	63	261
10	Прибыль до налогообложения	32	325	449	138,2	1403,1	124	417